Взносы на обязательное страхование нужны для того, чтобы сотрудники могли получать пенсию, медицинское обслуживание, декретные и больничные. Рассмотрим, кто и в каком размере должен платить обязательные страховые взносы.
Страховые взносы: кто платит и какими они бывают
Обязательные страховые взносы с зарплаты сотрудников платят все работодатели, как организации, так и предприниматели.
Кроме того, взносы за себя должны платить ИП и специалисты, которые занимаются частной практикой, например, нотариусы и адвокаты. И даже «обычный» человек (не предприниматель), который пользуется трудом наёмных работников, обязан платить страховые взносы с их зарплаты.
Деньги поступают во внебюджетные фонды, а затем из них выплачивают пенсии и различные виды пособий.
Есть 4 вида обязательных страховых взносов:
- Пенсионные.
- Медицинские.
- Социальные для оплаты больничных листов и декретных.
- Взносы на травматизм или социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Первые три вида контролирует ФНС, хоть это и не налоги. Только платежи на травматизм нужно перечислять непосредственно в Фонд социального страхования (ФСС).
Есть стандартные тарифы взносов, и льготные. Работодатели, у которых сотрудники работают во вредных или опасных условиях платят пенсионные взносы еще и по дополнительному тарифу.
Какие выплаты облагаются страховыми взносами
Страховые взносы начисляют на выплаты в пользу работника, но не на все. Сюда не входят декретные деньги, больничные, командировочные, материальная помощь и т.п. Полный список выплат, не облагаемых взносами, приведён в ст. 422 НК РФ.
Предприниматели, а также те, кто занимается частной практикой, кроме того, должны платить страховые взносы за себя.
Если предприниматель одновременно ведет свой бизнес и работает по найму, то он и сам платит за себя взносы как ИП, и работодатель платит за него.
Тарифы страховых взносов для работодателей
Тарифы зависят от размеров выплат сотрудникам. Есть предельная сумма доходов, после которой пенсионные взносы снижаются, а социальные не платят совсем.
| Вид страхования | Выплаты в пределах базы | Выплаты свыше базы | База в 2022 году, руб. |
|---|---|---|---|
| Пенсионное | 22% | 10% | 1 565 000 |
| Социальное | 2,9% | 0% | 1 032 000 | Медицинское | 5,1% | 5,1% | Не установлена |
Ставки страховых взносов в зависимости от размера выплат в пользу сотрудника
Страховые взносы на травматизм платят по индивидуальным тарифам. Он зависит от класса профессионального риска. Класс риска в свою очередь зависит от основного вида деятельности. Ставка взносов на травматизм может быть от 0,2% до 8,5%. Чем больше вредных и опасных факторов влияет на сотрудников — тем выше будет эта ставка.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно платить по ставкам от 2% до 9%, в зависимости от степени опасности условий труда.
Льготные ставки
Для некоторых категорий работодателей действуют сниженные ставки:
| Категория | Пенсионное страхование | Медицинское страхование | Социальное страхование |
|---|---|---|---|
| ИТ-компании | 8% | 4% | 2% |
| НКО и благотворительные организации на УСН | 20% | 0% | 0% |
| Резиденты «Сколково» и других инновационных центров | 14% | 0% | 0% |
| Резиденты особых экономических зон | 6% | 0,1% | 1,5% |
Льготные ставки страховых взносов для работодателей
В связи с пандемией коронавируса в апреле 2020 года ввели ещё одну льготу. Весь малый бизнес с части зарплаты свыше МРОТ может платить по сниженным ставкам:
- пенсионное страхование — 10%;
- медицинское страхование — 5%;
- социальное страхование — 0%.
Льгота распространяется на всех, кто числится в реестре МСП.
Кроме этого, для предприятий общепита с 2022 года предоставили такие же льготы по страховым взносам, как и субъектам малого предпринимательства. Однако, они должны соответствовать таким критериям:
- включены в реестр МСП;
- среднесписочная численность сотрудников — не больше 250 чел.;
- основной код ОКВЭД — в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»;
- доходы — не более 2 млрд. руб.;
- доля доходов от реализации услуг общепита в общем объёме доходов — не меньше 70%.
Страховые взносы предпринимателей за себя
ИП и частнопрактикующие специалисты платят страховые взносы за себя в фиксированном размере.
Плюс если доход больше 300 тысяч рублей в год, им нужно дополнительно платить еще 1% с суммы превышения. Дополнительный взнос в любом случае не может быть больше, чем фиксированная сумма пенсионного взноса, умноженная на 8.
| Вид взносов ИП | Сумма в 2022 году |
|---|---|
| Фиксированная часть пенсионных взносов | 34 445 руб. |
| Фиксированные взносы на медицинское страхование | 8 766 руб. |
| Дополнительные взносы в ПФР * | 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб. |
Страховые взносы предпринимателей за себя
В 2021 году из-за пандемии коронавируса размер фиксированных взносов для ИП оставался на уровне 2020 года (закон от 15.10.2010 № 322-ФЗ).
В таблице указаны суммы за полностью отработанный год. Если открыть или закрыть ИП в течение года, нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням.
В ФСС ИП платить не обязан, но если он хочет получать больничные и декретные, нужно заключить договор добровольного страхования с ФСС и заплатить взнос. Чтобы получать такие выплаты в 2023 году, до конца 2022 года нужно заплатить 4 833,72 рубля.
Взносы ИП нужно платить даже если не было деятельности и доходов. Не платить можно только в отдельных случаях, например — на время отпуска по уходу за ребёнком (ст. 422 НК РФ.).
Сроки перечисления взносов
Стандартный срок перечисления взносов за работников — 15 число следующего месяца после начисления зарплаты.
Фиксированную часть взносов ИП за себя нужно перечислить не позднее 31 декабря отчётного года, а дополнительный 1 % от дохода — не позднее 1 июля следующего года.
Вывод
Страховые взносы с вознаграждения сотрудников всегда платит работодатель.
Самостоятельно за себя перечисляют взносы только индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты.
Ставка взносов зависит от суммы выплат в пользу сотрудника. Для отдельных территорий и направлений деятельности, а также для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготные ставки.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
