Чтобы закрыть ИП, недостаточно подготовить и подать заявление в налоговую. Нужно учесть нюансы, чтобы после снятия с учёта никто не предъявил претензии. Рассказываем, как удалённо закрыть ИП без обращения в регистрирующую налоговую инспекцию.
Что нужно запомнить?
- Закрытие ИП через МФЦ позволяет не обращаться в регистрирующую ИФНС для снятия с учёта. А если у отделения «Мои документы» налажен электронный документооборот с налоговой, не придётся платить госпошлину.
- Для снятия ИП с учёта необходимо подать: заявление по форме Р26001, квитанцию об уплате госпошлины (если в МФЦ нет электронного документооборота с налоговой), паспорт и ИНН. Если отправляете представителя, подготовьте нотариально заверенную доверенность.
- В течение 15 дней после получения листа записи ЕГРИП с отметкой о снятии с учёта заплатите остатки фиксированного и дополнительного взноса. Сумму по фиксированному взносу рассчитывайте пропорционально отработанному периоду — с начала года до дня снятия с учёта.
- До снятия с учёта рассчитайтесь с контрагентами и получите деньги от тех, кто вам должен. Для этого составьте взаимные акты сверки. По завершении со всеми контрагентами должны получиться нулевые значения.
- Не забудьте заплатить налоги и сдать декларации по применяемой системе налогообложения.
- До или после закрытия ИП снимите с учёта онлайн-кассу. Для этого подготовьте отчёт о закрытии фискального накопителя и подайте в налоговую заявление по форме, утверждённой приказом ФНС России № ЕД-7-20/799@ от 08.09.2021.
- Уничтожать печать необязательно, но лучше сделать это во избежание кражи и ее использования в мошеннических целях. Составьте акт, который подтверждает проведённую утилизацию.
- Для закрытия расчётного счета подайте заявление по форме банка. В некоторых организациях это еще проще — достаточно написать в службу поддержки. Точный порядок уточняйте у менеджера.
- Если у вас были официально трудоустроенные сотрудники, расторгните трудовые договоры до закрытия ИП. Не забудьте выдать работникам документы и окончательный расчёт.
Закрыть ИП через МФЦ
Чтобы закрыть ИП, нужно подать документы в ИФНС по месту регистрации. Причём не в ближайшее отделение, а в регистрирующий орган. Такая инспекция отвечает за постановку и снятие с учёта ИП. Зачастую даже на большой город может быть только 1-2 отделения.
Для облегчения задачи после запуска многофункциональных центров (ныне — «Мои документы») появилась возможность удалённо закрывать ИП. Под «удалённо» в этой ситуации понимают, что вы обращаетесь не в регистрирующую налоговую, а ближайший МФЦ.
Совсем удалённым методом снятия ИП с учёта считается подача документов через специальный сервис ФНС или Госуслуги. Они позволяют подать документы из дома или офиса без посещения налоговой или МФЦ. Но для этого необходимо оформить электронную подпись и правильно подготовить документы.
Принесите необходимые документы, специалисты центра самостоятельно переведут их в электронный вид и отправят в нужную ИФНС. У этого способа немало преимуществ, среди которых:
- Удобство и близость. Необязательно ехать в отдалённую инспекцию, достаточно посетить ближайшее отделение «Мои документы» (особенно актуально для ИП, которые работают не в городе регистрации). Некоторые центры работают в субботу, что удобно для занятых предпринимателей.
- Электронная очередь. Можно заранее записаться на подачу документов в определённое время. Не придётся ждать в живой очереди, пока освободится специалист.
- Экономия. Так как специалисты МФЦ переводят документы в электронный формат, ИП освобождается от уплаты госпошлины (160 руб.) за снятие с учёта.
Не у всех МФЦ налажен электронный документооборот с ИФНС. Заранее уточните этот вопрос по горячей линии, чтобы не платить госпошлину.
В остальном в закрытии ИП через МФЦ нет ничего особенного:
- Выберите МФЦ, у которого налажен электронный документооборот с ИФНС.
- Подготовьте документы, необходимые для снятия с учёта.
- Посетите отделение «Мои документы» в назначенное время с собранными документами.
- Дождитесь рассмотрения документов налоговой, получите лист записи ЕГРИП с отметкой о снятии ИП с учёта.
Процедура включает в себя подготовительные и сопутствующие этапы: увольнение сотрудников, закрытие договорных отношений с контрагентами и т. п. Далее подробно рассмотрим нюансы, чтобы вы не допустили ошибок и избежали штрафов.
Какие документы необходимо подготовить
О намерении сняться с учёта налоговую уведомляют заявлением — по форме Р26001, которая утверждена приказом ФНС России № ЕД-7-14/617@ от 31.08.2020.
Порядок заполнения:
- В первом пункте укажите ОГРНИП и ФИО предпринимателя.
- Во втором пункте напишите электронную почту, на которую хотите получить лист записи ЕГРИП с отметкой о снятии ИП с учёта. Если хотите получить бумажный экземпляр, ниже поставьте «1».
- В третьем пункте укажите контактный номер телефона. По нему инспекторы свяжутся, если возникнут вопросы или потребуются уточнения.
- В четвёртом пункте поставьте «2», если планируете подать документы через МФЦ.
- Пятый и шестой пункт оставьте пустыми, их заполняют нотариус или сотрудник МФЦ, который принимает документы.
Не подписывайте заявление до посещения МФЦ. Это делается в присутствии сотрудника, чтобы он подтвердил, что вы лично и добровольно заверили документ.
Образец заявления
Вместе с заявлением возьмите с собой:
- Квитанцию об уплате госпошлины, если в выбранном МФЦ не налажен электронный документооборот с налоговой.
- Паспорт.
- ИНН.
Если отправите в отделение «Мои документы» представителя, он должен предоставить сотрудникам нотариально заверенную доверенность.
Как рассчитаться по долгам
До подачи документов о снятии с учёта или после в течение 10-15 дней (в зависимости от обязательства) необходимо разобраться с долгами перед сотрудниками, бюджетом и контрагентами.
После закрытия ИП физлицо не перестаёт нести ответственность по долгам. Если это не сделать до снятия с учёта, могут начаться судебные разбирательства и взыскания.
Страховые взносы за себя
Каждый год ИП платят за себя страховые взносы, которые обеспечивают бесплатное медицинское обслуживание и будущую пенсию. После получения листа записи ЕГРИП с отметкой о снятии с учёта нужно в течение 15 календарных дней заплатить остатки страховых взносов — за тот период, который ИП проработал с начала года до закрытия.
Фиксированный взнос. Платится каждый год вне зависимости от размера выручки или прибыли. После закрытия сумма рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней.
Как рассчитать: возьмём размер фиксированного взноса за 2024 г. — 49 500 руб. Представим, что предприниматель получил лист записи ЕГРИП 31 августа. Тогда он должен заплатить взнос за восемь отработанных месяцев.
Взнос = 49 500 / 12 х 8 = 33 000 руб.
Если снятие с учёта произошло не в конце месяца, то расчёт немного усложнится. Сначала рассчитывается сумма взноса за полные месяцы, а затем пропорционально считают количество дней в неполном.
Представим, что ИП сняли с учёта 15 августа. Тогда рассчитаем взнос за семь полных месяцев и 15 дней в августе:
- Взнос за семь месяцев: 49 500 / 12 х 7 = 28 875 руб.
- Взнос за 15 дней в августе: 49 500 / 12 / 31 х 15 = 1995,97 руб.
- Итого: 28 875 + 1995,97 = 30 870,97 руб.
Так как бизнес уже снят с учёта, а расчётный счёт закрыт, заплатите взносы с личной карты. Это можно сделать в личном кабинете ИП или через Госуслуги. Деньги зачислятся на ЕНС, откуда налоговая самостоятельно распределит средства по нужным фондам.
Дополнительный взнос. Он зависит не от момента снятия с учёта, а от размера объекта налогообложения. Напомним: дополнительный взнос уплачивается, когда выручка или прибыль больше 300 000 руб. Причём в расчёт берется разница между объектом налогообложения и 300 000 руб. Ставка — 1%.
Например, ИП на УСН «Доходы» за восемь месяцев 2024 г. получил выручку в размере 3,5 млн руб.
Дополнительный взнос: (3 500 000 – 300 000) х 1% = 32 000 руб.
Если предприниматель работает на УСН «Доходы минус расходы», то для расчёта берут не выручку, а прибыль — разницу между доходами и расходами.
Долги контрагентам
До снятия с учёта рассчитайтесь с контрагентами и получите деньги, которые вам должны партнёры.
Для этого:
- Свяжитесь с каждым из поставщиков и клиентов и сообщите, что планируете закрыть бизнес.
- Составьте и согласуйте с каждым контрагентом акт сверки. По ним поймёте, сколько должны денег другим и сколько должны вам.
- Получите деньги от клиентов и рассчитайтесь с поставщиками.
- Составьте итоговые акты сверки. В них должны быть нулевые значения, чтобы ни у кого не было претензий после закрытия ИП.
Если не хватает денег, продавайте бизнес-имущество. Чтобы ускорить процесс, предлагайте покупателям дисконт — если поставщики требуют быстрее закрыть долги. Если после продажи транспортных средств, оборудования и других активов не хватит денег для выплаты долгов, рассмотрите банкротство.
После можете заключить соглашения, что действующие договоры прекращают действие. Но после урегулирования долговых обязательств можно ничего не делать — по истечении срока действия соглашения автоматически прекратят действие.
Налоги и другие взносы
При закрытии ИП необходимо сдать налоговую декларацию и заплатить налоги за период, который успели отработать с начала года.
Если работаете на упрощёнке, подайте декларацию и заплатите налог до последнего дня перед снятием с учёта. При этом в НК РФ нет четкой даты, когда сдавать итоговую декларацию при закрытии. Это можно сделать до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. Но лучше не откладывать надолго и быстрее выполнить все обязательства.
Взносы лучше заплатить до закрытия ИП, чтобы уменьшить налог по УСН. Если заплатить после закрытия, то учесть уже не получится.
На автоматизированной упрощёнке декларации нет, а налог нужно заплатить до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.
На патенте ничего сдавать и платить не нужно. Если снялись с учёта раньше окончания срока разрешения на ведение деятельности, можете вернуть разницу на личный счёт. Для этого подайте заявление в налоговую о возврате оставшихся денег с ЕНС — лично в отделении или через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Форма заявления содержится в приложении № 1 приказа ФНС № ЕД-7-8/1133@ от 30.11.2022.
На общем режиме сложнее всего. Необходимо сдать объёмные отчёты. Если раньше этим занимался бухгалтер, то доверьте специалисту подготовку последних документов.
Что сдать:
- декларацию 3-НДФЛ — в течение 5 дней после снятия с учёта;
- декларацию по НДС — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрыли ИП.
НДФЛ заплатите в течение 15 дней после снятия с учёта, а НДС — сразу или тремя частями (раз в месяц) в течение квартала.
Что делать с печатью, кассой и счётом ИП
До снятия ИП с учёта необходимо уничтожить печать, снять с регистрации контрольно-кассовую технику и закрыть расчётный счёт в банке. Эти процедуры не займут много времени.
Снятие кассы с учёта
Кассу можно снять с учёта до или после закрытия ИП — как вам удобнее.
Сначала проверьте, что в налоговую ушли все чеки. Если какие-то отчёты не отправляются, обратитесь к специалистам — они найдут и устранят причину.
После отправки чеков сформируйте отчёт о закрытии фискального накопителя. Он подтвердит, что больше ФН не будет использоваться для формирования и передачи чеков.
В налоговую подайте заявление по форме, утверждённой приказом ФНС России № ЕД-7-20/799@ от 08.09.2021. Это можно сделать в бумажном виде или в электронном — в личном кабинете ИП на сайте ФНС или через оператора фискальных данных (ОФД). Заявление подавайте вместе с отчётом о закрытии фискального накопителя.
Для удалённой подачи заявления о снятии кассы с учёта через сайт ФНС или кабинет ОФД необходима электронная подпись.
Некоторые предприниматели ничего не делают: налоговая самостоятельно аннулирует регистрацию ККТ, когда закроет ИП. Но если хотите продать кассовый аппарат другому предпринимателю, лучше самостоятельно снимите онлайн-кассу с учёта.
Печать
Уничтожать печать не обязательно, но это рекомендуется сделать во избежание кражи и ее использования в мошеннических целях.
Можете обойтись без формальностей и просто сломать печать, чтобы её не получилось использовать.
Но во избежание неприятностей сопроводите процесс актом, в котором будут указаны:
- кто отвечал за уничтожение;
- когда производилась утилизация;
- каким способом была совершена утилизация;
- подтверждает ли ответственное лицо полную потерю функциональности печати.
В акте поставьте подпись и храните документ. Если в будущем появятся какие-то документы с печатью вашего ИП, вы сможете подтвердить: это произошло после того, как вы ее уничтожили.
Закрытие счёта
Чтобы закрыть расчётный счёт, подайте в банк заявление. Форму предоставит консультант или персональный менеджер.
Точный порядок закрытия зависит от организации, в которой открыт счёт. Например, в некоторых организациях достаточно написать в чат службы поддержки — дальше всё сделают без вашего участия.
Что делать если в ИП остались сотрудники
Если есть сотрудники, до закрытия ИП необходимо произвести окончательный расчёт, выдать документы и расторгнуть трудовые договоры.
1.Сообщите сотрудникам о предстоящем увольнении. Сделайте это за две недели до даты расторжения трудовых договоров. Составьте письменное уведомление в свободной форме, передайте каждому на ознакомление. Работники должны поставить подпись — это подтвердит, что вы заранее сообщили специалистам об увольнении.
Сотрудников необходимо уведомить об увольнении раньше, если в трудовом договоре прописан иной срок.
2.Сообщите об увольнении в Центр занятости населения. Это также необходимо сделать за две недели до расторжения трудовых договоров. Уведомление можно передать только в электронном виде через портал «Работа России». Для этого нужна электронная подпись.
Если предстоящее увольнение носит массовый характер (например, у вас работает больше 15 человек), уведомите ЦЗН не менее чем за три месяца. Прочие критерии массовых увольнений перечислены в постановлении Правительства РФ № 99 от 05.02.1993 и отраслевых соглашениях.
3.Произведите окончательный расчёт. В последний рабочий день выдайте сотрудникам остатки по зарплате и компенсацию за неиспользованный отпуск. Также выплатите компенсации и выходные пособия, положенные по трудовому договору и нормативным актам.
4.Выдайте сотрудникам документы. В последний рабочий день передайте работникам:
- трудовые книжки или выписки о трудовой деятельности по форме СТД-Р;
- копию или выписку из раздела 3 расчёта по страховым взносам (РСВ);
- расчётный листок;
- справку о доходах и НДФЛ;
- справку о среднем заработке;
- и прочие документы, связанные с трудовой деятельностью.
В трудовой книжке напишите: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части первой статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации».
5.Сдайте последние отчёты за сотрудников. В налоговую отправьте персональные сведения о физических лицах, расчёт по страховым взносам и декларацию 6-НДФЛ. В Социальный фонд России (СФР) предоставьте ЕФС-1 в составе титульного листа, подразделов 1.1, 1.2 раздела 2.
При снятии ИП с учёта разрешено уволить всех сотрудников: даже тех, кого нельзя в обычной ситуации — например, беременных женщин.
