Как рассчитать НДФЛ?

Порядок расчета НДФЛ зависит от вида дохода и применяемой налоговой ставки.

В общем случае, НДФЛ с доходов физического лица, облагаемых по ставке 13 процентов, рассчитывается нарастающим итогом в течение налогового периода (календарного года), с учетом ранее удержанного налога:

Налоговая база по НДФЛ (по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов) с начала года по текущий месяц включительно

?

13%

НДФЛ, удержанный с начала года до месяца, предшествующего текущему месяцу, включительно

=

НДФЛ, подлежащий удержанию и уплате за текущий месяц

Налоговую базу по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, нужно определять нарастающим итогом в течение налогового периода (года) по итогам каждого месяца, с учетом причитающихся физическому лицу вычетов:

Доходы, облагаемые по ставке 13 процентов и полученные работником с начала года по текущий месяц включительно (в т. ч. полученные в натуральной форме)

Сумма налоговых вычетов (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные (которые предоставляет организация))

=

Налоговая база по НДФЛ (по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов) с начала года по текущий месяц включительно

При этом, если сумма налоговых вычетов по итогам года превысила сумму доходов за этот же период,  налоговая база признается равной нулю. Сумма неиспользованных вычетов на следующий год не переносится (исключение – имущественные вычеты, связанные с покупкой (строительством) жилья (земельных участков)).

НДФЛ с доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам (9, 15, 30, 35 процентов), рассчитывается при каждой выплате соответствующего дохода, без учета ранее удержанного налога:

Налоговая база по НДФЛ (по доходам, облагаемым по ставке 9 (15, 30, 35 процентов)

?

Ставка налога

=

НДФЛ, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет

Сумму НДФЛ нужно определять в целых рублях. При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более – округляются до полного рубля.

Узнайте подробнее про:

Авансовый отчет
Бланки отчётности(БО-17)
Где заказать БСО
Документы при оплате аренды
Документы при оплате аренды
Спасибо за Вашу заявку!
В сервисе «Моё дело» можно работать с подписью ФНС
Подробнее