Вопрос:
Может ли ООО при использовании УСН 15% производить учет НДС, уплачивать налог, предоставлять декларацию НДС? Т.е. работать также как при ОСН, но только по НДС. Каких видов услуг касается данное разрешение? Нужно ли уведомлять налоговую о желании работать с НДС организации на УСН?
Ответ:
Т.к. при УСН Вы не являетесь плательщиком данного налога, то работать с НДС также как это делают ИП и ООО на общем режиме у Вас не получится. Поскольку выставив в данной ситуации счет или иной документ с НДС, Вам придется дополнительно уплатить в бюджет НДС и сдать по данному налогу декларацию по НДС. При этом принять к вычету входной НДС по купленному товару или оплаченным услугам у Вас не получится (как делается это на общем режиме). При этом для "упрощенцев" данное правило касается всех услуг (т.е. исключения нет). Дополнительно Поэтому, пока Вы на УСН, то документы следует выставлять без НДС в ином случае Вам придется дополнительно уплачивать данный налог и сдавать по нему декларацию. В случае, если Вы все же решите выставлять документы с НДС, то уведомлять налоговую не нужно, Вы должны будете самостоятельно рассчитать по выставленным счетам сумму НДС и заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС. Образец заполнения декларации по НДС Вы можете посмотреть здесь. Сроки подачи декларации и уплаты самого налога в рассматриваемой ситуации будут теми же, что и для плательщиков НДС. Отчет необходимо подать до 25 числа месяца по окончании квартала. В этот же срок следует уплатить сам налог. Формирование декларации по НДС сервисом не предусмотрено, для составления декларации Вы можете воспользоваться бесплатной программой "Налогоплательщик ЮЛ", размещенной на сайте ФНС. Актуально на дату 18.06.2015 г.