Вопрос:
ООО применяет ОСНО, выручка поступила на расчетный счет в одном квартале(к примеру во втором), а отгрузка будет в другом(в третьем), обязательно в конце второго квартала выписывать авансовую счет-фактуру на пришедшую сумму?
Ответ:
При получении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав Вы обязаны предъявить покупателю НДС к уплате, выставив ему счет-фактуру.
Заполненный счет-фактуру на аванс необходимо выставить покупателю (заказчику) в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты. При этом день получения аванса в пятидневный срок не включается.
Подтверждение: п. 2 ст. 6.1, п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ.
Если организация получила предоплату по договору, который предусматривает различные сроки поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), то при оформлении счета-фактуры на аванс сумму поступившей предоплаты (аванса) выделять в отдельные позиции не нужно (письмо Минфина России № 03-07-15/39 6 марта 2009 г. ).
Выставлять счета-фактуры по итогам квартала будет не правильно.
Актуально на дату 30.06.2015 г.