Вопрос:
ИП сдал отчет в налоговую по УСН. Позвонила инспектор. У нее не совпадают расчетные суммы на 144100. Что делать?
Ответ:
Насколько я понимаю, при проверке Вашей декларации испектор выявила расхождение по сумме отраженного в декларации УСН дохода.
Однако, для того, чтобы понять, откуда появилась сумма в размере 144100руб.
Если инспектор сравнивала доходы по строке 113 раздела 2.1 декларации с поступлениями по выписке банка, то тут расхождения вполне могли быть.
Поясню подробнее.
Поскольку вся отчетность формируется в сервисе на основании данных, отраженных Вами в разделе Деньги, рекомендую сверить данные раздела Деньги с данными банковских выписок. Возможно, какая-то сумма прихода не была отражена в УСН из-за отсутствия в сервисе.
В то же время отмечу, что существуют операции, поступление денежных средств по которым не является доходом УСН. К таким операциям можно отнести, в частности:
- взнос собственных средств ИП;
- возврат выданных займов и получение займов;
- возврат обеспечительных платежей по договорам;
- возмещение от ФСС, возвраты из бюджета;
- возвраты ошибочно перечисленных платежей
- поступление денег по агентским договорам.
Если в течение 2014г. такие операции имели место, тогда данные по приходу на р/с не будут совпадать с данными по доходам УСН, однако такую ситуацию достаточно просто объяснить проверяющим.
Так, если расхождений Вы не выявите, можно просто предоставить КУДИР за 2014г.
В том случае, если расхождения есть, но они правомерны, т.к. не все поступившие суммы - это доход УСН, тогда можно также предоставить письменные пояснения в произвольной форме, в которых указать перечень сумм, которые не учитываются как доход.
Если же расхождения действительно есть, что повлекло занижение налоговой базы по УСН, тогда Вам следует внести изменения в сервис, заново сформировать декларацию по УСН за 2014г., направить её в налоговую и доплатить налог в бюджет.
Сформировать уточненную декларацию можно через действие налогового календаря Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2014 год, пройдя мастер с первого шага через кнопку Далее. На шаге 8 укажите номер корректировки декларации. Сохраните её и направьте в налоговую в обычном режиме.
В письменных пояснениях следует указать причины, по которым данные о доходах были отражены некорректно.
В сервисе нет шаблона такого письма с пояснениями, поэтому Вам необходимо будет составить его самостоятельно, на фирменном бланке ИП.
В тексте письма в зависимости от ситуации опишите причины расхождения.
Например, если расхождения связаны с тем, что некоторые поступления в УСН не учитываются, в письме так и укажите:
"ИП Михалкин Виталий Анатольевич сообщает следующее.
В течение 2014г. на расчетный счет ИП поступали средства в общей сумме _______руб., которые в УСН как доход не учитываются, т.к. (например) являются взносом собственных средства.
Конкретные даты и сумму таких поступлений (перечислите такие платежи).
В результате того, что не все средства, поступившие на расчетный счет учитываются в УСН, имеются расхождения по декларации УСН за 2014г. и банковским выпискам".
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе подразумевалась иная ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату 11.06.2015 г.