Вопрос:
Необходимо выплатить дивиденды учредителю. Какие условия надо выполнить чтобы налог с них был 0%? И в целом как это делать? Наличными или через р/с? Как часто можно выплачивать дивиденды? Выплаченные дивиденды уменьшают налогооблагаемую базу?
Ответ:
НДФЛ с дивидендов уплачивается в размере 9%, уменьшить ставку НДФЛ с дивидендов нельзя. Для того, чтобы выплатить дивиденды, нужно провести годовое общее собрание участников ООО, на котором утвердить годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, принять решение о распределении чистой прибыли ООО, полученной в 2013 году, на выплату дивидендов в таком-то размере и в такой-то срок. Годовое собрание проводится в период с 1 марта по 30 апреля. Дивиденды можно выдать наличными, можно перевести на счета участников ООО, по Вашему усмотрению. Дивиденды можно выплачивать ежегодно после 30 апреля на основании годовой бух. отчетности. Либо ежеквартально, если данное условие прописано в уставе ООО, по истечению 30 дней каждого квартала (30 апреля, 30 июля, 30 октября) только на основании квартальной бухгалтерской отчетности (баланса и отчета о финансовых результатах) при наличии чистой прибыли. Так как для малых предприятий законодательно установлено требование формировать бухгалтерскую отчетность один раз по итогам года, в сервисе выплату дивидендов Вы можете оформить также по итогам года, после утверждения годовой бухгалтерской отчетности. Подробную информацию о начислении и выплате дивидендов и о том, какие документы необходимо для этого оформить, и как дивиденды отразить в сервисе можете посмотреть в нашей справке. Важно! С 1 января 2015 года, выплачиваемые дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13% (ранее было 9%). Если организация выплачивает дивиденды ежеквартально, то поскольку на данный момент формирование промежуточной отчетности в сервисе не предусмотрено, Вы можете сформировать ее по данным Вашего учета самостоятельно по приложенной инструкции или воспользоваться программой, размещенной на сайте ФНС. Форма бухгалтерского баланса. Форма отчета о финансовых результатах. Для расчета сумм дивидендов Вам необходимо определить чистую прибыль ООО. Для этого необходимо сформировать квартальный баланс и отчет о фин. результате. Без составления квартальной отчетности и оформления соответствующих документов (решения о выплате дивидендов) выплачивать дивиденды учредителям ООО нельзя. Также подробнее о выплате дивидендов в нашем видео-обзоре. Формирование упрощенной бухгалтерской отчетности.doc Дивиденды не уменьшают налогооблагаемую базу по УСН. В закрытом перечне принимаемых расходов (Статья 346.16. НК РФ) дивиденды не упоминаются. Выплата дивидендов не является деятельностью, направленной на получение дохода, и осуществляется за счет чистой прибыли организации. Актуально на дату 20.06.2015 г.