Вопрос:
Как ИП на УСН 15% вести учет, если он занимается скупкой золотых ювелирных изделий у населения, а именно:
1) физическое лицо сдает свое золотое ювелирное изделие ИП и доплатив определенную сумму приобретает у ИП другое новое ювелирное украшение ИП.
2) Затем ИП сдает полученные от физ. лиц золотые ювелирные изделия заводу в качестве сырья для производства новых ювелирных изделий для ИП.
3) В итоге новое ювелирное украшение, произведенное на заводе, ИП продает в своем розничном магазине.
Подскажите, пожалуйста, что ИП считать расходом, что доходом, и как это учитывать?
Ответ:
1. В данном случае, доходом ИП будет считаться стоимость проданного товара физлицу (нового ювелирного украшения). Отмечу, что в данном случае Вам необходимо применять две отдельные ККМ:
а) одну для отражения операций по выдаче денег за ювелирные украшения физлиц;
б) вторую для отражения операций по продаже ювелирных изделий.
Подтверждение: Письмо ФНС г.Москвы от 18 июня 2012 г. N 17-15/052888 (во вложении).
При приеме от населения лома драгоценных металлов ИП должен пробить кассовый чек на сумму, выданную за принимаемые ценности.
Важно! Здесь речь идет именно по скупке лома драгоценных металлов и ювелирных украшений, подлежащих дальнейшей переработки. Это не применяется при ведении деятельности ломбардов.
А затем, при продаже нового ювелирного изделия, пробить кассовый чек на продаваемый товар (новое ювелирное изделие).
Так стоимость нового изделия определяется как (оценочная стоимость сдаваемого изделия Вам +доплата).
Стоимость ювелирного изделия, что Вы принимаете от физлица будет считаться Ваших расходом ИП.
В сервисе отразите операции:
1) При покупке ювелирных изделий у физлиц- Деньги-Списание-По основному виду деятельности, укажите оценочную стоимость ювелирного украшения, что приняли от физлица. Можно отразить одну операцию по итогу рабочего дня на основании данных Z-отчета по ККМ, где пробиваете суммы, что "выдаете" физлицам.
2) Деньги-Поступление-Выручка по кассе или БСО. Здесь должна отражаться информация по Z-отчетам, где суммы пробиваются на стоимость нового ювелирного изделия, что Вы выдали физлицу.
В итоге, налог УСН будет рассчитываться только с Вашего дохода (продажная стоимость нового ювелирного изделия - оценочная стоимость сдаваемого изделия).
2. Затем Вы передаете принятые ювелирные изделия (лом) в переработку на завод-изготовитель в качестве давальческого сырья.
В сервисе сдачу материалов в переработку и их поступление обратно Вам от завода-изготовителя отражать не нужно.
Вам в сервисе нужно отражать лишь оплату услуг завода-изготовителя за переработку давальческого сырья как Списание-По основному виду деятельности.
Вашим расходом ИП будет стоимость работ завода-изготовителя по переработки Вашего сырья.
3. Продавая новые ювелирные украшения в магазине ИП, операция в сервисе отражается в обычном порядке Деньги-Поступление-выручка по кассе или БСО.
Актуально на дату 23.06.2015 г.