Вопрос:
У ООО 2 обособленных подразделения. Как вести учет? Как в отчете выделить эти подразделения? Какие особенности учета и налогообложения?
Ответ:
О создании обособленных подразделений нужно уведомить налоговую инспекцию к которой относится головная организация в течение одного месяца со дня открытия каждого нового ОП. Если просрочить, то организацию могут оштрафовать за не своевременное уведомление на 10 тыс.руб., а за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе - штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. Подробнее. Также стоит обратить внимание на то, что при открытии обособленных подразделений новые расчетные счета для них открывать не нужно. Достаточно одного расчетного счета головной организации. В случае открытия расчетного счета по каждому обособленному подразделению, они будут считаться филиалами Вашей организации, а это чревато тем, что организация слетит с УСН. Т.к. при наличие филиалов, организация теряет право применять спецрежим УСН и обязана будет применять общую систему налогообложения (ОСНО). По отчетности и уплате налогов: При наличии ОП налог по УСН Вы должны уплачивать по месту регистрации головной организации. Отчетность по УСН (декларация и КУДИР) ведется головной организацией в целом по всей деятельности и отдельно формировать по доходам ОП её не нужно. Бухгалтерская отчетность сдается единая (головная организация + ОП) -только в налоговую инспекцию и Росстат по месту регистрации организации (головной) по итогам года (до 31 марта года, следующего за отчетным). Обособленному подразделению, не выделенному на отдельный баланс и не имеющего отдельного расчетного счета (как филиал) от головной организации, бухгалтерскую отчетность отдельно формировать и подавать в налоговую не нужно. В этом случае бух.учет нужно вести и формировать по нему отчетность вместе с общими данными головной организации. НДФЛ за сотрудников, работающих в обособленном подразделении, перечисляется в ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения. По окончанию года, до 1 апреля в ИФНС по месту головной организации и в ИФНС по мету нахождения обособленного подразделения подается отчетность по НДФЛ (форма 2-НДФЛ). Т.е. отчетов по НДФЛ у Вас будет три: - один в налоговую инспекцию головной организации только за сотрудников, которые работают в головной организации. - второй и третий в налоговую инспекцию, где находятся ОП. Сюда сдаете и справки 2-НДФЛ по сотрудникам, которые работают в ОП. Взносы в ПФР и ФСС платятся и отчетность по ним подается по месту нахождения головной организации. Отдельную отчетность для обособленного подразделения по взносам подавать не надо. Что касается кассового оформления, то обособленное подразделение должно иметь отдельную кассовую книгу по всем наличным операциям. Далее данные брошюруются и передаются в головную организацию. Отдельной отчетности по ККМ не предусмотрено. Подробную информацию о порядке уведомления об открытии обособленного подразделения, порядке уплаты налогов и сдачи отчетности при наличии ОП, Вы можете посмотреть в нашей справке. Отмечу, что в сервисе обособленное подразделение и головное предприятие вести в одном аккаунте нет возможности. В связи с этим рекомендую Вам связаться с отделом продаж по бесплатному телефону 8 (495)134-34-56 (круглосуточно), они предложат Вам варианты ведения учета головной организации и обособленного подразделения. Актуально на дату 18.06.2015 г.