Вопрос:
ИП занимается строительством Как минимизировать сумму облагаемую налогом?
Если указать в договоре, что стоимость дома составляет условно 3 000 000 рублей, то тогда при УСН 6% налогом облагается вся сумма, верно?
А вот если составить договор, в котором указать сумму работ 500 000 рублей, а покупку материалов возложить на заказчика, тогда налогом облагаться будет только сумма 500 000 рублей, верно?
ИП ранее оказывал только услуги, а тут столкнулся еще с по сути покупкой и продажей материалов. Как это правильно оформить?
Ответ:
Всё верно. В данной ситуации сумма налога напрямую будет зависеть от условий договора. Т.е. если Вы в договоре прописываете, что оказываете только саму услугу по строительству дома из материалов заказчика, затем по окончании работ подписываете акт на данную сумму (500 тыс. руб.) и соответственно с этой суммы будете платить налог 6%.
Если же в договоре указано, что строительство происходит "под ключ", в т.ч. и с покупкой необходимых материалов, то соответственно стоимость этих материалов также будет включена и общая сумма сделки конечно будет намного выше. Таким образом и налог УСН 6% Вам нужно будет заплатить именно с этой суммы, т.е. условно с 3 млн. руб. Снизить налог УСН 6% нельзя, даже если Вы потратите все деньги на закупку материала. Все равно налог необходимо уплатить с трёх миллионов. Единственные затраты, которые можно учесть в расчете налога УСН 6% это фиксированные взносы в за себя и взносы, которые платятся за сотрудников, а так же выплаты по больничным листам.
Снизить налог УСН могут ИП, которые применяют УСН 15% (доходы минус расходы).
В таком случае, они уплачивают налог УСН с разницы доходов и расходов. Поэтому, если Вы хотите снизить налог УСН, необходимо сменить УСН 6% на УСН 15%.
В течение календарного года индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не вправе менять объект налогообложения. Объект налогообложения может быть изменен с начала нового календарного года, для этого ИП необходимо подать уведомление в ИФНС по месту регистрации ИП заявление по следующей форме до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. Подробнее.
Обращаю внимание, что учесть расходы УСН 15% можно не все, а только те, которые поименованы взакрытом перечне. При этом расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (направлены на получение прибыли предпринимателем). Дополнительно.
Актуально на 03.06.2015 г.