Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущества. Но льгота действует не всегда: имеет значение вид имущества и для чего оно используется.
Рассказываем ситуации, когда ИП не платит налог на имущество и как оформить льготу.
Какое имущество ИП на УСН не облагается налогом
П. 3 ст. 346.11 НК РФ освобождает от уплаты ИП налога на имущество при условии:
ИП использует имущество для ведения бизнеса. Например, производственный цех, склад, магазин, кафе.
Получить освобождение от налога за квартиру, где живёт ИП нельзя. При этом не имеет значение, когда человек купил имущество — до или после регистрации ИП. Важен факт: используется ли оно сейчас в бизнесе.
Объект не входит в перечень имущества, налог с которого считают по кадастровой стоимости. В каждом субъекте страны свой перечень, который утверждают региональные власти ежегодно.
Чаще всего в перечень попадают:
- Бизнес-центры и торговые центры, помещения в них.
- Нежилые помещения, которые по документам могут использоваться для размещения офисов, торговли, общепита, бытового обслуживания.
Рекомендуем свериться с перечнем по своему региону. Искать его нужно на сайтах местных госорганов. Московским предпринимателям легче: вся информация по таким объектам недвижимости — в специальном сервисе. Нашли имущество в перечне — налог платить не надо.
Как ИП получить льготу
Вся информация об имуществе предпринимателя есть у налоговой. Но инспекторы не знают, в каких целях предприниматель его использует.
Чтобы не платить налог, отправьте в ИФНС заявление: принесите в ИФНС лично,отправьте по почте, через МФЦ, или в электронном виде через личный кабинет ИП.
К заявлению прикладывают документы, которые подтверждают, что имущество используют в предпринимательских целях. Точного перечня таких документов нет. Минфин считает, что это могут быть любые подтверждающие документы, с учётом специфики бизнеса (письмо от 05.03.2012 № 03-11-11/67), например:
- договор аренды;
- договор купли-продажи с указанием адреса объекта в качестве места отгрузки продукции или товаров;
- договоры с сотрудниками, где конкретное помещение указано как место их работы.
Образец заявления о предоставлении льготы (1)
Образец заявления о предоставлении льготы (2)Заявление подают ежегодно: подтвердить использование имущества в бизнесе можно только по факту за прошедший год. На будущий год заявление подать нельзя.
Срок подачи заявления в законе не прописан: обычно отталкиваются от срока уплаты налога. Для физических лиц — 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Инспекция рассматривает заявление месяц, если понадобится запрашивает дополнительную информацию в госорганах или у ИП. Так срок могут продлить ещё на месяц. Если налоговая откажет в льготе, понадобится время на обжалование. Лучше всего подавать заявление как можно раньше, например в первом квартале года, после отчётного.
При положительном решении из налоговой инспекции придёт уведомление о предоставлении льготы. Если по мнению ИФНС у вас нет права на освобождение — придёт мотивированный отказ.
