Вопрос:
Предприниматель работает на ЕНВД - оказывает услуги перевозки грузов юр.лицам. Расчетный счет не открыт, оплату от юр.лиц принимает наличными. Каким документом оформить прием наличных в этом случае? Т.к. расчетного счета у предпринимателя нет, может ли за предпринимателя оплачивать налоги другое физ. лицо с банк.карты?
Ответ:
Относительно оформления приема наличных средств
Оформить нужно выдачей документа, подтверждающего прием наличных средств в оплату за услугу, либо применять ККТ.
Организации (индивидуальные предприниматели) обязаны применять ККТ при наличных расчетах (расчетах с использованием платежных карт) в случаях продажи товара, выполнения работ, оказания услуг ( п. 1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. ).
Исключение – случаи, предусмотренные в п.2, 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.
Организация (индивидуальный предприниматель), которая уплачивает ЕНВД, вправе не применять ККТ в следующих случаях:
– если оказывает услуги населению и выдает покупателю (заказчику) бланк строгой отчетности (БСО), составленный в соответствии с Положением, утв. Постановлением Правительства РФ № 359 от 6 мая 2008 г. ( п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. );
– если ведет деятельность, которая поименована в п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. В этом случае организация (индивидуальный предприниматель) не обязана выдавать покупателю (заказчику) какой-либо документ, подтверждающий получение оплаты;
– если находится в отдаленной (труднодоступной) местности, указанной в перечне субъекта РФ, которым для данных территорий установлено освобождение от обязанности применять ККТ. В этом случае организация (индивидуальный предприниматель) не обязана выдавать покупателю (заказчику) какой-либо документ, подтверждающий получение оплаты;
– если по требованию покупателя (заказчика) выдает документ, подтверждающий прием денежных средств и содержащий реквизиты, установленные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. (во всех остальных случаях) .
При этом отказ от применения ККТ является правом плательщика ЕНВД.
Таким образом, в данном случае плательщик ЕНВД вместо кассового чека вправе выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) и содержащий все необходимые реквизиты, установленные Федеральным законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.
К необходимым реквизитам документа, подтверждающего прием денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) плательщиком ЕНВД, относятся:
– наименование документа;
– порядковый номер и дата выдачи документа;
– наименование организации (фамилия и инициалы индивидуального предпринимателя);
– ИНН организации (индивидуального предпринимателя), выдавшей (выдавшего) документ;
– наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
– сумма оплаты, которая производится наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
– должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего данный документ;
– и его личная подпись.
Указанным подтверждающим документом может быть, например, товарный чек, квитанция или другой документ.
Подтверждение: п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-11582
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-11594
Относительно уплаты налогов
Нельзя уплатить налог с банковской карты другого лица.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика, то есть четко установить, что причитающаяся сумма налога уплачена именно им ( письмо Минфина России № 03-02-08/66327 от 22 декабря 2014 г.).
В отличие от организаций, граждане (в т. ч. индивидуальные предприниматели) вправе уплачивать налоги (сборы) в бюджет как в безналичной форме, так и наличными через банки, кассы местной администрации либо через организации федеральной почтовой связи ( ст. 58 Налогового кодекса РФ). В случае уплаты налога (сбора) наличными обязанность данных плательщиков считается исполненной со дня внесения в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления на счет Федерального казначейства (письма Минфина России№ 03-02-07/1-203 от 3 июня 2008 г.,№ 03-02-07/1-155 от 22 апреля 2008 г.,№ 03-02-07/2-72 от 22 апреля 2008 г., ФНС России № СА-2-14/518 от 21 июля 2014 г.).
Кроме того, гражданин вправе уплатить налоги (сборы) черезинформационный ресурс "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", размещенный наофициальном сайте ФНС России ( п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России № 03-02-08/52779 от 14 сентября 2015 г. ).
Граждане вправе уплачивать налоги (сборы) в бюджет также через небанковские кредитные организации при условии, что такие организации имеют лицензии ЦБ РФ на проведение соответствующих операций ( письмо Минфина России № 03-02-08/44270 от 31 июля 2015 г.).
При этом к плательщику-гражданину также предъявляется требование об уплате налога лично. Исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, в том числе содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика. В частности, за налогоплательщика-гражданина возможна уплата в наличной форме через операциониста банка или почты по платежному документу, оформленному налоговой инспекцией, где идентифицирован налогоплательщик (в отношении имущественных налогов гражданина), а также в безналичной форме – с банковской карты налогоплательщика.
Однако нельзя уплатить налог с банковской карты другого лица , поскольку в этом случае отсутствуют документы, позволяющие идентифицировать налогоплательщика. Вместе с тем уплатить налог за налогоплательщика-гражданина уполномоченный представитель может и со своего счета в банке. А в целях идентификации налогоплательщика в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения кроме его фамилии, имени, отчества также нужно указать аналогичные данные представителя, номер и дату доверенности, подтверждающей его полномочия.
Подтверждение: Постановление Пленума ВАС РФ № 46 от 11 июля 2014 г. , письма Минфина России № 03-02-08/4703 от 2 февраля 2016 г.,№ 03-02-08/65697 от 13 ноября 2015 г.,№ 03-02-08/52779 от 14 сентября 2015 г., ФНС России№ ЗН-3-1/1625 от 14 апреля 2016 г., № ЗН-4-1/3234 от 29 февраля 2016 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-14965
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 02.06.2016