В 2026 году страховые взносы для ИП снова выросли. Формально правила остались прежними — фиксированная часть плюс 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Но увеличились суммы, выросла предельная база по сотрудникам и стало важнее следить за расчётами через единый налоговый счёт (ЕНС). Для предпринимателя это означает две вещи: платить придётся больше, а ошибки будут стоить дороже — из-за пеней, требований и «хвостов» на ЕНС. Разберём изменения подробно и покажем, как планировать нагрузку так, чтобы не переплачивать.
Главное
- В 2026 году фиксированные взносы ИП «за себя» составляют 57 390 ₽, а дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽ с лимитом 321 818 ₽.
- Фиксированную часть нужно уплатить не позднее 28 декабря 2026 года, а 1% — до 1 июля 2027 года.
- Фиксированные взносы обязательны даже при нулевом доходе, если ИП зарегистрирован и нет законных оснований для освобождения.
- База для расчёта 1% зависит от режима налогообложения, и именно здесь чаще всего возникают ошибки.
- Все платежи проходят через ЕНС, поэтому важно регулярно проверять сальдо: деньги могут уйти на старые долги и текущие взносы останутся незакрыты.
- ИП с сотрудниками должны учитывать предельную базу по взносам 2 979 000 ₽ и проверять право на пониженные тарифы, которые зависят от МСП-статуса и ОКВЭД.
- На УСН взносы уменьшают налог: без сотрудников — до нуля, с сотрудниками — не более чем на 50%.
- При просрочке начисляются пени, а задолженность автоматически отражается на ЕНС, поэтому лучше контролировать сроки и платежи заранее.
Что изменилось по страховым взносам в 2026 году
Главные параметры на 2026 год:
- Фиксированные взносы ИП «за себя» — 57 390 ₽.
- Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
- Максимальный размер дополнительной части — 321 818 ₽.
- Итоговая максимальная сумма взносов за год — 379 208 ₽.
- Предельная база для начисления взносов на сотрудников — 2 979 000 ₽.
- Обновляется форма расчёта по страховым взносам (РСВ) и коды тарифов.
- Пересмотрены условия применения пониженных тарифов для МСП (льготы стали более «точечными» по видам деятельности).
Структура взносов не изменилась, но итоговая нагрузка у многих ИП действительно становится выше.
Фиксированные взносы ИП: обязательная база
Фиксированная часть — 57 390 ₽ — обязательна для всех ИП независимо от наличия дохода, размера прибыли и фактической активности бизнеса.
Если ИП зарегистрирован, обязанность по уплате взносов возникает автоматически.
Когда платить
Фиксированную часть — не позднее 28 декабря 2026 года (важная деталь: срок именно 28 декабря, а если это выходной — переносится на ближайший рабочий день).
Дополнительный 1% — до 1 июля 2027 года.
Почему важно не тянуть до конца года
Если платить «одним куском» в конце декабря, легко попасть в кассовый разрыв. Практически выгоднее распределять взносы по году — вы ровнее расходуете деньги и снижаете риск забыть о сроке.
Как платить взносы в 2026 году, чтобы не было «хвостов» на ЕНС
Сейчас основной риск — не «не заплатил», а «заплатил, но закрылось не то». ЕНС работает так, что деньги поступают на единый счёт, а затем распределяются по обязательствам по установленному порядку.
Что проверить перед оплатой
- Есть ли старые долги (налоги/пени/штрафы).
- Хватает ли суммы, чтобы закрыть взносы полностью.
- Назначение платежа и реквизиты (если платите не через личный кабинет/ТКС).
Если на ЕНС есть старый долг, новый платёж может уйти в его погашение — и текущие взносы останутся не закрыты. Поэтому полезная привычка на 2026 год — раз в месяц смотреть сальдо ЕНС.
Дополнительный 1%: как правильно считать
Если годовой доход ИП превышает 300 000 ₽, применяется формула: (Годовой доход – 300 000 ₽) × 1%
Важно учитывать:
- доход считается по правилам вашей системы налогообложения;
- действует верхний предел — 321 818 ₽;
- платёж окончательно формируется по итогам года.
Пример
- Доход 3 000 000 ₽:
- (3 000 000 – 300 000) × 1% = 27 000 ₽
Итого взносы: 57 390 + 27 000 = 84 390 ₽
Если доход 40 млн ₽ — расчётный 1% будет выше лимита, значит применяется максимальная сумма.
Как считать доход для 1% на разных режимах
Это место, где чаще всего ошибаются.
УСН «Доходы» (6%). Доход — это вся выручка, поступившая по правилам УСН. УСН «Доходы минус расходы» (15%). Здесь важно: дополнительный 1% считают не просто от дохода, а от базы «доходы минус расходы» (по правилам УСН), то есть расходы учитываются. Если считать «как на УСН 6%» — можно переплатить.
ПСН (патент). Доход для расчёта 1% определяется исходя из потенциального дохода, а не реального. Поэтому при ПСН лучше заранее сверить расчёт с бухгалтером или сервисом учёта. Если патентов в году было несколько, потенциальные доходы по ним суммируются, а с превышения в 300 000 ₽ уплачиваются дополнительные взносы. При работе на патенте неполный год считается пропорция, исходя из которой уже определяется превышение в 300 000 ₽.
ОСНО. Доход определяется по правилам НК РФ для предпринимателя на общей системе. Доход для расчёта уменьшается на профессиональный налоговый вычет.
Если ИП открылся или закрылся в середине года
Если ИП зарегистрировался не с 1 января или закрылся в течение года, фиксированные взносы «за себя» обычно платятся не за весь год, а пропорционально времени, пока ИП был зарегистрирован.
При закрытии ИП появляются отдельные сроки уплаты — ждать конца года уже нельзя, взносы нужно доплатить в установленные сроки.
Если вы планируете закрытие ИП, лучше заранее заложить в план:
- сколько взносов уже уплачено;
- сколько останется доплатить;
- как это повлияет на налог (особенно на УСН).
ИП с сотрудниками: что учитывать в 2026 году
Если у вас есть сотрудники, дополнительно важно учитывать:
- рост предельной базы до 2 979 000 ₽;
- тарифы страховых взносов;
- возможность применения пониженных ставок (если есть право).
Предельная база влияет на расчёт взносов у высоких зарплат. Если у вас есть сотрудник с высоким доходом, годовой «порог» достигается быстрее — и начисления изменятся по правилам тарифа.
Льготные тарифы: кому доступны и что проверить заранее
В 2026 году пониженные тарифы сохраняются, но применять их можно только при соблюдении условий.
В общем виде льготы доступны для:
- отдельных отраслей;
- компаний, соответствующих критериям МСП;
- бизнеса с приоритетным ОКВЭД (если он входит в перечни для льгот).
Перед началом года стоит проверить:
- актуальный основной ОКВЭД;
- статус МСП;
- не изменились ли условия льготы для вашей деятельности.
Как взносы влияют на налог: самое полезное для УСН
Для ИП на УСН взносы — главный законный инструмент уменьшения налога:
- без сотрудников — налог можно уменьшить на взносы до нуля;
- с сотрудниками — уменьшение ограничено 50%.
Как законно снизить нагрузку и не переплатить
Чтобы страховые взносы не стали неожиданной нагрузкой в конце года, действуйте системно.
Шаг 1. Спрогнозируйте доход на год
Оцените предполагаемую выручку заранее. Это позволит понять, возникнет ли доплата 1% и в каком размере. Чем раньше известен прогноз оборота, тем проще распределить платежи и избежать крупной разовой суммы.
Шаг 2. Разделите уплату взносов на несколько платежей
Не откладывайте всё на декабрь. Платите частями в течение года — ежеквартально или ежемесячно. Так вы:
- снижаете риск кассового разрыва;
- равномерно распределяете нагрузку;
- можете корректно уменьшать авансовые платежи по УСН.
Шаг 3. Проверьте, подходит ли вам текущий налоговый режим
Сравните УСН 6% и УСН 15% на реальных цифрах:
- при низких расходах чаще выгоднее 6%;
- при высокой доле подтверждённых расходов — 15%.
Решение нужно принимать на основании расчётов, а не интуиции.
Шаг 4. Контролируйте лимиты и пороги
Следите за:
- лимитами дохода по режиму;
- предельной базой по сотрудникам;
- суммой дополнительного 1% и его максимальным пределом.
Превышение лимитов может изменить налоговую нагрузку и даже режим налогообложения.
Шаг 5. Используйте право на уменьшение налога на взносы
Для ИП на УСН страховые взносы — законный инструмент снижения налога:
- без сотрудников налог можно уменьшить до нуля;
- с сотрудниками — в пределах установленного ограничения (обычно до 50%).
Правильное распределение платежей позволяет максимально использовать это право в течение года.
Чек-лист на 2026 год
Раз в год (январь):
- Пересчитать фиксированные взносы «за себя» на текущий год.
- Проверить актуальные лимиты и параметры (1%, предельная база и т.д.).
- оставить напоминания о сроках уплаты: фиксированная часть — до 28 декабря, а 1% с превышения — до 1 июля следующего года.
Раз в квартал:
- Оценить фактический доход с начала года.
- Пересчитать прогноз доплаты 1%.
- Проверить, корректно ли взносы уменьшают авансовый платёж по УСН.
- При необходимости скорректировать график платежей.
Раз в месяц:
- Проверить сальдо ЕНС.
- Убедиться, что нет задолженности, пеней и «старых хвостов».
- Проверить, что уплаченные суммы зачтены по нужным обязательствам.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить взносы, если дохода не было?
Да, фиксированная часть обязательна, если ИП зарегистрирован и нет законных оснований для освобождения.
Когда платить 1% с превышения?
До 1 июля следующего года после отчётного периода.
Есть ли лимит у 1%?
Да, максимальный размер — 321 818 ₽, даже при очень высоком доходе.
Как считается база для 1% на УСН 15%?
Для УСН «доходы минус расходы» расчёт привязан к базе с учётом расходов по правилам УСН, а не к «чистой прибыли по ощущениям».
Можно ли уменьшить налог на сумму взносов?
Да, в пределах правил режима: без сотрудников — до нуля, с сотрудниками — обычно не более 50%.
Что будет при просрочке платежа?
Начисляются пени, а задолженность отражается на ЕНС.
Можно ли временно не платить взносы?
Только в случаях, прямо предусмотренных законом, при наличии подтверждающих оснований.
