Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас
от 833 рублей в месяц
Страховые взносы ИП на ОСНО
Страховые взносы – это обязательные платежи, за счет которых ПФР формирует будущие пенсионные накопления, а физические лица могут пользоваться услугами по медицинскому полису.
Индивидуальный предприниматель на ОСНО платит:
1) Страховые взносы в качестве работодателя, когда у него есть наемные работники. При этом применяются стандартные ставки, как и для юридических лиц:
- пенсионное страхование – 22%;
- медицинское страхование – 5,1%;
- социальное страхование – 2,9%;
- страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%.
Некоторые категории предпринимателей могут применять пониженные ставки. Они перечислены в статье 427 НК РФ.
2) Страховые взносы за себя должны платить как работодатели, так и ИП без работников В этом случае НК РФ отдельно устанавливает фиксированные суммы и сроки их уплаты. Снижение суммы взносов за себя для ИП на ОСНО не предусмотрено.
ИП на ОСНО обязаны платить государству 2 вида страховых взносов – на пенсионное и медицинское страхование. Выплаты на социальное страхование (чтобы получать больничные и декретные выплаты) и страхование от профзаболеваний и травматизма – для предпринимателей дело добровольное.
Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
Индивидуальные предприниматели на ОСНО обязаны платить страховые взносы в фонды даже если они временно не получают доход. Обязанность возникает сразу же после регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с учета. В статье 430 НК РФ закреплены ситуации, когда можно временно приостановить выплаты:
- призыв на службу в армии;
- уход за ребенком в возрасте до полутора лет (не более 6 лет по всем детям);
- уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, человеком старше 80 лет;
- смена места жительства вместе с супругом, который служит по контракту, если на этой территории невозможно продолжать деятельность (но не более 5 лет);
- выезд за границу с супругом, который является сотрудником представительств РФ (но не более 5 лет).
В этих случаях достаточно подать в ИФНС заявление, оформленное в соответствии с письмом ФНС РФ от 07.06.2018 г. № БС-4-11/11018@, и обязательно приостановить деятельность. Если ИП продолжает получать доход, такое заявление не освободит от уплаты взносов.
Фиксированные взносы ИП на ОСНО
Если предприниматель на ОСНО ведет деятельность, и его доход за отчетный период не превышает 300 000 рублей, он платит только фиксированные взносы (п.1 ст. 430 НК РФ).
| Назначение | 2019г., руб. | 2020г., руб. | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 29 354 | 32 448 | До 31 декабря |
| Медицинское страхование | 6 884 | 8 426 | До 31 декабря |
| Итого: | 36 238 | 40 874 |
Сроки уплаты фиксированных взносов
Это минимальные суммы, которые любой предприниматель на ОСНО должен оплатить за себя. Перечислять их можно частями до конца периода или единовременно. Главное – успеть заплатить до 31 декабря. В случае, когда предприниматель прекращает деятельность, на оплату отводится 15 дней с момента снятия с учета.
В таблице приведены суммы за полный календарный год. Но бывает, что ИП на ОСНО работает неполный период – регистрируется не с начала года или снимается с учета до его окончания. В таких случаях сумму определяют пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц платят исходя из количества отработанных дней.
Расчет взносов
Дополнительные взносы ИП на ОСНО оплачивает, когда его доход за отчетный период превышает 300 000 рублей. Согласно пп.1 п. 9 ст. 430 НК РФ для определения этого лимита учитывается не выручка, а разность между выручкой и затратами. В этом случае дополнительные выплаты нужно начислять только на обязательное пенсионное страхование, платежи на обязательное медицинское страхование остаются неизменными.
Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.
Создать расчётНо пенсионные платежи в данном случае не могут расти до бесконечности. НК РФ устанавливает ограничение – предприниматель на ОСНО максимально может перечислять в ПФР сумму, не превышающую восьмикратной фиксированной оплаты.
Платить 1 % с доходов свыше 300 000 рублей должны все предприниматели на ОСНО.
| Назначение | 2019г., руб. | 2020г., руб. |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 29 354 + 1% от суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей, за минусом расходов | 32 448 + 1% от суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей, за минусом расходов |
| Медицинское страхование | 6 884 | 8 426 |
| Ограничение | Не более чем 8 х 29 354 | Не более чем 8 х 32 448 |
| Максимальные отчисления за год: | 241 716 | 268 010 |
Расчет дополнительных взносов
Фиксированные взносы предприниматели на ОСНО оплачивают до 31-го декабря, а дополнительные нужно оплатить не позднее 1-го июля следующего года. Если последний срок выпадает на выходной или праздничный день, то его нужно перенести на первый, следующий за ним, рабочий день (п. 7 ст. 6.1. НК РФ).
Рассмотрим различные варианты расчета страховых отчислений ИП на ОСНО за себя.
Отработан весь отчетный период
ИП на ОСНО работал весь отчетный период и получил по итогам 2019 года доход в размере 487 000 рублей. Здесь и далее в примерах под доходом будем понимать разность между выручкой и затратами Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2019 год.
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж | 29 354 | 6 884 | До 31.12.2019 |
| Дополнительные выплаты | (487 000 – 300 000) * 1% = 1 870 | До 01.07.2020 | |
| Итого | 31 224 | 6 884 | 38 108 |
Платежи ИП при полностью отработанном отчетном периоде
Отработана часть отчетного периода
ИП на ОСНО отработал неполный календарный год и снялся с учета 2 ноября 2019 года. По итогам 2019 года он получил доход в размере 512 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить.
Период работы составил 10 месяцев 2 дня.
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированная часть за 10 месяцев | 29 354 / 12 * 10 = 24 462 | 6 884 / 12 * 10 = 5 737 | До 17.11.2019 |
| Фиксированная часть за 2 дня | 29 354 / 12 / 30 * 2 = 163 | 6 884 / 12 / 30 * 2 = 38 | |
| Дополнительная выплата | (512 000 – 300 000) * 1% = 2 120 | До 17.11.2019 | |
| Итого | 26 745 | 5 775 | 32 520 |
Платежи ИП при неполном отработанном отчетном периоде
ИП снялся с учета и вновь зарегистрировался в течение года
ИП на ОСНО зарегистрировался 4 марта 2019 года, 6 июня снялся с учета, заработав за этот период 385 000 рублей. 5 сентября предприниматель возобновил свою деятельность и до конца года заработал еще 287 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2019 год.
Суммы следует рассматривать отдельно и считать по каждому периоду работы (письмо Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-15-07/6781).
1 период работы:
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж за 28 дней марта | 29 354 / 12 / 31 * 28 = 2 209 | 6 884 / 12 / 31 * 28 = 518 | До 21.06.2019 |
| Фиксированная часть за 2 месяца | 29 354 / 12 * 2 = 4 892 | 6 884 / 12 * 2 = 1 147 | До 21.06.2019 |
| Фиксированный платеж за 6 дней июня | 29 354 / 12 / 30 * 6 = 489 | 6 884 / 12 / 30 * 6 = 115 | До 21.06.2019 |
| Дополнительная выплата | (385 000 – 300 000) * 1% = 1 850 | До 21.06.2019 | |
| Итого | 9 440 | 1 780 | 11 220 |
Взносы ИП за 1-й период работы
2 период работы:
| ОПС | ОМС | Срок уплаты | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж за 26 дней сентября | 29 354 / 12 / 30 * 26 = 2 120 | 6 884 / 12 / 30 * 26 = 497 | До 31.12.2019 |
| Фиксированная часть за 3 месяца | 29 354 / 12 * 3 = 7 339 | 6 884 / 12 * 3 = 1 721 | До 31.12.2019 |
| Итого | 9 459 | 2 218 | 11 677 |
Взносы ИП за 2-й период работы
Способы оплаты
С 2017 года администрированием страховых отчислений занимается налоговая служба, а не Пенсионный фонд, хотя их по традиции до сих пор называют платежи в ПФР и ФФОМС.
Поэтому платежи нужно направлять по новым КБК. Для ИП на ОСНО есть несколько способов оплаты взносов. Каждый вправе выбрать для себя наиболее удобный.
Оплатить фиксированные взносы ИП онлайн
Первый – это отправить платежное поручение через Клиент-банк и оплатить с расчетного счета. Деньги проходят практически мгновенно, так как у налоговых перечислений есть приоритет перед остальными, и у многих банков оплата взносов бесплатна или включена в базовый пакет услуг.
Второй – воспользоваться сервисом на сайте налоговой службы. С помощью простого и удобного интерфейса можно составить платежный документ, который будет заполнен автоматически. Оплатить таким образом можно как с расчетного, так и с личного счета, главное правильно выбрать нужный пункт в меню.
Третий – можно оплатить в отделении банка наличными. Такой способ многим удобен, однако стоит помнить, что здесь может сыграть человеческий фактор. Операционист должен правильно заполнить документ, чтобы деньги ушли по назначению. Иначе не избежать внимания со стороны налоговой инспекции.
Штрафы и ответственность за неуплату взносов
За неуплату или просрочку налоговая инспекция начисляет пени. Заплатить их придется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. А вот штрафов за неуплату, несвоевременную или неполную уплату взносов, не будет, начислят только пени (Письмо Минфина России от 15.03.2019 № 03-02-08/16888).
Уголовная ответственность при неуплате страховых перечислений за себя предпринимателю не грозит. В примечании 1 к ст. 198 УК РФ сказано, что она распространяется только на расчеты с фондами, которые производят работодатели.
Вывод
Все ИП на ОСНО в 2019 году платят фиксированные суммы взносов за себя. ИП на ОСНО с работниками, кроме этого, платят страховые взносы и за сотрудников по установленным ставкам.
Получателем платежей с 2017 года является ИФНС, а не ПФР и ФФОМС. При превышении базы по доходам помимо фиксированной части предприниматели должны заплатить еще 1% от прибыли.
Максимальная сумма за 2019 год не должна превышать 241 716 рублей. Оплатить базовую сумму нужно в срок до 31 декабря, а для дополнительных взносов срок до 1 июля следующего года. За нарушение сроков оплаты налоговики начислят пени.
Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии
