Последнее обновление: 18.11.2019

ИП на ОСНО: фиксированные взносы за себя в 2019 году

Время чтения: 5 минут Нет времени читать?
731 0 Распечатать

Кроме налогов предприниматели должны перечислять обязательные платежи в фонды. Порядок расчета и суммы периодически меняются. В каком-то случае нужно заплатить фиксированную сумму, а в других ситуациях приходится отталкиваться от ежегодного дохода. Рассмотрим, какие взносы должен платить ИП на общей системе налогообложения.

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО Ближайшие отчётные даты
  • Декларация по налогу на прибыль за 2019 год до 28.03.2020
  • Авансовый платеж по налогу на прибыль за декабрь 2019 года до 28.12.2019
  • Декларация по НДС за IV квартал 2019 года до 25.01.2020
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Страховые взносы ИП на ОСНО

Страховые взносы – это обязательные платежи, за счет которых ПФР формирует будущие пенсионные накопления, а физические лица могут пользоваться услугами по медицинскому полису.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО платит:

1) Страховые взносы в качестве работодателя, когда у него есть наемные работники. При этом применяются стандартные ставки, как и для юридических лиц:

  • пенсионное страхование – 22%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • социальное страхование – 2,9%;
  • страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – от 0,2% до 8,5%.

Некоторые категории предпринимателей могут применять пониженные ставки. Они перечислены в статье 427 НК РФ.

2) Страховые взносы за себя должны платить как работодатели, так и ИП без работников В этом случае НК РФ отдельно устанавливает фиксированные суммы и сроки их уплаты. Снижение суммы взносов за себя для ИП на ОСНО не предусмотрено.

ИП на ОСНО обязаны платить государству 2 вида страховых взносов – на пенсионное и медицинское страхование. Выплаты на социальное страхование (чтобы получать больничные и декретные выплаты) и страхование от профзаболеваний и травматизма – для предпринимателей дело добровольное.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Индивидуальные предприниматели на ОСНО обязаны платить страховые взносы в фонды даже если они временно не получают доход. Обязанность возникает сразу же после регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с учета. В статье 430 НК РФ закреплены ситуации, когда можно временно приостановить выплаты:

  • призыв на службу в армии;
  • уход за ребенком в возрасте до полутора лет (не более 6 лет по всем детям);
  • уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, человеком старше 80 лет;
  • смена места жительства вместе с супругом, который служит по контракту, если на этой территории невозможно продолжать деятельность (но не более 5 лет);
  • выезд за границу с супругом, который является сотрудником представительств РФ (но не более 5 лет).

В этих случаях достаточно подать в ИФНС заявление, оформленное в соответствии с письмом ФНС РФ от 07.06.2018 г. № БС-4-11/11018@, и обязательно приостановить деятельность. Если ИП продолжает получать доход, такое заявление не освободит от уплаты взносов.

Фиксированные взносы ИП на ОСНО

Если предприниматель на ОСНО ведет деятельность, и его доход за отчетный период не превышает 300 000 рублей, он платит только фиксированные взносы (п.1 ст. 430 НК РФ).

Назначение 2019г., руб. 2020г., руб. Срок уплаты
Пенсионное страхование 29 354 32 448 До 31 декабря
Медицинское страхование 6 884 8 426 До 31 декабря
Итого: 36 238 40 874

Сроки уплаты фиксированных взносов

Это минимальные суммы, которые любой предприниматель на ОСНО должен оплатить за себя. Перечислять их можно частями до конца периода или единовременно. Главное – успеть заплатить до 31 декабря. В случае, когда предприниматель прекращает деятельность, на оплату отводится 15 дней с момента снятия с учета.

В таблице приведены суммы за полный календарный год. Но бывает, что ИП на ОСНО работает неполный период – регистрируется не с начала года или снимается с учета до его окончания. В таких случаях сумму определяют пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц платят исходя из количества отработанных дней.

ИП на ОСНО не обязан перечислять взносы ежеквартально. Заплатить нужно до установленного срока. А каким образом перечислять – предприниматель решает сам.

Расчет взносов

Дополнительные взносы ИП на ОСНО оплачивает, когда его доход за отчетный период превышает 300 000 рублей. Согласно пп.1 п. 9 ст. 430 НК РФ для определения этого лимита учитывается не выручка, а разность между выручкой и затратами. В этом случае дополнительные выплаты нужно начислять только на обязательное пенсионное страхование, платежи на обязательное медицинское страхование остаются неизменными.

Оплатить фиксированные взносы ИП онлайн

Но пенсионные платежи в данном случае не могут расти до бесконечности. НК РФ устанавливает ограничение – предприниматель на ОСНО максимально может перечислять в ПФР сумму, не превышающую восьмикратной фиксированной оплаты.

Платить 1 % с доходов свыше 300 000 рублей должны все предприниматели на ОСНО.

Назначение 2019г., руб. 2020г., руб.
Пенсионное страхование 29 354 + 1% от суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей, за минусом расходов 32 448 + 1% от суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей, за минусом расходов
Медицинское страхование 6 884 8 426
Ограничение Не более чем 8 х 29 354 Не более чем 8 х 32 448
Максимальные отчисления за год: 241 716 268 010

Расчет дополнительных взносов

Фиксированные взносы предприниматели на ОСНО оплачивают до 31-го декабря, а дополнительные нужно оплатить не позднее 1-го июля следующего года. Если последний срок выпадает на выходной или праздничный день, то его нужно перенести на первый, следующий за ним, рабочий день (п. 7 ст. 6.1. НК РФ).

Минимальная сумма по страховым взносам за полный рабочий 2019 год составит 36 238 рублей, максимально ИП на ОСНО может заплатить за себя 241 716 рублей.

Рассмотрим различные варианты расчета страховых отчислений ИП на ОСНО за себя.

Отработан весь отчетный период

ИП на ОСНО работал весь отчетный период и получил по итогам 2019 года доход в размере 487 000 рублей. Здесь и далее в примерах под доходом будем понимать разность между выручкой и затратами Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2019 год.

ОПС ОМС Срок уплаты
Фиксированный платеж 29 354 6 884 До 31.12.2019
Дополнительные выплаты (487 000 – 300 000) * 1% = 1 870 До 01.07.2020
Итого 31 224 6 884 38 108

Платежи ИП при полностью отработанном отчетном периоде

Отработана часть отчетного периода

ИП на ОСНО отработал неполный календарный год и снялся с учета 2 ноября 2019 года. По итогам 2019 года он получил доход в размере 512 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить.

Период работы составил 10 месяцев 2 дня.

ОПС ОМС Срок уплаты
Фиксированная часть за 10 месяцев 29 354 / 12 * 10 = 24 462 6 884 / 12 * 10 = 5 737 До 17.11.2019
Фиксированная часть за 2 дня 29 354 / 12 / 30 * 2 = 163 6 884 / 12 / 30 * 2 = 38
Дополнительная выплата (512 000 – 300 000) * 1% = 2 120 До 17.11.2019
Итого 26 745 5 775 32 520

Платежи ИП при неполном отработанном отчетном периоде

ИП снялся с учета и вновь зарегистрировался в течение года

ИП на ОСНО зарегистрировался 4 марта 2019 года, 6 июня снялся с учета, заработав за этот период 385 000 рублей. 5 сентября предприниматель возобновил свою деятельность и до конца года заработал еще 287 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2019 год.

Суммы следует рассматривать отдельно и считать по каждому периоду работы (письмо Минфина РФ от 06.02.2018 № 03-15-07/6781).

1 период работы:

ОПС ОМС Срок уплаты
Фиксированный платеж за 28 дней марта 29 354 / 12 / 31 * 28 = 2 209 6 884 / 12 / 31 * 28 = 518 До 21.06.2019
Фиксированная часть за 2 месяца 29 354 / 12 * 2 = 4 892 6 884 / 12 * 2 = 1 147 До 21.06.2019
Фиксированный платеж за 6 дней июня 29 354 / 12 / 30 * 6 = 489 6 884 / 12 / 30 * 6 = 115 До 21.06.2019
Дополнительная выплата (385 000 – 300 000) * 1% = 1 850 До 21.06.2019
Итого 9 440 1 780 11 220

Взносы ИП за 1-й период работы

2 период работы:

ОПС ОМС Срок уплаты
Фиксированный платеж за 26 дней сентября 29 354 / 12 / 30 * 26 = 2 120 6 884 / 12 / 30 * 26 = 497 До 31.12.2019
Фиксированная часть за 3 месяца 29 354 / 12 * 3 = 7 339 6 884 / 12 * 3 = 1 721 До 31.12.2019
Итого 9 459 2 218 11 677

Взносы ИП за 2-й период работы

Способы оплаты

С 2017 года администрированием страховых отчислений занимается налоговая служба, а не Пенсионный фонд, хотя их по традиции до сих пор называют платежи в ПФР и ФФОМС.

Поэтому платежи нужно направлять по новым КБК. Для ИП на ОСНО есть несколько способов оплаты взносов. Каждый вправе выбрать для себя наиболее удобный.

Первый – это отправить платежное поручение через Клиент-банк и оплатить с расчетного счета. Деньги проходят практически мгновенно, так как у налоговых перечислений есть приоритет перед остальными, и у многих банков оплата взносов бесплатна или включена в базовый пакет услуг.

Второй – воспользоваться сервисом на сайте налоговой службы. С помощью простого и удобного интерфейса можно составить платежный документ, который будет заполнен автоматически. Оплатить таким образом можно как с расчетного, так и с личного счета, главное правильно выбрать нужный пункт в меню.

Третий – можно оплатить в отделении банка наличными. Такой способ многим удобен, однако стоит помнить, что здесь может сыграть человеческий фактор. Операционист должен правильно заполнить документ, чтобы деньги ушли по назначению. Иначе не избежать внимания со стороны налоговой инспекции.

Таким образом, перечислить страховые платежи можно как наличным, так и безналичным способом.

Штрафы и ответственность за неуплату взносов

За неуплату или просрочку налоговая инспекция начисляет пени. Заплатить их придется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день. А вот штрафов за неуплату, несвоевременную или неполную уплату взносов, не будет, начислят только пени (Письмо Минфина России от 15.03.2019 № 03-02-08/16888).

Уголовная ответственность при неуплате страховых перечислений за себя предпринимателю не грозит. В примечании 1 к ст. 198 УК РФ сказано, что она распространяется только на расчеты с фондами, которые производят работодатели.

Вывод

Все ИП на ОСНО в 2019 году платят фиксированные суммы взносов за себя. ИП на ОСНО с работниками, кроме этого, платят страховые взносы и за сотрудников по установленным ставкам.

Получателем платежей с 2017 года является ИФНС, а не ПФР и ФФОМС. При превышении базы по доходам помимо фиксированной части предприниматели должны заплатить еще 1% от прибыли.

Максимальная сумма за 2019 год не должна превышать 241 716 рублей. Оплатить базовую сумму нужно в срок до 31 декабря, а для дополнительных взносов срок до 1 июля следующего года. За нарушение сроков оплаты налоговики начислят пени.

Не пропустить срок и быстро рассчитаться с внебюджетными фондами поможет сервис «Моё дело». Вы в считанные минуты заполните платежный документ и переведете деньги, не вставая с места. Сервис также поможет рассчитать налоги и заполнить налоговые декларации.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
У вас ОСНО?
Бухгалтерское обслуживание
от 9 500 руб./мес

Бухгалтера из вашей отрасли,

онлайн-сервис для контроля, бот для рутинных операций


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц