- Кто такие самозанятые
- Почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми
- Категории самозанятых
- Как бизнесу наладить работу с самозанятыми
- Каких самозанятых нельзя нанимать
- Как учесть в бухучёте вознаграждение
- Что может привлечь внимание проверяющих
- Штрафы за нарушения
- Инструкция по работе с самозанятыми
Самозанятость уже действует почти по всей России. Нанимать самозанятых выгодно, потому что за них не надо платить налоги и взносы. Но некоторые предприниматели до сих пор не знают, как с ними работать. В статье расскажем, кто такие самозанятые и как наладить с ними работу, чтобы не пришлось доплачивать налоги и взносы.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — это граждане, которые зарегистрировались как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Это могут быть ИП и простые физлица. На самозанятость чаще всего переходят частные специалисты: дизайнеры, программисты, копирайтеры, мастера по ремонту и прочее. Организации и ИП нанимают самозанятых на проектную работу, когда не нужно держать под рукой специалиста весь рабочий день и можно передать его функции на аутсорсинг. При работе с самозанятыми используют гражданско-правовой договор или договоры подряда и оказания услуг.
Так можно нанять бухгалтера, программиста или юриста, которым не обязательно работать в офисе. Их можно не оформлять в штат, не платить налоги, а их деятельность можно привязать к определённому результату. Бухгалтер будет отвечать за налоги и отчётность, маркетолог — за проведённые исследования или продвижение компании, а копирайтер — за контент. В любой момент можно отказаться от услуг самозанятого.
Почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми
При найме самозанятых бизнес может сэкономить на налогах с зарплаты. Страховые взносы наёмного сотрудника составляют 30,2% с заработной платы, не считая НДФЛ — 13%, который платят за счёт работника.** При работе с самозанятыми расходы компании равны только сумме вознаграждения.** Дополнительных расходов нет. Если вы договорились, что самозанятый выполнит работу за 50 тысяч рублей, только эти 50 тысяч и потратите. Работа ИП с самозанятыми-выгодна.
Расходы на вознаграждение самозанятым можно учитывать при расчёте налога. Ещё компания не оплачивает самозанятым отпуска, больничные листы и другие социальные пособия. А это значительная экономия.
Кроме того, самозанятые сами обеспечивают себе рабочее место и платят налоги в бюджет.
Работать с самозанятыми выгодно ещё и потому, что у стороннего специалиста может быть больше опыта и профессионализма. Держать в штате таких матёрых специалистов дорого, а заказывать у них услуги по мере необходимости обойдётся дешевле.
Категории самозанятых
Самозанятый может быть оформлен как ИП или быть просто физлицом без статуса ИП. Бизнес может работать и заключать договоры с обеими категориями самозанятых. Но в оформлении договора есть свои особенности.
Самозанятый в статусе ИП. Если исполнитель уже работал с вами раньше как ИП и между вами заключен договор, то после того как он перейдёт на НПД, новый договор можно не перезаключать. Для вас ничего не меняется, ведь ИП просто сменил систему налогообложения. Исключение — когда условия договора сильно изменились. Например, ИП работал на основной системе налогообложения и документы выписывал с НДС. Поскольку самозанятые не платят НДС, нужно составить доп соглашение и указать, что исполнитель стал плательщиком налога на профессиональный доход (п. 3 письма ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899).
Самозанятый — физлицо. Перед заключением договора обязательно проверьте у человека наличие статуса самозанятого. Запросите у него справку о постановке на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход или проверьте самостоятельно на сайте ФНС.
Как бизнесу наладить работу с самозанятыми
Чтобы начать работать с самозанятыми, организации или ИП достаточно заключить гражданско-правовой договор. Но если у самозанятого нет статуса ИП, перед заключением договора убедитесь, что:
- у него нет наёмного персонала, с которыми оформлены трудовые договоры;
- его деятельность не попадает под исключения. Так, самозанятые не могут перепродавать товары;
- его доход за год не превысил 2,4 млн рублей. Если лимит окажется превышенным, то самозанятый потеряет свой статус и автоматически станет просто физическим лицом. Работодателю, который его нанял, надо перечислять за него зарплатные налоги, иначе при проверке это сделают налоговики и ещё доначислят штрафы и пени.
Узнать статус исполнителя можно на сайте налоговой инспекции. Для проверки достаточно ввести ИНН самозанятого и дату, на которую вы хотите узнать статус. Сайт мгновенно выдаст результат.
Можно попросить самозанятого предоставить справку о том, что он является плательщиком налога на профессиональный доход.
Заключение договора
Чтобы инспекторы не смогли перевести гражданско-правовой договор в трудовой, нужно зафиксировать статус исполнителя. Для этого составьте с самозанятым письменный договор и проследите, чтобы в тексте не было таких слов, как «заработная плата», «трудоустройство», «рабочее время». Из договора должно быть понятно, что вы — заказчик, а не работодатель, а самозанятый — исполнитель, а не наёмный сотрудник.
Добавьте в договор пункты, которые обезопасят вас от рисков:
- укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход;
- чётко пропишите услугу, которую будет выполнять самозанятый;
- установите вознаграждение за результат, а не за регулярное выполнение должностных обязанностей;
- добавьте пункт об ответственности за снятие с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если такое произойдет, исполнитель обязан письменно уведомить об этом компанию в течение 3-х рабочих дней. Кроме того, предусмотрите штраф исполнителю, если он не передаст вам чек или не сообщит о снятии с учёта как плательщик НПД.
Оформление документов
Документооборот при работе с самозанятым-физ лицом и ИП-самозанятым одинаковый. По окончании нужно подтвердить факт оплаты чеком. Для этого возьмите у самозанятого чек из приложения «Мой налог».
В чеке должны быть видны ИНН и название компании, ФИО самозанятого. Без чека вы не сможете подтвердить расходы, даже если будет акт. Если платите наличными, чек исполнитель выставит в день оплаты. Когда оплату перечисляете на карту или счёт, чек самозанятый вправе выдать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты (п. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Чек можно получить на бумаге и в электронном формате. Электронный чек можно получить такими способами:
- самозанятый может прислать на электронную почту или в любой из мессенджеров;
- считать QR-код на чеке с помощью мобильного телефона или планшета.
Желательно оформить акт выполненных работ, включить название услуги, результаты работы и стоимость.
Каких самозанятых нельзя нанимать
Некоторые работодатели злоупотребляют льготным режимом и переводят штатных сотрудников в самозанятые. Это опасно.
Бывший сотрудник по закону в течение двух лет не может как самозанятый оказывать услуги прежнему работодателю.
Если это вскроется, компании доначислят страховые взносы и НДФЛ, и оштрафуют. Нарушение могут выявить налоговые инспекторы, сотрудники ФСС или представители трудовой инспекции.
Проверяющие сравнивают чеки самозанятых и данные бывших работодателей. По специальным программам контролёры анализируют, как изменились страховые взносы компании, налоговая нагрузка и численность персонала. Кроме того, налоговики могут сравнить ИНН бывшего работодателя и ИНН в чеке, который самозанятый выдаёт компании. Если обнаружат, что организация начала работать с самозанятыми-бывшими сотрудниками, могут прийти с проверкой.
Опасно также иметь дело с самозанятыми, у которых вы — единственный клиент. Прямого запрета на это нет, но такие ситуации вызывают подозрения и пристальное внимание контролёров, и таких нанимателей проверять будут в первую очередь.
Как учесть в бухучёте вознаграждение
Расчёты по гражданско-правовым договорам с самозанятыми отразите на счете 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Выплату вознаграждения отразите проводкой:
Дебет 76 Кредит 50, 51, 52 — выплачено вознаграждение самозанятому по гражданско-правовому договору.
Вручную почти ничего делать не придётся — все операции в сервисе автоматизированы.
Пока вы занимаетесь развитием бизнеса, мы посчитаем зарплату, отпускные, больничные и подготовим документы на оплату труда
от 833 рублей в месяц
Что может привлечь внимание проверяющих
Чтобы ваши отношения с подрядчиками не вызвали подозрения, придерживайтесь следующих правил.
-
Выплата вознаграждения. Не рекомендуется включать выплаты самозанятого в зарплатный проект. Если у него нет банковской карты, попросите его самостоятельно оформить и прислать в бухгалтерию банковские реквизиты. При оформлении договора включите реквизиты для перечисления вознаграждения.
-
Дата выплаты. Выплачивайте вознаграждение сторонним исполнителям в дни, которые не совпадают с днями получения зарплаты в организации.
Штрафы за нарушения
Если контролёры обнаружат, что за самозанятым фактически скрывается штатный сотрудник, нанимателю грозит штраф по ст. 5.27 КоАП РФ:
- должностных лиц оштрафуют на сумму от 10 до 20 тысяч рублей;
- ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
- Юрлица — от 50 до 100 тысяч рублей.
За повторное нарушение штрафы могут доходить до 200 тысяч рублей для компаний, до 40 тысяч рублей для ИП, а должностных лиц могут даже дисквалифицировать на срок до 3 лет.
Кроме того, налоговики пересчитают НДФЛ и страховые взносы с первого дня работы с самозанятым. При этом, платить налог на доходы с физических лиц будет сама организация, а не самозанятый. Согласно п. 9 ст. 226 НК РФ, если налоговики по итогам проверки доначислят НДФЛ, то допускается уплата за счёт средств налогового агента.
Инструкция по работе с самозанятыми
Чтобы избежать проблем с самозанятыми придерживайтесь следующего алгоритма работы.
- Проверьте статус исполнителя. Попросите предоставить справку и узнайте сами, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Это можно сделать в специальном сервис ФНС.
- Оформите гражданско-правовой договор и исключите признаки трудовых отношений. Инспекторы из ГИТ могут найти признаки трудового договора, если в нём указаны график и место работы, оклад, и отсутствует срок работы.
- Настройте документооборот. После оплаты обязательно возьмите у самозанятого чек и по договорённости сторон подпишите акт выполненных работ. Чек — полноценный документ, который подтвердит ваши расходы и освободит компанию от обязанностей налогового агента и перечисления страховых взносов.
- Перечисляйте оплату самозанятому на банковскую карту, которую он открыл самостоятельно.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь: