С 2026 года налоговая отчётность требует повышенного внимания к деталям: обновляются формы деклараций, меняются правила заполнения и усиливается форматный контроль при электронной сдаче. ФНС России всё чаще отказывает в приёме отчётов не из-за расчётов, а из-за неактуальных бланков, кодов или реквизитов. При этом часть новых форм применяется уже при отчётности за 2025 год. В статье разберём, какие документы меняются, с какого периода их использовать и как подготовиться к сдаче без рисков.
Главное
- С 2026 года налоговая строже проверяет отчёты, и ошибки в форме или реквизитах могут привести к отказу, даже если налог посчитан правильно.
- Многие новые формы нужно использовать уже при сдаче отчётности за 2025 год, поэтому важно проверять бланки заранее.
- По УСН обновили декларацию: убрали старые повышенные ставки и уточнили правила заполнения.
- Если бизнес переехал в регион с пониженной ставкой УСН, старая ставка применяется ещё три года, если ставка в новом регионе ниже.
- Декларацию по налогу на прибыль по новой форме нужно сдавать уже за 2025 год, но изменения касаются не всех компаний.
- Форма 3-НДФЛ стала детальнее — в ней больше данных по вычетам, доходам и страховым взносам ИП.
- Новую декларацию по НДС нужно применять с 1 квартала 2026 года, к изменениям лучше подготовиться заранее.
- По туристическому налогу вводят новую декларацию и разные ставки в зависимости от региона и сезона, со льготами для санаториев.
- Чтобы избежать проблем, отчётность нужно сдавать заранее, пользоваться актуальными формами и сохранять квитанции о приёме.
Что изменилось в отчётности с 2026 года: общий обзор
В 2025–2026 годах налоговая служба последовательно обновляет формы деклараций и порядки их заполнения. Изменения затрагивают как бизнес (ИП и организации), так и физических лиц.
Главные особенности переходного периода:
- новые формы утверждаются заранее, но применяются к отчётным периодам 2025 года;
- при электронной сдаче проверяется не только логика расчётов, но и соответствие формату;
- использование устаревшего бланка может привести к отказу в приёме отчёта.
Поэтому перед каждой сдачей важно проверять, какая редакция формы действует именно для вашего отчётного периода.
Чтобы не следить вручную за приказами и сроками, используйте «Моё дело». В сервисе всегда применяются только актуальные бланки и форматы отчётности — они обновляются строго к нужному отчётному периоду. Вы заполняете отчёт, а система сама следит за тем, чтобы он соответствовал требованиям налоговой.
Новая декларация по УСН: что учесть ИП и компаниям
Форма декларации по УСН утверждена и обновлена с учётом последних изменений в законодательстве. Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@, вступает в силу 28.02.2026, применяется при подаче декларации за 2025 год. До вступления в силу данного Приказа допускается представление декларации по старой форме. Основные корректировки связаны с изменением ставок и уточнением порядка заполнения.
Что изменилось:
- из формы исключены показатели, связанные с отменёнными повышенными ставками 8% и 20%;
- уточнён порядок заполнения декларации для УСН «доходы минус расходы»;
- закреплены правила отражения ставки при смене региона регистрации.
Отчитываться по обновлённой форме УСН рекомендуется уже при сдаче декларации за 2025 год.
Важное правило при смене региона
Если бизнес переезжает в регион с пониженной ставкой УСН, возможны два варианта:
- в течение 3 идущих друг за другом лет, включая год переезда, ставка в новом регионе такая же или выше старого региона, применяется ставка нового региона;
- если ставка в новом регионе ниже, чем в старом регионе, в течение 3 лет, включая год смены адреса, применяется ставка старого региона (т.е. более высокая). Это правило необходимо учитывать при заполнении декларации, иначе возможны расхождения с расчётами налоговой.
Формулировка о включении «неуплаченных» взносов ИП в расходы заменена на нейтральную: в декларации обновлён порядок отражения страховых взносов, но учитывать их можно только в рамках правил НК РФ и разъяснений ФНС.
Декларация по налогу на прибыль: что изменилось
Форма декларации по налогу на прибыль обновлена приказом ФНС от 03.10.2025 № ЕД-7-3/855@. Изменения носят точечный характер и касаются не всех налогоплательщиков.
Обновления затрагивают организации, которые:
- совершают операции с цифровой валютой;
- самостоятельно корректируют налоговую базу;
- участвуют в сделках со взаимозависимыми лицами.
Впервые применять обновлённую форму необходимо при отчётности за 2025 год. Сдача отчёта по старому бланку может привести к отказу в приёме.
3-НДФЛ с 2026 года: новая форма
Для декларации 3-НДФЛ утверждена новая форма (приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@). Она применяется при декларировании доходов за 2025 год.
Основные изменения:
- переработаны приложения к разделам 1 и 2;
- уточнены разделы по налоговым вычетам;
- обновлён порядок отражения доходов от продажи недвижимости и транспорта;
- для ИП скорректирован порядок отражения страховых взносов.
Новая форма требует более детального заполнения, поэтому риск формальных ошибок при спешке возрастает.
Декларация по НДС и счета-фактуры: переходный период
ФНС внесла изменения в форму налоговой декларации по НДС (Приказ ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@). Применять её нужно, начиная с отчётности с 1 квартала 2026 года.
Изменения затрагивают:
- раздел 1 (итоговая сумма налога);
- раздел 3 (расчёт НДС);
- разделы 8 и 9 (книга покупок и продаж);
- раздел 10 (журнал счетов-фактур посредников).
Проект учитывает новые налоговые ставки, включая основную ставку 22% и соответствующие расчётные коэффициенты.
Изменения в счетах-фактурах
С 2026 года при реализации, по которой ранее был получен аванс, в счёте-фактуре нужно указывать номер и дату авансового счёта-фактуры, если он выставлялся при получении аванса.
Также ИП в счётах-фактурах указывают ОГРНИП и дату его присвоения вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации.
Новые формы счёта-фактуры, журнала учёта счетов-фактур, книги покупок, книги продаж утверждены Постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 N 26. Обязательное их применение - с 1 апреля 2026.
С 1 января 2026 и до момента вступления в силу Постановления №26 ФНС рекомендует пользоваться формами, направленными Письмом ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@.
Важно: полномочия по утверждению формы счёта-фактуры переходят к ФНС с 1 октября 2027 года, а не с 2026 года. До этого применяется действующая форма, утверждённая Правительством РФ.
Туристический налог: новая декларация с 2026 года
К началу 2026 года для туристического налога готовится обновлённая декларация. Использовать её предстоит уже при отчётности за первый квартал 2026 года, поэтому объектам размещения стоит заранее разобраться в новых правилах.
Главное изменение — расширение полномочий регионов. Теперь субъекты РФ смогут гибко настраивать ставки туристического налога: учитывать сезонность, формат размещения и особенности туристического потока. Это означает, что размер налога может отличаться не только от региона к региону, но и в зависимости от времени года и категории объекта.
Отдельные правила предусмотрены для санаторно-курортной сферы. Если санаторий продаёт путёвки, в которых проживание идёт вместе с лечением, налоговая нагрузка будет минимальной. В случаях, когда проживание является частью лечения по медицинским показаниям и финансируется за счёт бюджета или государственных внебюджетных фондов, туристический налог вообще не применяется.
Такая модель учитывает специфику санаториев и отделяет туристические услуги от медицинской помощи, что снижает риски избыточного налогообложения для организаций здравоохранительного профиля.
Заявление на патент для ИП: новые правила
С 2026 года для ИП на патентной системе вводится новое право. Если уменьшается физический показатель (площадь, количество работников, транспортных средств и т. п.), предприниматель можетв течение 10 дней подать заявление на новый патент. Это право возникло в связи с поправками в п.2 ст.346.45 НК РФ в рамках налоговой реформы.
Налоговая:
- выдаёт новый патент с актуальными показателями;
- пересчитывает стоимость старого патента из-за сокращения срока его действия.
В обновлённой форме заявления (Приказ ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1226@) используются коды:
- «1» — оформление нового патента;
- «2» — патент взамен действующего (с указанием его реквизитов и даты изменения показателей).
Практические рекомендации
Шаг 1. Проверяйте актуальность формы перед каждой сдачей. Перед отправкой отчёта убедитесь, что используете действующую форму именно для вашего отчётного периода. Частая ошибка: сдавать «проверенную» форму прошлого года, которая больше не принимается системой.
Шаг 2. Обновите бухгалтерские программы и сервисы. Большинство отказов в приёме отчётности связаны не с расчётами, а с устаревшими форматами выгрузки. Чтобы этого избежать, установите последние обновления бухгалтерской программы. При сомнениях выполните тестовую выгрузку отчёта без отправки.
Шаг 3. Не сдавайте отчётность в последний день. В 2026 году автоматические проверки стали строже, а исправление ошибок часто требует времени. Чтобы точно сдать отчёты вовремя, готовьте их за 3–5 рабочих дней до срока, а отправляйте минимум за 1–2 дня до дедлайна.
Шаг 4. Следите за проектами приказов и переходными правилами. Не все изменения вступают в силу одномоментно. Часто действует переходный период, когда новая форма уже утверждена, старая ещё принимается, но требования зависят от отчётного периода. Это особенно важно для НДС, УСН и 3-НДФЛ, где формы меняются чаще всего.
Шаг 5. Сохраняйте подтверждение приёма отчётности. Отправить отчёт — не значит успешно отчитаться. Важно иметь документальное подтверждение приёма. Храните подтверждения не менее 4 лет, в электронном виде и, при необходимости, в резервной копии. Это защитит вас в случае споров, сбоев или претензий со стороны налоговой.
\
