С 2026 года расширяют перечень выплат, освобождённых от НДФЛ. ДМС, оформленный для загранкомандировок, освобождается от НДФЛ наряду с прочими установленными НК РФ командировочными расходами. Реформа направлена на снижение нагрузки на работодателей и сокращение количества споров по командировочным расходам.
Какие выплаты точно попадут в необлагаемый перечень
Налоговым кодексом РФ (ст.217) установлен перечень командировочных расходов, которые не облагаются НДФЛ:
- суточные — в пределах лимитов (при документальном подтверждении командировки);
- билеты на транспорт, включая расходы на проезд до вокзала, аэропорта, пристани и обратно;
- аэропортные, комиссионные сборы, туристический налог;
- проживание в гостиницах, апартаментах;
- расходы на оплату виз, дипломатических паспортов;
- расходы на обмен валюты и банковские валютные операции в командировке;
- служебная связь, интернет, рабочие сервисы.
С 2026 года в перечень будут включены расходы на оформление ДМС для загранкомандировок. При принятии решения безопаснее придерживаться этого перечня.
Как учитывать суточные и прочие выплаты, чтобы не платить НДФЛ
Чтобы избежать НДФЛ, выплаты должны быть экономически обоснованными. Работодатель документирует цель поездки, суммы, маршрут, задачи сотрудника.
Для суточных установлены необлагаемые лимиты:
- 700 рублей в день при командировках по России;
- 2 500 рублей в день — для загранкомандировок;
- 8 480 рублей в день — при командировках на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей с целью восстановления местной инфраструктуры и обеспечения жизнедеятельности населения.
Суточные оплачивают за каждый день командировки. Продолжительность определяется по проездным билетам (дата выезда и дата возвращения).
Какие документы нужны в 2026 году для необлагаемых командировочных
Для необложения НДФЛ важно подтвердить факт поездки, её цель и экономическую обоснованность. Пакет документов сокращают, но требования к точности данных растут.
Обязательные документы:
- приказ о командировке;
- билеты/чеки на проживание;
- проездные билеты, чеки такси, метро, билеты на общественный транспорт;
- чеки банка по обменным операциям;
- чеки и квитанции на комиссионные сборы;
- авансовый отчёт с приложениями.
Служебные задания, отчёты о выполненных работах, командировочные удостоверения не являются обязательными, но могут быть установлены как обязательные корпоративными правилами.
Какие налоговые риски сохранятся для компаний
Несмотря на послабления, остаются риски доначислений НДФЛ, если расходы не подтверждены или превышают деловую цель. ИФНС продолжит проверять обоснованность и связь затрат с деятельностью:
- сомнительные расходы могут признать личной выгодой;
- слишком высокие выплаты вызовут вопросы;
- отсутствие документов = автоматическое налогообложение;
- цифровые следы поездки будут учитываться.
Как снизить риски при выплатах в командировках
Рекомендации:
- описывать цели поездки простыми формулировками;
- добавлять отчёт о результатах;
- хранить чеки в цифровом архиве;
- привязать суммы выплат к внутренним нормам;
- регулярно обновлять регламент;
- установить и контролировать чёткие сроки отчётности по командировке.
Что бизнесу сделать уже сейчас, чтобы подготовиться к 2026 году
Компаниям стоит обновить регламенты, пересмотреть типовые суммы выплат, внедрить цифровой документооборот и настроить внутренние проверки. Эти шаги позволят безболезненно перейти на новые правила:
- обновить положение о командировках;
- ввести нормы суточных;
- внедрить электронный документооборот;
- обучить бухгалтерию новым правилам;
- пересмотреть систему ДМС.
С 2026 года командировочные выплаты станут выгоднее: больше компенсаций освободят от НДФЛ. Бизнесу важно заранее обновить регламенты, собрать внутренние нормы и выстроить цифровой документооборот. Это снизит риски и сократит расходы.
