В 2026 году меняются правила применения УСН и ПСН: снижаются лимиты, ужесточается контроль и вводится обязательный НДС при превышении нового порога. Если не уложиться в лимиты и вовремя не подать заявление, бизнес автоматически переведут на менее выгодный режим — вместе с налогами, штрафами и рисками для расчетов с клиентами. В статье собраны новые правила, сроки и пошаговые инструкции.
Какие изменения по налоговым режимам вводят в 2026 году
С 2026 года лимит по УСН сокращается до 20 млн ₽. Превышение этого порога приводит к автоматическому переходу на НДС. Часть предпринимателей потеряет право на ПСН также из-за снижения лимита. Правила перехода между режимами становятся жестче, а последствия — дороже.
Что меняется для УСН
Новый лимит дохода:
- 20 млн ₽ в 2026 году
- 15 млн ₽ в 2027 году
- 10 млн ₽ в 2028 году
Превышение лимита = автоматический переход на уплату НДС. УСН «Доходы-Расходы» остаётся доступной, но условия применения ужесточаются.
Что меняется для ПСН
Для патента изменились лимиты применения режима:
- 20 млн ₽ в 2026 году
- 15 млн ₽ в 2027 году
- 10 млн ₽ в 2028 году
Если предприниматель превысил доход в 20 млн ₽ уже в 2025 году, то с 2026 года он вынужден уйти на другой режим, патент ему больше недоступен.
Как понять, что нужно менять налоговый режим в 2026 году
Решение зависит от доходов, расходов, планов роста и требований клиентов. Если бизнес может превысить новые лимиты или покупатели требуют НДС, смена режима в 2026 году становится обязательной.
На что смотреть предпринимателю
- Доходы. Прогноз выручки на год с учетом новых лимитов.
- Расходы. Если их много, УСН «Доходы-Расходы» может быть выгоднее.
- Клиенты. B2B часто требуют НДС.
- Структура бизнеса. Агентские модели могут «провалить» лимит.
- Регион. Доступность ПСН зависит от субъекта РФ.
Какие бизнесы чаще всего вынуждены менять режим:
- интернет-магазины;
- логистика и транспорт;
- агентские сервисы;
- IT-компании, которые работают с юрлицами;
- франшизы с высокой наценкой.
Как подать заявление на смену налогового режима в 2026 году
Подать заявление можно через «Госуслуги», ЛК ФНС или лично. Важно успеть до установленного законом срока — иначе ФНС выберет режим за вас.
Способы подачи заявления: личный кабинет ЮЛ/ИП на сайте ФНС, МФЦ, «Госуслуги» или Почта России (ценным письмом).
Какие документы нужны: заявление по форме (зависит от режима), паспорт (для ИП).
Какие сроки действуют
Переход на УСН — до 31 декабря 2025 (или до 31 декабря года, предшествующего переходу).
Переход на ПСН — за 10 рабочих дней до начала патента.
Переход на ОСНО — заявление не требуется: этот режим применяется автоматически или при потере права на УСН/ ПСН.
Что будет, если пропустить сроки смены налогового режима
Просрочка приводит к автоматическому назначению ОСНО, начислению НДС, штрафам и необходимости пересчитывать документы задним числом. Исправления могут занять месяцы.
Последствия пропуска срока
- автоматический переход на ОСНО;
- начисление НДС с момента фактического превышения;
- штрафы за несданную отчётность;
- корректировка счётов-фактур и актов;
- возможные претензии со стороны контрагентов.
Можно ли восстановить пропущенный срок
Нет, в налоговом законодательстве жёсткие требования к применению спецрежимов.
Как выбрать оптимальный налоговый режим с учётом реформы 2026 года
Оптимальный режим зависит от клиентов, расходов и планов роста. Универсального решения нет, поэтому важно сравнить налоговую нагрузку заранее.
| Когда выгоднее УСН | Когда выгоднее ОСНО | Когда стоит рассмотреть ПСН |
|---|---|---|
| Низкая доля расходов, клиенты — физлица или микробизнес, стабильная маржинальность | Клиенты требуют НДС, выручка близка к новым лимитам УСН, высокие расходы и крупные закупки. | Услуги и небольшая нагрузка, бизнес в регионе с выгодными ставками, работа в подходящем виде деятельности |
С 2026 года переход между налоговыми режимами станет ключевым элементом финансового планирования. Ошибка или пропуск срока приведёт к переходу на ОСНО и значительным затратам. Чтобы избежать проблем, предпринимателю важно заранее оценить риски, просчитать налоговую нагрузку и подать заявление вовремя.
Ещё спрашивают
Можно ли перейти на УСН в середине года? Нет. Только до 31 декабря предыдущего года.
Что делать, если доход превысил 20 млн на УСН? Вы автоматически станете плательщиком НДС со следующего года/ следующего месяца.
Можно ли вернуться на УСН после перехода на ОСНО? Да, но только с нового года и при соблюдении лимитов.
Как узнать, что ФНС изменила мой режим? Смотрите уведомления в личном кабинете на сайте ФНС.
Нужно ли сообщать клиентам о смене режима? Да. Особенно если вы начинаете работать с НДС.
Есть ли штраф за несвоевременное заявление? Штрафа за саму просрочку нет, но будут штрафы за несданные декларации и пени.
Какой режим самый выгодный в 2026 году? Зависит от модели бизнеса: УСН — для небольших компаний, ОСНО — для B2B.
