Если вы продаёте товары или оказываете услуги за деньги — значит, ведёте предпринимательскую деятельность и должны платить налоги. В свою очередь, предпринимательскую деятельность нужно регистрировать в налоговой инспекции. Без регистрации можно получать только разовые доходы. Расскажем, как ИФНС штрафует за незаконное предпринимательство и в каких случаях можно не регистрировать ИП или ООО.
Какая деятельность считается предпринимательством
Если вы сдаёте на лето свою квартиру в аренду или иногда продаёте на Авито личные вещи, вам не нужно регистрироваться в ИФНС. Это единичные сделки, связанные с имуществом, которое вы приобретали для личных нужд.
Деятельность становится предпринимательской, если вы систематически получаете доходы от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Согласно п. 3 ст. 120 НК РФ систематически — это два раза и более в течение календарного года. У предпринимательства есть и другие признаки, например:
- Вы приобрели имущество, чтобы получать прибыль, а не для использования в личных целях.
- Ведёте учёт своих сделок.
- Привлекаете других людей для выполнения работ или оказания услуг.
- У вас есть клиенты, продавцы или другие контрагенты, с которыми постоянно работаете.
Список признаков предпринимательства не исчерпывающий. В каждом конкретном случае нужно оценивать всё в совокупности, в том числе сколько длится деятельность, как часто совершались сделки, объём продаж и многое другое.
Как выявляют незаконный бизнес
Без регистрации в ИФНС предпринимательство считается незаконным. Налоговики и другие контролирующие органы могут проверить вас по своей инициативе или по чьей-то жалобе.
Наказать за незаконный бизнес могут, если докажут, что деятельность была предпринимательской. Для этого изучают все обстоятельства и собирают информацию, например:
- банковские выписки;
- показания тех, кто оплатил вам товары, работу, услуги;
- размещённые рекламные объявления;
- информацию о закупках товаров и материалов;
- договоры аренды помещений и другое.
Даже если деятельность была убыточной, её всё равно могут расценить как предпринимательство, потому что при ведении бизнеса всегда есть риск финансовых и материальных потерь.
Что будет за незаконное предпринимательство
За ведение бизнеса без регистрации предусмотрены штрафы, доначисления налогов и сборов, а иногда и уголовная ответственность.
Суд по заявлению ИФНС может оштрафовать физлицо по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ на сумму от 500 до 2000 руб.
Также придётся заплатить налоги, сборы и фиксированные страховые взносы как для ИП, которые начислит налоговая инспекция согласно пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ. Причём начисления будут по общей системе налогообложения (ОСНО) — самому невыгодному для предпринимателей и с большим количеством отчётов.
На неуплаченные налоги ИФНС начислит пени, а также оштрафует по ст. 122 НК РФ — 20% от неуплаченной суммы или 40%, если докажет, что неуплата была умышленной.
За несдачу каждой декларации или расчёта будет штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от сумм, которые нужно было заплатить по данным этих отчётов. Но не более 30% от неуплаты и не менее 1000 руб.
Физлицу грозит уголовная ответственность, если незаконный бизнес причинил крупный ущерб людям, организациям или государству либо принёс владельцу доходы в размере 2 250 000 руб. и более. В этом случае назначат одно из трёх наказаний по ч. 1 ст. 171 УК РФ:
- Штраф до 300 000 руб. либо в размере зарплаты или другого дохода осуждённого за период до двух лет.
- Обязательные работы до 480 часов.
- Арест на срок до шести месяцев.
Избежать уголовной ответственности можно, если такое нарушение было впервые, нарушитель возместил пострадавшим ущерб, а также перечислил в федеральный бюджет двукратную сумму этого ущерба либо заплатил другие суммы по ч. 2 ст. 76.1 УК РФ.
Какой бизнес можно вести без регистрации ИП
Если вы не собираетесь нанимать работников, а ваш годовой доход не превысит 2 400 000 руб., можно обойтись без статуса ИП. Нужно зарегистрироваться в ИФНС как самозанятое физлицо и платить налог на профессиональный доход (НПД): с выручки от физлиц — 4%, а от организаций и ИП — 6%. Причём в первое время налог будет ещё меньше за счёт бонуса, который начисляют при регистрации.
Статус самозанятого поможет легализовать вашу деятельность с минимальными расходами. Вам не придётся платить страховые взносы, применять контрольно-кассовую технику, открывать отдельный банковский счёт, сдавать отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги. Вы просто принимаете от клиентов деньги любым удобным способом, вносите доход в приложение «Мой налог», формируете и выдаёте клиенту чек, и до 28 числа каждого месяца оплачиваете налог.
Зарегистрироваться самозанятым можно одним из способов:
- в приложении «Мой налог» или в его веб-версии;
- на госуслугах;
- в личном кабинете физлица на сайте ФНС;
- через уполномоченные банки.
На режиме НПД можно оказывать услуги по присмотру и уходу за детьми, ремонту помещений, сдавать квартиру или комнату в аренду, заниматься репетиторством, продавать изделия собственного изготовления и другое.
Когда самозанятость не подойдёт, прописано в ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, нельзя перейти на НПД и сдавать в аренду коммерческую недвижимость, доставлять товары с приёмом платежей через свою онлайн-кассу, быть страховым агентом.
