Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — один из самых простых способов начать инвестировать и одновременно снизить налоги. Государство возвращает часть уплаченного НДФЛ или освобождает прибыль от налога. Разбираемся, как работает ИИС, какие условия действуют в 2026 г. и как получить налоговый вычет.
Важно знать
- ИИС — это брокерский счёт с налоговыми льготами. Инвестор покупает акции, облигации или фонды и может вернуть часть НДФЛ или не платить налог с прибыли.
- Минимальный срок владения ИИС-3 — 5 лет. Если закрыть счёт раньше, все полученные вычеты придётся вернуть вместе с пенями.
- Главная льгота — налоговый вычет с пополнения. С суммы до 400 000 руб. в год можно вернуть до 52 000 руб. НДФЛ (или больше при повышенных ставках налога).
- При закрытии счёта прибыль освобождается от НДФЛ — до 30 млн руб. за весь срок инвестирования.
- На ИИС-3 покупают только российские ценные бумаги. Иностранные акции и облигации, а также покупка валюты на счёте запрещены.
- В 2026 г. можно открыть до трёх ИИС-3 одновременно у одного или разных брокеров и использовать их для разных стратегий.
- Деньги на ИИС-3 с 2026 г. застрахованы до 1,4 млн руб., но страховка действует только при банкротстве брокера.
- Открыть ИИС можно онлайн за 15-20 минут через сайт или приложение брокера: заполнить анкету, подписать договор и пополнить счёт.
Что такое ИИС простыми словами
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт с налоговыми льготами. Вы открываете его у брокера, вносите деньги и покупаете акции, облигации или фонды.
Главное условие — деньги нужно держать на счёте не меньше пяти лет. За это государство возвращает часть внесённых денег через налоговый вычет или освобождает доход от инвестиций от НДФЛ.
Например, вы внесли на ИИС 400 000 руб. При выборе вычета на взнос можно вернуть до 52 000 руб. НДФЛ за год. Либо можно не платить налог с прибыли, если счёт закрыт после установленного срока.
ИИС подходит тем, кто готов инвестировать на долгий срок и хочет снизить налоговую нагрузку.
Зачем нужен ИИС
ИИС используют для трёх задач: накопить на крупную цель, вернуть часть НДФЛ или получать доход выше, чем по вкладу.
Накопление на крупные цели. Счёт подходит для денег, которые не нужны в ближайшие годы. Например, на первый взнос по ипотеке, покупку коммерческого помещения или формирование капитала к пенсии. Вы вносите деньги, инвестируете их в акции или облигации и держите счёт минимум пять лет. За это время получаете доход от бумаг и налоговую льготу.
Экономия на НДФЛ. При выборе вычета на взнос можно вернуть 13% от внесённой суммы — до 52 000 руб. в год. Если доход облагается по ставке 15% или 22%, сумма возврата будет выше — до 60 000 руб. или 88 000 руб. соответственно. Деньги возвращают через налоговую после подачи декларации.
Дополнительный доход. Доход складывается из двух частей: роста стоимости бумаг и налогового вычета. Например, при вложении 400 000 руб. в облигации с доходностью около 15% годовых и возврате 52 000 руб. НДФЛ итоговый результат будет выше, чем по обычному депозиту при сопоставимых рисках.
Что можно купить на ИИС
На ИИС-3 покупают ценные бумаги, которые обращаются на российских биржах. Это акции и облигации российских компаний, депозитарные расписки российских эмитентов и паи биржевых паевых инвестиционных фондов (БПИФ).
Консерваторы используют инструменты денежного рынка — например, фонды ликвидности. Они инвестируют в короткие долговые инструменты и обычно дают доходность, близкую к ключевой ставке. Деньги остаются на брокерском счёте и продолжают участвовать в инвестициях.
Иностранные ценные бумаги на ИИС-3 покупать нельзя. Под запретом акции зарубежных компаний, облигации иностранных государств и бумаги эмитентов из других стран, включая дружественные. Все расчёты на счёте проходят в рублях, поэтому купить валюту напрямую тоже не получится.
Ключевые условия ИИС
Чтобы сохранить налоговые льготы, счёт должен просуществовать минимум пять лет. Это правило действует для ИИС-3, открытых в 2024-2026 гг. Для счетов, открытых позже, минимальный срок постепенно увеличат до десяти лет с 2031 г. Счета старого типа (А и Б), открытые до 2024 г., продолжают работать по прежнему правилу — три года.
При закрытии счёта раньше минимального срока налоговые льготы отменяются. Все полученные вычеты нужно вернуть в бюджет вместе с пенями. Прибыль от инвестиций облагается НДФЛ по ставке 13-15%, как по обычному брокерскому счёту.
Закон допускает одно исключение — оплата дорогостоящего лечения. В этом случае деньги можно вывести без потери льгот, если они перечислены напрямую медицинской организации.
С 01.01.2026 г. деньги на ИИС-3 страхуют на сумму до 1,4 млн руб. Страховка действует только при банкротстве брокера. Потери из-за падения стоимости ценных бумаг она не покрывает.
Какие типы ИИС доступны в 2026 году
В 2026 г. работают два вида индивидуальных инвестиционных счетов: новые ИИС-3 и старые счета, открытые до 2024 г.
Новые счета открывают только в формате ИИС-3. С 01.01.2024 г. ИИС первого типа (с вычетом на взнос) и второго типа (с вычетом на доход) больше не открывают. ИИС-3 объединяет оба вида льгот и действует с минимальным сроком владения пять лет.
Если счёт типа А или Б открыт до 2024 г., он продолжает работать по прежним правилам. Минимальный срок — три года. Налоговая льгота остаётся прежней: вычет с пополнения или освобождение прибыли от НДФЛ.
Старый счёт можно перевести в ИИС-3. Для этого подают заявление брокеру и уведомляют налоговую. В срок владения нового счёта засчитывают время существования старого, но не больше трёх лет.
В 2026 г. разрешено открыть до трёх ИИС-3 одновременно. Счета можно держать у одного брокера или у разных и использовать для разных инвестиционных стратегий.
Как открыть ИИС: пошаговая инструкция
Открытие ИИС занимает около 15-20 минут. Счёт оформляют онлайн через сайт или приложение брокера.
Шаг 1. Выберите брокера. ИИС открывают брокеры и управляющие компании с лицензией Банка России. Это могут быть банки с брокерскими лицензиями (Сбер, Т-Банк, ВТБ, Альфа-Банк) или специализированные брокеры (Финам, БКС, Цифра брокер). При выборе смотрят на три параметра:
- Лицензия ЦБ. Брокер должен быть в реестре Банка России.
- Комиссии. Обычно за сделку берут 0,02-0,3%. При долгосрочных инвестициях разница в тарифах влияет на итоговую доходность.
- Приложение. Через него покупают и продают бумаги, поэтому оценивают удобство интерфейса и стабильность работы.
Шаг 2. Подайте заявку. Счёт открывают через сайт брокера или мобильное приложение. Понадобятся паспорт и ИНН. При регистрации через подтверждённую учётную запись на Госуслугах анкета заполняется автоматически.
Шаг 3. Подпишите договор. После заполнения анкеты брокер отправляет договор. Подтверждение проходит кодом из СМС — это электронная подпись. Счёт активируется сразу или в течение нескольких рабочих дней.
Шаг 4. Пополните счёт. Деньги переводят банковской картой, через СБП или обычным переводом со своего счёта. Минимальный взнос у большинства брокеров отсутствует. Для максимального налогового вычета за год вносят до 400 000 руб. — с этой суммы возвращают НДФЛ. Больше можно, но сумма вычета не изменится.
Как получить налоговый вычет по ИИС
ИИС-3 даёт две налоговые льготы: возврат НДФЛ с пополнений и освобождение прибыли от налога при закрытии счёта.
Каждый год можно вернуть часть внесённых денег. Лимит для расчёта — 400 000 руб. в год. При ставке НДФЛ 13% возврат составит до 52 000 руб. Если доход облагается по ставке 15%, вернуть можно до 60 000 ₽ — и так далее для каждой повышенной ставки НДФЛ. Деньги перечисляют на банковский счёт после проверки налоговой.
С 2026 г. брокеры передают сведения о пополнениях в ФНС автоматически. В личном кабинете на сайте налоговой появляется готовое заявление на вычет. Его нужно подтвердить, после чего начинается проверка. Возврат обычно приходит в течение 1-3 месяцев, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно.
Вычет дают только в пределах уплаченного НДФЛ. Если за год налогов заплатили меньше, вернуть получится только эту сумму.
При закрытии ИИС-3 прибыль от инвестиций освобождается от НДФЛ. Лимит — до 30 млн руб. за весь срок счёта. Например, если за несколько лет на счёте образовалась прибыль 1,5 млн руб., налог с неё не удерживают. Льгота действует только при закрытии счёта после минимального срока владения. Если закрыть ИИС раньше, прибыль облагается НДФЛ как на обычном брокерском счёте.
Дивиденды по акциям облагаются налогом независимо от типа счёта. Брокер удерживает 13% при выплате. Эти деньги нельзя вернуть через вычет. Дивиденды можно выводить на банковский счёт без закрытия ИИС.
Инвестиционные стратегии и инструменты для ИИС
На ИИС-3 можно собрать портфель с разным уровнем риска: от консервативного до агрессивного. Стратегия зависит от цели инвестиций и срока, на который размещают деньги.
Консервативная стратегия. Портфель формируют из надёжных долговых инструментов: фондов денежного рынка, облигаций федерального займа (ОФЗ) и корпоративных облигаций крупных компаний. Доходность таких бумаг в последние годы находится в диапазоне 14-16% годовых. Дополнительно инвестор получает налоговый вычет с пополнения счёта.
При вложении 400 000 руб. в облигации с доходностью около 15% годовой купон составит примерно 60 000 руб. При этом налоговый вычет вернёт до 52 000 руб. НДФЛ за год. Поэтому годовая доходность ~ 28%.
Умеренная стратегия. Портфель делят между облигациями и дивидендными акциями. Облигации дают стабильные купоны, акции — дивиденды и возможный рост стоимости. Такой портфель сочетает регулярные выплаты и потенциал роста стоимости активов.
Пример структуры портфеля:
- 50-60% — облигации (ОФЗ и корпоративные);
- 30-40% — дивидендные акции крупных компаний;
- около 10% — фонды денежного рынка для ликвидности.
Стратегия долгосрочного роста. Портфель формируют в основном из акций компаний с потенциалом роста. Доход формируется за счёт увеличения стоимости бумаг. Налог на прибыль при закрытии ИИС-3 не взимают, если соблюдён минимальный срок владения. Освобождение действует на прибыль до 30 млн руб. за весь срок счёта.
Облигационная стратегия. Портфель собирают из корпоративных облигаций с повышенной доходностью. При высокой ключевой ставке новые выпуски часто дают доходность выше банковских вкладов. Налоговый вычет с пополнений можно направлять на покупку дополнительных облигаций и увеличивать портфель.
Как закрыть ИИС
ИИС закрывают после окончания минимального срока владения. Для ИИС-3, открытого в 2026 году, срок составляет пять лет. При досрочном закрытии нужно вернуть все полученные налоговые вычеты и пени. Исключение предусмотрено только для оплаты дорогостоящего лечения, если деньги перечислены напрямую медицинской организации.
Закрытие счёта проходит через брокера. Процедура включает несколько действий:
- Подача поручения на закрытие счёта через личный кабинет, приложение или офис.
- Продажа всех ценных бумаг на счёте (это может сделать брокер или сам инвестор).
- Перевод денег на банковский счёт владельца.
- Окончательное закрытие счёта.
Порядок закрытия старых счетов зависит от типа ИИС:
- ИИС-1 (вычет на взнос). По этому типу инвестор получал возврат НДФЛ с пополнений. При закрытии счёта прибыль облагается налогом. Если счёт закрыт раньше трех лет, налоговая потребует вернуть все полученные вычеты вместе с пенями.
- ИИС-2 (вычет на доход). По этому счёту вычет на пополнение не применяют. При закрытии прибыль освобождается от НДФЛ. Перед закрытием нужно получить в налоговой справку о том, что вычет на взнос не использовался. Если брокер не получит эту справку, он удержит налог с прибыли.
Старый ИИС можно перевести в ИИС-3. Для этого подают заявление брокеру и уведомляют налоговую. Активы переносятся на новый счёт, а срок владения засчитывается частично.
Перевод активов между разными ИИС-3 без закрытия счёта не предусмотрен. Закрытие счёта приводит к утрате налоговых льгот и возврату ранее полученных вычетов.
С 01.09.2026 г. вводят упрощённый порядок перевода ценных бумаг между счетами одного владельца у разных брокеров. Новые правила упрощают сам перенос активов, но не отменяют налоговые последствия закрытия ИИС.
Часто задаваемые вопросы
ИИС — это брокерский счёт с налоговыми льготами. Инвестор может вернуть часть НДФЛ с пополнений или не платить налог с прибыли при закрытии счёта. Главное отличие от обычного брокерского счёта — наличие налоговых льгот и минимальный срок владения. Для ИИС-3 он составляет пять лет.
Срок зависит от типа счёта. Для ИИС-3, открытых в 2024-2026 годах, минимальный срок составляет пять лет. При закрытии раньше этого срока налоговые вычеты нужно вернуть вместе с пенями. Для счетов типов А и Б, открытых до 2024 г., минимальный срок — три года.
ИИС открывают через сайт или приложение брокера. Для регистрации используют паспорт и ИНН, иногда подтверждённую учётную запись на Госуслугах. После заполнения анкеты и подписания договора счёт активируют и его можно пополнить переводом с банковского счёта или карты.
На ИИС используют разные стратегии. Консервативный вариант — облигации и фонды денежного рынка. Умеренная стратегия сочетает облигации и дивидендные акции. Стратегия роста строится в основном на акциях компаний с потенциалом увеличения стоимости.
При закрытии счёта раньше минимального срока налоговые льготы отменяются. Полученные вычеты возвращают в бюджет вместе с пенями. Прибыль облагается НДФЛ по тем же правилам, что и на обычном брокерском счёте. Исключение действует только при оплате дорогостоящего лечения.
Большинство брокеров открывают ИИС бесплатно. Комиссия взимается за сделки с ценными бумагами и обычно составляет около 0,02-0,3% от суммы операции. На некоторых тарифах может действовать ежемесячная плата за обслуживание счёта.
