Страховые взносы — установленные Налоговым кодексом и Федеральным законом №125-ФЗ платежи, направленные на пенсионное, социальное и медицинское страхование физических лиц. Это обязательная часть расходов бизнеса с сотрудниками, но правила их расчёта и уплаты регулярно меняются. Разбираемся, какие тарифы действуют в 2026 г., кто и сколько платит, а также какие сроки и отчётность нужно соблюдать.
Что такое страховые взносы: определение и правовая основа
Когда предприниматель нанимает сотрудника, расходы включают не только зарплату. Дополнительно компания ежемесячно перечисляет страховые взносы в бюджет.
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель начисляет сверх зарплаты и других выплат в пользу сотрудника в рамках трудового или ГПХ-договора. Их распределяют по трём видам:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формирует пенсионные права работника;
- обязательное медицинское страхование (ОМС) — покрывает медицинскую помощь по полису;
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — финансирует больничные и пособия;
- страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (травматизм) — финансирует социальную защиту и возмещение вреда, связанного с трудовой деятельностью (травмы, профессиональные заболевания)
НДФЛ и страховые взносы — разные платежи. НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудника. Страховые взносы работодатель платит за свой счёт сверх начисленной суммы.
Правила расчёта и уплаты страховых взносов установлены главой 34 НК РФ. Администрирование ведёт Федеральная налоговая служба. Взносы на травматизм контролирует Социальный фонд России. Порядок их уплаты установлен Федеральным законом №125-ФЗ.
С 01.01.2026 г. МРОТ составляет 27 093 руб. Этот показатель используют при расчёте отдельных выплат и страховых взносов, в том числе для руководителей.
Кто платит страховые взносы
Плательщиков страховых взносов делят на две группы: работодатели и индивидуальные предприниматели, которые платят за себя.
Работодатели: за сотрудников по трудовым договорам и ГПХ. Компании и ИП начисляют страховые взносы на выплаты физлицам. Взносы рассчитывают с зарплаты, премий, отпускных и других выплат по трудовым договорам, а также с вознаграждений по договорам ГПХ на работы и услуги.
Не начисляют взносы на выплаты по договорам с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. В этих случаях исполнитель платит налоги и взносы самостоятельно.
Индивидуальные предприниматели: взносы «за себя». ИП платят страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование независимо от дохода. Обязанность возникает с момента регистрации.
В 2026 г. фиксированный платёж составляет 57 390 руб. Его перечисляют единым платежом не позднее 28 декабря.
При доходе свыше 300 000 руб. за год ИП дополнительно платит 1% с суммы превышения. Максимальный размер в 2026 г. — 321 818 руб. Срок уплаты — не позднее 1 июля следующего года.
Взносы за директора ООО. С 2026 г. компании начисляют страховые взносы на генерального директора независимо от наличия выплат и деятельности.
Если выплаты за месяц ниже МРОТ (27 093 руб.), базу для взносов определяют исходя из МРОТ. При тарифе 30% минимальный ежемесячный платёж составляет 8127,9 руб. За год — не менее 97 535 руб.
Обязанность возникает с момента внесения директора в ЕГРЮЛ. Наличие трудового договора и фактические выплаты значения не имеют.
Правило не применяется к некоммерческим организациям. СНТ, ТСН и другие НКО не начисляют взносы председателям при отсутствии выплат.
Как действуют компании без деятельности. При отсутствии операций расходы по взносам за директора сохраняются. Варианты действий: возобновить деятельность, перейти на АУСН или ликвидировать компанию.
Тарифы страховых взносов в 2026 году
Для расчёта взносов применяют единую предельную базу — 2 979 000 руб. на сотрудника в год. Пока доход с начала года не достиг этого лимита, действует тариф 30%. С суммы превышения применяют пониженный тариф 15,1%.
Например, доход сотрудника за год — 3,5 млн руб. С 2 979 000 руб. начисляют 30% — 893 700 руб. С оставшихся 521 000 руб. — 15,1% (78 671 руб.). Общая сумма взносов — 972 371 руб.
Льготы для МСП. С 2026 года пониженный тариф доступен не всем субъектам МСП. Его применяют только компании и ИП, у которых основной вид деятельности входит в перечень приоритетных отраслей из распоряжения Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р, а доля дохода по этому виду составляет не менее 70%.
Если хотя бы одно условие не выполняется, применяют стандартные тарифы: 30% в пределах лимита и 15,1% сверх него.
Например, зарплата сотрудника — 90 000 руб. С 40 639,50 руб. начисляют 30% (12 191,85 руб.), с оставшихся 49 360,50 руб. — 15% (7 404,08 руб.). Общая сумма взносов — 19 595,93 руб.
Льготы для IT-компаний. Для аккредитованных IT-компаний действует пониженный тариф с прогрессивной шкалой: до 2 979 000 руб. — 15%, свыше — 7,6%.
Условия применения: аккредитация в Минцифры и доля профильного дохода не менее 70%. Резиденты «Сколково» не применяют эту льготу одновременно с другими IT-преференциями.
Например, зарплата сотрудника — 285 000 руб. в месяц или 3,42 млн руб. в год. В пределах лимита начисляют 15% — 446 850 руб. С суммы превышения 441 000 руб. — 7,6% (33 516 руб.). Общая сумма взносов — 480 366 руб.
Льготы для общепита. Организации и ИП с ОКВЭД 56 применяют тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ. Для компаний со среднесписочной численностью более 250 человек действуют дополнительные условия: годовой доход — до 2 млрд руб., доля профильной выручки — не менее 70%, уровень зарплаты — не ниже среднего по региону.
Перерасчёт при утрате льготы. Если компания или ИП перестали соответствовать условиям льготы (по ОКВЭД или доле дохода), с начала года применяют стандартные тарифы. Взносы пересчитывают за весь период по ставке 30% в пределах лимита и 15,1% сверх него.
Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
Взносы на травматизм — это платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их начисляют на выплаты сотрудникам по трудовым договорам. По договорам ГПХ взносы начисляют только если это прямо указано в договоре.
Эти взносы не входят в единый налоговый платёж. Их перечисляют отдельными платёжными поручениями в территориальное отделение СФР ежемесячно до 15 числа. Администрирование ведёт СФР, а не ФНС.
Ставка зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности. Всего установлено 32 класса — от 0,2% до 8,5% от выплат сотруднику.
Например, для торговли фармацевтикой (ОКВЭД 46.46) действует 1 класс риска и ставка 0,2%: с зарплаты 100 000 руб. взнос составит 200 руб. Для охоты (ОКВЭД 01.70) применяется 32 класс и ставка 8,5%: с той же суммы — 8 500 руб.
С 2025 г. основной вид деятельности не подтверждают ежегодно. СФР определяет тариф по данным ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 15 апреля. Если до 01.05.2026 г. уведомление о новом тарифе не поступило, применяют тариф предыдущего года.
Скидки и надбавки. СФР корректирует тариф в пределах 40% от базовой ставки.
Скидку применяют по заявлению работодателя. Её предоставляют при показателях травматизма ниже среднеотраслевых. Заявление подают до 1 ноября текущего года на следующий год. Условие — отсутствие задолженности и смертельных несчастных случаев за прошлый год.
Надбавку устанавливают без заявления, если показатели травматизма выше среднеотраслевых или произошел групповой несчастный случай со смертельным исходом.
При расчёте используют три показателя за предыдущие три года: отношение страховых выплат к начисленным взносам, количество страховых случаев на 1000 работников и число дней нетрудоспособности на один случай. Значения показателей на 2026 год утверждены приказом СФР № 565 от 15.05.2025.
Льготы для инвалидов. Для выплат сотрудникам с инвалидностью I-III групп применяют тариф 60% от установленного. Льгота действует по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Особый порядок при АУСН. На АУСН взносы на травматизм платят в фиксированном размере — 2 970 руб. в год. Ежемесячный платёж — 247,5 руб.
Порядок уплаты страховых взносов и отчётность
С 2023 г. страховые взносы (кроме травматизма) платят единым платежом на единый налоговый счёт. В ЕНП включают взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, а также НДФЛ и основные налоги (прибыль, НДС, УСН, ЕСХН, имущественные). Отдельно перечисляют взносы на травматизм в СФР и НДФЛ с доходов иностранцев на патенте.
Страховые взносы в составе ЕНП перечисляют до 28 числа месяца, следующего за отчётным. Например, за январь — до 28 февраля, за февраль — до 28 марта.
Уведомление об исчисленных суммах. ЕНП поступает одной суммой, поэтому для распределения по налогам и взносам подают уведомление об исчисленных суммах. Его направляют в налоговую инспекцию по месту учёта по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Уведомление подают работодатели с сотрудниками. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчётным:
- январь — до 25 февраля;
- февраль — до 25 марта;
- апрель — до 25 мая;
- май — до 25 июня;
- июль — до 25 августа;
- август — до 25 сентября;
- октябрь — до 25 ноября;
- ноябрь — до 25 декабря.
За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомление не подают — данные поступают из расчёта по страховым взносам.
Отчётность в ФНС:
- Расчёт по страховым взносам (РСВ). Квартальный отчёт по начисленным взносам. Сдают до 25 числа месяца после квартала: за 1 квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 25 января.
- Персонифицированные сведения (ПСВ). Ежемесячный отчёт по каждому сотруднику с данными и суммой выплат. Сдают до 25 числа следующего месяца. Включают всех работников, даже без начислений. За март, июнь, сентябрь и декабрь отчёт можно не сдавать — данные есть в РСВ.
Формат сдачи зависит от численности: при 11 сотрудниках и более — только электронно, при 10 и менее — допускается бумажная форма.
Отчётность в СФР. ЕФС-1 объединяет сведения по стажу, кадровым изменениям и взносам на травматизм. Форма утверждена приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Основные разделы и сроки:
- подраздел 1.1 — приём, увольнение, перевод: при приёме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня, при переводе — до 25 числа следующего месяца;
- подраздел 1.2 — сведения о стаже: ежегодно, за 2025 год — до 26 января 2026 года;
- раздел 2 — взносы на травматизм: ежеквартально, до 25 числа месяца после квартала.
С 2026 г. в форме не отражают декрет и отпуск по уходу за ребёнком. Убраны коды дистанционной и надомной работы. Добавлен код «ЧАЭСКОМ» для командировок вне радиоактивных зон и введён новый классификатор ОКПДТР (ОК 016-2025).
Важно знать
- Страховые взносы — обязательные платежи работодателя сверх зарплаты: на пенсию, медицину и соцстрахование.
- Их платят работодатели за сотрудников, а ИП — за себя. С 2026 г. компании обязаны начислять взносы на директора даже без выплат — минимум от МРОТ.
- Общий тариф: 30% в пределах базы 2 979 000 руб., сверх — 15,1%; есть льготы для МСП, IT и общепита.
- Взносы на травматизм платят отдельно в СФР по ставке от 0,2% до 8,5% в зависимости от риска. Основной вид деятельности для травматизма теперь определяют автоматически по реестрам — подтверждать ежегодно не нужно.
- Взносы (кроме травматизма) платят через ЕНП до 28 числа, а уведомление подают до 25 числа следующего месяца.
- Работодатели сдают РСВ и персонифицированные сведения в ФНС, а также форму ЕФС-1 в СФР по установленным срокам.
Часто задаваемые вопросы
В 2026 г. применяют тариф 30% с выплат в пределах базы и 15,1% с суммы превышения. Лимит базы — 2 979 000 руб. на сотрудника в год. После достижения лимита взносы начисляют по пониженной ставке. Для отдельных категорий бизнеса действуют пониженные тарифы.
Предельная база — это годовой лимит выплат сотруднику, после которого применяют пониженный тариф. До достижения лимита действует ставка 30%, сверх — 15,1%. В 2026 г. база составляет 2 979 000 руб. на одного сотрудника.
Тариф 15% применяют субъекты МСП из перечня приоритетных отраслей при доле профильного дохода не менее 70%. Отдельные пониженные тарифы действуют для аккредитованных IT-компаний и бизнеса в сфере общепита при выполнении установленных условий. При несоответствии критериям используют стандартные ставки.
Взносы на травматизм — это платежи на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их начисляют на выплаты сотрудникам по трудовым договорам и администрируют через СФР. Ставки зависят от класса профессионального риска и составляют от 0,2% до 8,5%.
Фиксированный платёж составляет 57 390 руб. в год и не зависит от дохода. При доходе свыше 300 000 руб. начисляют 1% с суммы превышения, но не более 321 818 руб. Фиксированную часть платят до 28 декабря, дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.
Страховые взносы (кроме травматизма) перечисляют через ЕНП до 28 числа следующего месяца. Уведомление об исчисленных суммах подают до 25 числа (кроме последнего месяца квартала). РСВ сдают ежеквартально до 25 числа месяца после квартала, персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР, отчёт ЕФС-1 подают по срокам соответствующих разделов.
