Если у вас есть земля, недвижимость, туристический бизнес или торговая точка в Москве, вы сталкиваетесь с местными налогами. Разберём, какие платежи действуют, кто их устанавливает и почему налоговая нагрузка зависит от муниципалитета.
Местные налоги — обязательные платежи, предусмотренные НК РФ. Конкретные ставки, льготы и сроки уплаты устанавливают органы муниципалитетов — городов, районов и поселков. Налог действует только на территории конкретного муниципалитета, где принят соответствующий нормативный акт. Все поступления по таким налогам зачисляются в местный бюджет.
Что такое местные налоги: определение
Местные налоги — это платежи, которые вы перечисляете в бюджет города или района, где работает ваш бизнес.
Правила устанавливает государство через НК РФ: там прописано, какие налоги бывают, как их считать и какие есть ограничения по ставкам. А вот конкретные ставки и льготы уже определяют местные власти — в пределах этих правил.
При этом у муниципалитетов нет полной свободы. Они не могут придумать новый налог или отменить существующий. В НК РФ закреплён закрытый список: земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор и туристический налог.
Если говорить проще, местные налоги чаще всего связаны с тем, что у вас есть — с землёй и недвижимостью. Есть склад, офис или участок — появляется обязанность платить. Причем неважно, приносит бизнес прибыль или нет: налог платят за сам факт владения.
Ставки могут отличаться даже внутри одного города. Например, если вы переедете из центра в другой район, налоговая нагрузка может измениться — у каждого муниципалитета свои коэффициенты.
Отдельно стоит понимать разницу между налогом и сбором. Налог платят за владение имуществом — просто потому, что оно у вас есть. Пользуетесь или нет — значения не имеет.
Сбор — это уже плата за право вести деятельность. Например, торговый сбор платят не за сам магазин, а за то, что в нём ведётся торговля. Перестали торговать — сбор платить не нужно, но об этом надо уведомить налоговую.
Виды местных налогов и сборов
Местных налогов в России всего четыре. Именно они формируют основную часть бюджета вашего города или района — от освещения улиц до ямочного ремонта. Разберём каждый: кто платит, как считают и что изменилось в 2026 г.
Земельный налог
Если у бизнеса есть земля — под склад, производство, магазин или даже просто участок «про запас», придётся платить земельный налог. Он не зависит от выручки: есть участок — есть налог.
Считают его от кадастровой стоимости земли. Эту стоимость устанавливает государство, и со временем она обычно растёт. Поэтому сумма налога тоже может увеличиваться, даже если вы ничего не меняли.
Ставку устанавливают местные власти, но в рамках ограничений из НК РФ:
- до 0,3% — для сельхозземель, участков под жильё, ЛПХ, садоводство (если используются по назначению);
- до 1,5% — для всех остальных, в том числе коммерческих участков (склады, магазины, офисы, производство).
Конкретный процент зависит от города или района. Где-то ставку оставляют максимальной, где-то снижают для отдельных категорий. Поэтому один и тот же участок в разных регионах может облагаться по-разному.
Есть важный момент: налоговая смотрит, как вы используете землю. Если применяете льготную ставку, но участок фактически не используется или используется не по назначению, налог пересчитают по повышенной ставке. Причём могут доначислить за весь период.
Налог на имущество физических лиц
Если вы ИП и у вас есть недвижимость — склад, офис, магазин или даже гараж, который используете в работе, придётся платить налог. Причём неважно, на какой вы системе налогообложения.
Налоговая сама всё считает и присылает уведомление. Ваша задача — вовремя оплатить. Срок — до 1 декабря следующего года. Например, за 2025 г. нужно заплатить до 01.12.2026 г.
Сумму считают от кадастровой стоимости недвижимости. Это оценка государства, и она часто выше той, на которую рассчитывает предприниматель. Если объект попал в специальный региональный перечень (туда обычно включают торговые центры, бизнес-центры и коммерческие помещения), налог почти всегда считают именно от кадастра.
Ставки:
- около 0,3% — для жилья, гаражей и небольших построек;
- около 0,5% — для обычной коммерческой недвижимости (офисы, склады);
- до 2% — для объектов из специального перечня, например ТЦ и бизнес-центров.
Конкретные ставки зависят от региона. В одном городе могут оставить минимальные значения, в другом — приблизить к максимуму. Поэтому один и тот же объект в разных местах будет давать разную налоговую нагрузку.
Есть ещё один момент, который чувствителен для бизнеса. Если объект дорогой — свыше 300 млн руб., ставка может вырасти до 2,5%. В этом случае налог легко превращается в миллионы рублей в год.
Торговый сбор
С торговым сбором обычно сталкиваются в момент запуска точки. Открыли магазин, поставили киоск или вывели автолавку — вместе с этим появляется ещё один обязательный платёж. Это не налог на прибыль и не налог на имущество. Это плата за сам факт торговли. Даже если продаж не было, сбор всё равно начисляется.
Сейчас он действует только в Москве. Другие города федерального значения могут его ввести, но пока этого не сделали.
Сумма сбора зависит от трёх вещей: где находится точка, какой это формат и какая площадь. Например, небольшой магазин в центре обойдётся заметно дороже, чем такая же точка за пределами центра или в Новой Москве. Если площадь больше 50 м², расчёт усложняется: берут фиксированную часть за первые метры и добавляют сумму за каждый следующий квадрат.
Есть нюанс, на котором многие спотыкаются. Налоговая не узнает о вас автоматически — нужно заявить о торговле самостоятельно. Срок — 5 рабочих дней с момента запуска точки. Открылись и начали работать — подайте уведомление. Если пропустить срок, будет штраф.
Куда подавать — зависит от формата:
- стационарная точка (магазин, павильон) — в налоговую по месту объекта;
- нестационарная (палатка, автолавка) — по месту регистрации ИП или компании.
Платят сбор раз в квартал — до 28 числа следующего месяца.
Сбор не платят:
- ИП на патенте (в ряде случаев);
- плательщики ЕСХН;
- торговцы, работающие на рынках и ярмарках;
- бизнес, где продажи — это дополнение, а не основная деятельность (например, салон продаёт косметику и занимает под это небольшую часть площади).
Туристический налог
Если у вас отель, хостел или, например, глемпинг, с 2025 г. появился новый платёж — туристический налог. Он пришёл на замену курортному сбору. Раньше платил гость — фиксированную сумму за сутки. Теперь платите вы как бизнес и уже процент от стоимости номера.
Налог платят все, кто сдаёт жильё для временного проживания: отели, гостиницы, хостелы, санатории. Но есть нюанс: объект должен быть официально зарегистрирован. Если вы просто сдаёте квартиру как частное лицо и нигде её не регистрировали, налог вас не касается.
Налог действует не по всей стране — его вводят сами города. Например, с 2026 г. он появился в Самаре, Тюмени и других городах.
Ставку устанавливает местная власть. В 2026 г. она может быть от 0% до 2% от стоимости номера. Минимальный платёж — 100 руб. в сутки. Даже если 2% от цены номера — это 60 руб., заплатить всё равно придётся 100 руб. Иногда ставки меняются в зависимости от сезона. Летом могут поднять, зимой — снизить. Или сделать разные ставки для разных типов отелей.
Есть и льготы. Если у вас проживает, например, инвалид или ветеран, налог на этот номер не начисляется. Даже если с ним живут другие люди. Главное — чтобы гость показал документ.
Платите налог раз в квартал и сдаёте декларацию до 25 числа следующего месяца.
Кто устанавливает местные налоги и как они вводятся
С местными налогами всё устроено просто. Федеральный уровень задаёт правила. В НК РФ уже прописано, какие местные налоги вообще существуют (их всего четыре), как их считать и какие максимальные ставки можно применять. Придумать новый налог «с нуля» на уровне города нельзя. Работают только те, что уже есть в законе.
Дальше включается муниципалитет — город или район. Именно он решает, как эти налоги будут выглядеть на практике. Местные власти определяют:
- какую ставку поставить (в пределах лимита);
- давать ли льготы и кому;
- снижать ли налог для отдельных видов бизнеса;
- как организовать сроки уплаты.
По сути, у них есть «коридор», и они внутри него настраивают правила под свою экономику. Регион (область, край) в этом процессе не участвует. Он занимается своими налогами — например, транспортным. А местные налоги — это зона ответственности города или района.
Налог не начинает работать сам по себе. Даже если он есть в НК РФ, его нужно отдельно ввести на месте. Для этого местный совет принимает документ — положение о налоге. Пока такого документа нет, платить ничего не нужно.
И наоборот: муниципалитет может вообще не вводить какой-то налог, даже если имеет на это право. Хороший пример — торговый сбор. Закон разрешает его вводить в городах федерального значения, но фактически он есть только в Москве. С туристическим налогом та же история: где-то его уже ввели, где-то нет. И ставки везде разные.
Где смотреть актуальные правила: на сайте администрации города или района, в местных нормативных актах, в региональных правовых базах.
Если хотите повлиять на условия — это тоже реально. Можно обратиться в местный совет депутатов, обычно через комиссию по бюджету. Муниципалитетам выгодно развивать бизнес, поэтому по разумным предложениям иногда идут навстречу — например, вводят льготы или снижают ставки для отдельных сфер.
Чем местные налоги отличаются от федеральных и региональных
Федеральные, региональные, местные — на первый взгляд, все налоги похожи: их платят, их считают, за их неуплату штрафуют. Но разница между ними колоссальная и напрямую влияет на ваш бизнес. Разберём три главных отличия: по территории, по бюджету и по степени свободы властей устанавливать ставки.
По территории действия
Федеральные налоги действуют на всей территории России по единым правилам. Ставки НДС, налог на прибыль и НДФЛ не зависят от региона регистрации бизнеса — они одинаковы для всех и не меняются на уровне субъектов или муниципалитетов.
Региональные налоги устанавливаются субъектами РФ и действуют только в их пределах. Например, ставка транспортного налога зависит от региона регистрации владельца автомобиля. Если собственник зарегистрирован в Москве — применяются московские ставки, при регистрации в Московской области — ставки области независимо от фактического использования транспорта.
Местные налоги привязаны к муниципалитету и зависят от расположения имущества. Земельный налог платят по месту нахождения участка. Если компания зарегистрирована в Москве, а участок расположен в Подольске, налог перечисляют в бюджет Подольска — по его ставкам. При этом технически налогоплательщик платит местные налоги сборы на ЕНП.
По бюджету зачисления
Федеральные налоги (НДС, налог на прибыль, НДФЛ по основным ставкам) поступают в федеральный бюджет. Эти средства направляют на федеральные расходы и межбюджетные трансферты регионам.
Региональные налоги (транспортный налог, налог на имущество организаций) зачисляются в бюджет субъекта РФ. Из них финансируют региональные программы: дороги, учреждения здравоохранения и образования, выплаты работникам бюджетной сферы.
Местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, туристический налог) полностью поступают в бюджет муниципалитета. За счёт этих средств содержат инфраструктуру города или района: дороги, освещение, общественный транспорт и благоустройство.
По степени контроля ставок
Ставки федеральных налогов закреплены в Налоговом кодексе и одинаковы по всей стране. Региональные и местные власти не могут их менять. Например, НДС — 22% с 2026 года, НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода.
По региональным налогам субъекты РФ устанавливают ставки в пределах, заданных Налоговым кодексом. Это позволяет снижать налоговую нагрузку для отдельных видов деятельности. Например, по УСН с объектом «Доходы минус расходы» базовая ставка составляет 15%, но регион может уменьшить её до 5%.
По местным налогам муниципалитеты также работают в рамках федеральных ограничений, но диапазон ставок шире. Например, по земельному налогу действуют предельные ставки: до 0,3% для отдельных категорий земель и до 1,5% для остальных. Конкретную ставку устанавливает муниципалитет. Для участка стоимостью 10 млн руб. налог может составить от 30 тыс. до 150 тыс. руб. в год — в зависимости от выбранной ставки.
Важно знать
- Местные налоги — это платежи, направляемые в бюджет города или района, где находится имущество бизнеса. Их перечень закрыт и закреплён в НК РФ.
- Муниципалитеты не придумывают новые налоги, а только настраивают ставки и льготы в рамках федеральных ограничений.
- Основные местные платежи: земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор и туристический налог.
- Большинство местных налогов не зависит от прибыли: есть земля или недвижимость — возникает обязанность платить.
- Ставки и условия могут сильно отличаться даже в соседних муниципалитетах, поэтому налоговая нагрузка зависит от локации.
- Торговый сбор и туристический налог зависят от деятельности: первый — от факта торговли, второй — от размещения гостей.
- Местные налоги поступают в бюджет муниципалитета и идут на инфраструктуру — дороги, освещение, благоустройство.
- В отличие от федеральных налогов, местные более гибкие: власти на местах могут менять ставки и вводить льготы для бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
К местным налогам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор и туристический налог. Перечень установлен Налоговым кодексом и не меняется на уровне муниципалитетов. Платежи применяются только в тех городах и районах, где они введены, и зачисляются в местный бюджет.
Местные налоги поступают в бюджет муниципалитета по месту нахождения объекта налогообложения. Например, земельный налог платят в бюджет того города или района, где расположен участок. Средства направляют на расходы территории: дороги, освещение, транспорт и благоустройство.
Ставки устанавливают органы местного самоуправления. Они выбирают значение в пределах, заданных Налоговым кодексом: до 0,3% для отдельных категорий земель и до 1,5% для остальных. Конкретная ставка зависит от муниципалитета.
Туристический налог — местный платёж, действующий с 2025 года вместо курортного сбора. Его платят организации и ИП, которые предоставляют жильё для временного проживания. Налог рассчитывается как процент от стоимости проживания и включается в цену размещения.
Региональные налоги устанавливают власти субъекта РФ и применяют на всей его территории. Местные налоги вводят муниципалитеты и действуют только в пределах конкретного города или района. Поступления также различаются: региональные налоги идут в бюджет субъекта, местные — в бюджет муниципалитета.
Льготы устанавливают муниципальные власти. Обычно освобождают инвалидов, ветеранов, детей и другие категории граждан. Если у гостя есть право на льготу и подтверждающие документы, налог на него не начисляют.
