Вопрос:
Кредитный потребительский кооператив выплачивает % пайщикам за пользование денежными средствами. Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) если:
– указанная плата выплачивается в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислена указанная плата. С суммы превышения удерживать налог нужно по ставке 35 процентов.
Пример :
Пайщику начислены % в сумме 28834,28 налоговая база составляет 8907,83 удержан НДФЛ 3117 выплачено 25717,28
Скажите пожалуйста как должна быть заполнена справка 2НДФЛ ? а именно графа 5.1 и 5.2 .
Ответ:
Уважаемый пользователь, на основании п. 2 Регламента бухгалтерской консультации для бухгалтеров, Службой консалтинга не рассматриваются вопросы, требующие составления отчетности Пользователя, расчетов по числовым данным Пользователя.
Вместе с тем по существу вопроса можно отметить следующее.
Раздел 5 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке _ процентов" справки по форме 2-НДФЛ заполнять нужно в соответствии с абз.38, 53-60 разд. II Рекомендаций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/611 от 17 ноября 2010 г.
Раздел 5 справки нужно формировать отдельно по каждой ставке НДФЛ (т.е. если в течение года гражданин получал доходы по разным налоговым ставкам, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить несколько разделов 5). При этом в данном разделе нужно указать:
– в п. 5.1 – общую сумму дохода, которую получил пайщик по итогам года (без учета налоговых вычетов). Данная сумма получается путем сложения сумм, указанных в разделе 3 справки. Если справка подается с признаком "2" (т.е. когда она представляется в качестве сообщения о невозможности удержать НДФЛ), в этом пункте нужно указать общую сумму дохода, с которой не был удержан НДФЛ, отраженную в разделе 3 справки;
– в п. 5.2 – налогооблагаемую базу, с которой был рассчитан НДФЛ. Данная сумма получается путем уменьшения суммы доходов, указанной в п. 5.1, на сумму налоговых вычетов, указанных в разделах 3 и 4 справки;
– в п. 5.3 – общую сумму НДФЛ за год, рассчитанного по соответствующей ставке. Если справка подается с признаком "2", то в данном пункте нужно привести общую сумму НДФЛ – рассчитанную, но не удержанную;
– в п. 5.4 – общую сумму НДФЛ, удержанного за год по соответствующей ставке. Если справка подается с признаком "2", данный пункт заполнять не нужно;
– в п. 5.5 – сумму НДФЛ, перечисленного в бюджет за год по соответствующей ставке.
– в п. 5.6 – сумму НДФЛ, которая была излишне удержана налоговым агентом. При отсутствии соответствующих данных (а также если справка подается с признаком "2") данный пункт заполнять не нужно;
– в п. 5.7 – сумму НДФЛ, которую организация (налоговый агент) не смогла удержать в отчетном году. При отсутствии соответствующих данных данный пункт заполнять не нужно.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "2-НДФЛ" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-12596
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 22.05.2015