Вопрос:
Физ.лицо имеет право на возмещение НЛФЛ в связи с покупкой квартиры и получении платных мед.услуг.
1. Какие документы он обязан предоставить в ИФНС для этого.
2. Если это физ.лицо уже возместило часть НДФЛ в прошлые годы, обязано ли оно повторно представлять документы, которые были представлены в прошлые годы (договор на покупку квартиры, акт передачи и т.п.)?
Ответ:
Относительно имущественного вычета
Безопаснее представить.
Чтобы налоговая инспекция предоставила имущественный вычет , помимо налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 г.), в которой отражены суммы, составляющие вычет, в налоговую инспекцию должны быть представлены документы, подтверждающие право на этот вычет .
В зависимости от условий покупки необходимо представить следующие документы (в частности, при покупке квартиры):
1) документы, подтверждающие право на жилье (правоустанавливающие документы):
– договор приобретения квартиры, включая приложения и дополнительные соглашения к нему (например, договор купли-продажи, приравненный к нему договор мены или соглашение об отступном, в которых указана стоимость приобретенной квартиры).
В ситуации, когда жилое помещение передается на безвозмездной основе в соответствии с законодательством, например, военнослужащим, вычет применяется к сумме расходов, понесенных получателем жилья за счет собственных средств. В этом случае договор на приобретение жилья отсутствует, поэтому документами, подтверждающими право на вычет, могут быть, в частности:
– соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения;
– свидетельство о регистрации права собственности на имущество;
– платежные документы, подтверждающие произведенную оплату за превышения нормы площади предоставляемого жилья.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-07/41216 от 17 июля 2015 г. (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № БС-4-11/12866 от 22 июля 2015 г. );
– документы, свидетельствующие о праве собственности на жилье (например, свидетельство о государственной регистрации права на квартиру).
При этом следует иметь в виду, что наличие свидетельства о праве собственности на объект незавершенного строительства не является основанием для предоставления вычета. То есть гражданин не вправе претендовать на вычет до окончания строительства и получения свидетельства о праве собственности на готовый жилой дом (письма Минфина России № 03-04-05/32662 от 6 июня 2016 г. , № 03-04-05/9852 от 26 февраля 2015 г. );
2) документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение (строительство) жилья (платежные документы):
– банковские выписки;
– расписку продавца, если сделку заключили граждане. При этом в расписке обязательно должны быть указаны фамилия, имя, отчество продавца, его адрес и паспортные данные, сделана запись о сумме переданных продавцу денежных средств, проставлены подпись продавца и дата (письма УФНС России по г. Москве № 20-14/4/000752 от 12 января 2011 г. , № 20-14/4/124154 от 26 ноября 2009 г. );
– договор купли-продажи, если из его текста следует, что продавец получил всю сумму (письма Минфина России № 03-04-05/7-525 от 19 июля 2011 г. , № 03-04-05/7-483 от 6 июля 2011 г. ).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-РЗ/15807 от 8 апреля 2014 г., ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г. , п. 9 , 16 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса РФ, утв. Президиумом Верховного суда РФ 21 октября 2015 г.
Чтобы подтвердить расходы на уплату процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам), а также банковских кредитов на их перекредитование, в налоговую инспекцию необходимо также представить подтверждающие документы, в частности:
– договор займа (кредита) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
– документы, подтверждающие уплату процентов по данному договору займа (кредита) (например, справку из банка).
При этом в тексте такого договора должно четко прослеживаться условие о том, что предоставленный гражданину заем (кредит) необходимо использовать только на приобретение на территории России дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-07/29416 от 19 июня 2014 г. , ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г.
Кроме вышеуказанных подтверждающих документов понадобятся также дополнительные документы:
– справка по форме 2-НДФЛ за тот год, по доходам которого гражданин намерен получить вычет. Эту справку выдает работодатель.
Между тем в декларации можно указать данные о доходах и сумме налога на основании расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении гражданина (например, на основании трудового договора, расчетных листков, выданных работодателем), а также произведенных на основании указанных документов расчетов.
Подтверждение: п. 1.4 Порядка , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24 декабря 2014 г.;
– свидетельство о рождении ребенка или решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства ( если родитель (опекун, попечитель) получает вычет вместо ребенка – собственника жилья );
– заявление на возврат НДФЛ по форме , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-8/90 от 3 марта 2015 г., с обязательным указанием реквизитов банка (кредитной организации) (БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет), на счет которого необходимо перечислить возвращаемую сумму налога ( письмо ФНС России № БС-3-11/1859 от 25 апреля 2016 г. );
– заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (это заявление может понадобиться как при возникновении общей совместной собственности на жилье, так и при оформлении долевой собственности на супругов с 2014 года). Образец такого заявления приведен в письме ФНС России № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г.
Хотя использование имущественного налогового вычета является правом и, соответственно, носит заявительный характер, тем не менее отдельно заявление о предоставлении вычета подавать не нужно. Его функцию выполняет налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (см. Налоговую декларацию 3-НДФЛ (образец). Подается гражданином-налогоплательщиком ).
Подтверждение: п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России № 03-04-05/16842 от 14 апреля 2014 г.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "имущественный вычет":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19926
В ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица (консолидированной группы налогоплательщиков) документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица (консолидированной группы налогоплательщиков), а также документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга . Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.
Подтверждение: п.5 ст. 93 Налогового кодекса РФ.
Вместе с тем, при наличии документов, их целесообразно представить. В противном случае, возможны споры с ИФНС.
Относительно вычета на лечение
Необходимы следующие документы:
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
– договор на оказание медицинских услуг (в т. ч. приложения и дополнительные соглашения к нему) с медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем), расположенным на территории России и имеющим соответствующую лицензию. При этом медицинские организации, находящиеся на территории Республики Крым и г. Севастополя, могут действовать как на основании лицензии, выданной украинским лицензирующим ведомством, так и без лицензии при условии представления уведомления о разрешении на временное ведение деятельности без нее (письма ФНС России № БС-4-11/13654 от 27 июля 2016 г. , № ЗН-4-11/15313
от 31 августа 2015 г. );
– справка об оплате медицинских услуг по форме , утв. Приказом Минздрава России и МНС России № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г. ( дубликат справки, если вычет заявляет второй супруг ). В стоимость данных услуг при дорогостоящем лечении медицинская организация вправе включить расходы на лекарства, понесенные гражданином за счет собственных средств. В этом случае для получения вычета к справке об оплате медицинских услуг следует приложить документ в произвольной форме, выданный медицинским учреждением, который подтверждает назначение соответствующих медицинских препаратов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения (например, справку или выписной эпикриз);
– рецептурный бланк, выданный лечащим врачом, со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" (если приобретались лекарственные препараты для медицинского применения, перечисленные в Перечне , утв. Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 г.);
– документы, подтверждающие оплату лекарственных препаратов для медицинского применения (например, чек ККТ);
– документы, свидетельствующие о степени родства (например, свидетельство о рождении), – если оплачены медицинские услуги или приобретены лекарственные препараты для медицинского применения для родителей и (или) детей;
– свидетельство о браке – если оплата произведена в отношении супруга (супруги);
– документы, подтверждающие усыновление, опеку или попечительство (при оплате обучения усыновленных детей и подопечных);
– договор добровольного медицинского страхования, заключенный гражданином со страховой организацией, имеющей лицензию на страховую деятельность;
– справка 2-НДФЛ – по доходам, полученным от налогового агента.
Подтверждение: пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ , письма Минфина России № 03-04-05/36495 от 23 июня 2016 г. , № 03-04-05/5-475 от 4 июля 2011 г. , ФНС России № БС-3-11/2646 от 10 июня 2016 г. , № ЕД-4-3/19630 от 22 ноября 2012 г.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "социальный вычет":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-609
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 23.12.2016