Вопрос:
Поставляем в сети тмц. Общая сумма поставки №1555 = 781271,99 рб. (в т.ч. НДС 18%.) ООО Метро K&K выставил Дбт-ноту (1кв.2017г.) на сумму 18898,88 рб. (в тч ндс 18% = 2882,88) которую мы однозначно опровергнем, но уже во 2м квартале. Т.к. Дбт-Ноту провести по учету мы обязаны, то как правильно отразить эти операции (с учетом НДС) в бух. и налоговом учете.
Ответ:
Уважаемый Пользователь, для правильного ответа на Ваш вопрос эксперту требуются следующие уточнения (пояснения):
1. На что (на какую операцию, на каком основании) «ООО Метро K&K выставил Дбт-ноту (1кв.2017г.)на сумму 18898,88 рб.(в тч ндс 18% = 2882,88)»? Опишите ситуацию подробнее.
2. По какой причине Вы ее опровергнете во 2 квартале?
3. Что означает «Общая сумма поставки №1555 = 781271,99рб. (в т.ч. НДС 18%.)» и как это связано с суммой в Дбт-ноте?
4. Почему организация обязана провести (признать) данное требование у себя в учете? Опишите ситуацию более подробно.
5. Организация применяет ОСНО, метод начисления?
Вопрос:
1. Поставка ТМЦ в Метро тн№1555 от 28,12,2016 на сумму 781271,99 (в т.ч.НДС18%) две позиции (перчатки рабочие в ассортименте) одна из которых участвует в акции (промоскидки). Ввиду "технической" ошибки Покупатель (Метро К&К) заводит цену в свой учет неверно и соответственно считает, что в приходных документах от Поставщика цена на данную позицию завышена. Поэтому Покупатель выставляет(19.01.2017) нам(Поставщику) Дбт-ноту и соответственно не доплачивает сумму накладной на 18898,88руб (в т.ч.НДС 18%).
2.Т.к., в соответствии с заключенным Договором, "правда" на нашей стороне, то мы выставленную Дбт-ноту опровергаем (30.01.2017). а во 2м кв - потому что так вот сети рассматривают опровержения Поставщика. При этом недоплата по тн у них происходит автоматически. После опровержения Покупатель доплачивает эту сумму.
3. Организация-Покупатель (т.е.- мы) применяет ОСНО, метод начисления.
Соответственно эта операция должна проходить в расчетах, тем более, что растягивается не на один отчетный период.
Ответ:
Ответ подготовлен, исходя из следующих допущений:
– в фразе «Организация-Покупатель (т.е.- мы)» допущена опечатка, то есть вопрос задан от имени поставщика;
– документы на отгрузку товаров оформлены правильно.
В учете поставщика ничего отражать не нужно. Как бухгалтерском, так и в налоговом учете у продавца будет возникать новый факт хозяйственный деятельности, подлежащий отражению, только в случае признания претензии покупателя (или согласования изменения цены товара, указанной изначально в документах на отгрузку).
В данном случае ошибка произошла в учете покупателя, а не поставщика. Претензия покупателя поставщиком не признана, соответственно, оснований для ее отражения в учете не возникает.
Кроме того, к принципам ведения бухучета можно отнести, в частности, недопустимость регистрации мнимых и притворных объектов бухучета в регистрах. Под мнимым объектом понимается несуществующий объект, отраженный только для вида (в т. ч. неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни) ( ч. 2 ст. 10 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 24.04.2017