Вопрос:
ООО на ОСНО заключила договор займа с другим ООО и получила деньги по этому договору в январе. Если срок возврата займа - 31.12 2015, возникнут ли обязательства по НДС по этим суммам на конец квартала?
Ответ:
Обязательств по НДС не возникнет.
НДС облагаются следующие операции:
– реализация на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) как на возмездной, так и на безвозмездной основе, а также передача имущественных прав ;
– передача на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не признаются организациями при расчете налога на прибыль ;
– выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления ;
– импорт (ввоз на территорию России) товаров (исключение – ввоз товаров, перечисленных в ст. 150 Налогового кодекса РФ ).
Подтверждение: п. 1 ст. 39 , п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, НДС придется уплатить, если по операции, не подлежащей налогообложению, организация (индивидуальный предприниматель) выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (пп. 2 п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ ).
Независимо от применяемой системы налогообложения (т.е. в т. ч. при применении ОСНО) в ряде случаев организация (индивидуальный предприниматель) будет являться налоговым агентом по НДС (ст. 161 Налогового кодекса РФ ).
Вывод: при получении займа объекта налогообложения НДС не возникает. Соответственно НДС уплачивать не нужно не зависимо от срока действии договора займа.
Актуально на дату: 27.01.2015