Вопрос:
Начислили контрагенту пени по задолженности за пользование чужими денежными средствами на основании решения суда. Без НДС. Проводка 76.02 - 91.01. При экспресс-проверке бухучета в программе 1:С выдается ошибка, требует начислить на эту сумму НДС. Вопрос: облагаются ли штрафные санкции НДС?
Ответ:
Поступление неустойки (штрафа, пеней, возмещения убытков) не является операцией по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), то есть не является объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
В случае, если неустойка (штраф, пени, возмещение убытков), получена покупателем (заказчиком) за нарушение продавцом (исполнителем) договорных обязательств (письма Минфина России № 03-07-11/33051 от 8 июня 2015 г., № 03-07-11/12363 от 12 апреля 2013 г., ФНС России № АС-4-3/12914 от 9 августа 2011 г. ).
Продавец (исполнитель) начислять с суммы неустойки (штрафа, пеней, возмещения убытков) не должен, если полученная неустойка является мерой ответственности за нарушение договорных обязательств. Если полученные суммы по существу являются элементом ценообразования, предусматривающим оплату фактически поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), то они увеличивают налоговую базу по НДС (за исключением сумм, связанных с расчетами по необлагаемым товарам (работам, услугам)).
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-1050
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-12942
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40275
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-14381
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.