Вопрос:
Как НДС влияет при расчёте на налогооблагаемую прибыль? Из вала вычитается НДС или нет? Например: вал минус расходы(транспорт,аренда,ветеринарное обслуживание,затраты на хранение) и минус НДС или нет? Чистая прибыль *18%=налог?
Поясните пжт, ндс входит в налогооблагаемую базу или нет?
Ответ:
НДС с выручки, выставленный покупателям, не входит в налогооблагаемую прибыль (уменьшает валовую выручку). НДС, предъявленный поставщиками (по расходам), в общем случае в расходах не учитывается (он принимается к вычету при соблюдении определенных условий).
По общему правилу выручка от реализации рассчитывается без учета налогов, предъявляемых покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) ( п. 1 ст. 248 Налогового кодекса РФ ).
Определять доходы от реализации нужно как сумму поступлений в денежной и (или) натуральной форме, связанных с расчетами за реализованные товары (в т. ч. готовую продукцию, имущество), работы, услуги, имущественные права, включая полученные авансы, если организация применяет кассовый метод, без включения налогов, предъявленных покупателям. Исключение: не нужно учитывать поступления в виде необлагаемых доходов .
Подтверждение: п. 1 ст. 248 , п. 2 ст. 249 , пп. 1 п. 1 ст. 251 , п. 19 ст. 270 Налогового кодекса РФ.
Подробную информацию о том, как определить доходы от реализации Вы можете прочесть по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22142
При этом суммы НДС, которые организация предъявляет покупателям (заказчикам), не учитываются в составе расходов при расчете налога на прибыль ( п. 19 ст. 270 Налогового кодекса РФ ).
Также в состав налоговых расходов нельзя включать, в частности, НДС, уплаченный на территории иностранного государства в связи с получением доходов .
Суммы входного НДС, предъявленные продавцами при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), по общему правилу учитывать в составе налоговых расходов нельзя, так как организация может принять их к вычету при расчете НДС (п. 1 , 2 ст. 170, п. 1 ст. 171 Налогового кодекса РФ).
Исключение – ситуации, при которых:
– входной налог учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг (в т. ч. основных средств и нематериальных активов), имущественных прав ;
– суммы восстановленного входного налога отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией ;
– НДС, уплаченный в бюджет по неподтвержденному экспорту, можно учитывать в прочих расходах, связанных с производством и реализацией .
Подтверждение: п. 2 , 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, Постановление Президиума ВАС РФ № 15047/12 от 9 апреля 2013 г. , письма Минфина России № 03-03-06/1/42961 от 27 июля 2015 г. , ФНС России № СА-4-7/23263 от 24 декабря 2013 г.
Если же организация пропустила трехлетний срок, предусмотренный п. 2 ст. 173 Налогового кодекса РФ для предъявления НДС к вычету (возмещению) из бюджета, то данную сумму она также не вправе включить в расходы в целях налогообложения прибыли. Дело в том, что такого основания для учета сумм НДС в расходах или в стоимости товаров (работ, услуг) ст. 170 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
Подтверждение: Определение Верховного суда РФ № 305-КГ15-1055 от 24 марта 2015 г. (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС России № СА-4-7/12693 от 17 июля 2015 г. ).
Дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-148
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-151
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 10.01.2018