Организация ООО на общей системе налогообложения имеет в аренде складские помещения . Оказывает услуги по ответственному хранению товара иностранной организации. Какой ставкой облагаются данные услуги?
Ответ:
Облагаются по ставкам в общем порядке. Тот факт, что поклажедателем является иностранная организация, значения не имеет.
Относительно НДС
Применять нужно ставку 18 процентов.
При реализации (оказании) услуг объект налогообложения НДС формируется только в случае, если их реализация (оказание) произошла на территории России ( п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ ).
По НДС действуют следующие ставки:
– 0 процентов ;
– 10 процентов ;
– 18 процентов ;
– расчетная ставка .
Подтверждение: ст. 164 Налогового кодекса РФ .
В общем случае ставка 18 процентов применяется, если реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) не облагается НДС по другим ставкам (0 и 10 процентов, 10/110 и 18/118).
Подтверждение: п. 3 , 5 ст. 164 Налогового кодекса РФ
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-417
Ставка 0 процентов применяется в отношении операций, перечисленных в п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ .
В частности, под ставку НДС 0 процентов подпадают:
– реализация товаров на экспорт ;
– реализация товаров в режиме свободной таможенной зоны ;
– оказание услуг по международной перевозке товаров ;
– выполнение работ (оказание услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. Право на ставку 0 процентов сохраняется и в случае, если иностранные товары, помещенные под данную таможенную процедуру, заменены эквивалентными товарами таможенного союза на основании ст. 251 Федерального закона № 311-ФЗ от 27 ноября 2010 г. , ст. 248 Таможенного кодекса таможенного союза ( письмо Минфина России № 03-07-08/170 от 5 июля 2012 г. ).
Например , организация-исполнитель может применять ставку 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг) по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России, в морских, речных портах при выполнении следующих условий:
– услуги оказывает российская организация-исполнитель, которая не относится к организациям трубопроводного транспорта. Это связано с тем, что в отношении организаций трубопроводного транспорта в случае перевалки нефти и нефтепродуктов предусмотрена отдельная норма ( пп. 2.2 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ);
– пункт отправления или пункт назначения товара либо оба эти пункта, указанные в товаросопроводительных документах, находятся за пределами территории России;
– в налоговую инспекцию представлены документы, предусмотренные п. 3.5 ст. 165 Налогового кодекса РФ.
При этом дата помещения товаров на территории России под соответствующие таможенные процедуры (например, таможенного транзита) значения не имеет.
Подтверждение: пп. 2.5 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-07-08/33 от 3 февраля 2011 г.,№ 03-07-08/375 от 29 декабря 2010 г., ФНС России № ЕД-4-3/8475 от 13 мая 2013 г.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация содержится в Сервисе, которые Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40243
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-11258
Ставка НДС 10 процентов применяется в отношении следующих видов товаров:
– продовольственных товаров, которые включены в перечни , утв. Постановлением Правительства РФ № 908 от 31 декабря 2004 г.;
– товаров для детей, которые включены в перечни , утв. Постановлением Правительства РФ № 908 от 31 декабря 2004 г.;
– периодических печатных изданий и книжной продукции , связанных с образованием, наукой и культурой (кроме изданий рекламного или эротического характера), которые включены в Перечень , утв. Постановлением Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 г.;
– медицинских товаров, которые включены в перечни , утв. Постановлением Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 г.
Подтверждение: п. 2 , 5 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22456
Расчетную ставку нужно применять по операциям, перечисленным в п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ , если в отношении них возникает обязанность уплатить НДС. А именно:
– при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (например, если получена компенсация дополнительных расходов по основному договору );
– при получении предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ ;
– при передаче имущественных прав, предусмотренных п. 2-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ (например, при передаче (переуступке) или при погашении должником денежного требования, приобретенного у третьих лиц , при передаче (уступке) участниками долевого строительства прав на жилые дома и помещения, гаражи или машино-места );
– при реализации имущества, которое учитывалось по стоимости приобретения, включающей НДС ;
– при удержании налога налоговыми агентами в определенных случаях ;
– при реализации сельхозпродукции и продуктов ее переработки, закупленных у населения ;
– при реализации автомобилей, приобретенных ранее у граждан ;
– в иных случаях, прямо предусмотренных гл. 21 Налогового кодекса РФ .
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22301
Относительно налога на прибыль
Применять нужно ставку 20 процентов. Тот факт, что поклажедателем является иностранная организация, значения не имеет.
Ставку 20 процентов применять нужно в отношении:
1) всех полученных доходов (например, к выручке от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг), за исключением доходов, налогообложение которых происходит по другим налоговым ставкам :
– 0 процентов (в т. ч. для резидентов отдельных особых экономических зон и участников региональных инвестиционных проектов , уплачивающих налог на прибыль только в региональный бюджет) (п. 1.1-1.3 , 1.5 , 1.7 , 1.8 , пп. 1 п. 3 , пп. 3 п. 4 , п. 4.1-5.1 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
– 9 процентов ( пп. 2 п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ );
– 13 процентов ( пп. 2 п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ );
– 10 процентов ( пп. 2 п. 2 Налогового кодекса РФ );
– 15 процентов ( пп. 3 п. 3 , пп. 1 п. 4 ст. 284 Налогового кодекса РФ);
– 30 процентов ( п. 4.2 ст. 284 Налогового кодекса РФ );
– по пониженным ставкам, применяемым отдельными налогоплательщиками в связи с уплатой регионального налога на прибыль, – ко всем доходам (части доходов) (например, только к доходам в рамках деятельности в особой экономической зоне, по реализации инвестиционного проекта).
Подтверждение: п. 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ ;
2) доходов контролируемых иностранных компаний, налоговую базу по которым определяют организации – контролируемые лица ( п. 1.6 ст. 284 Налогового кодекса РФ );
3) доходов иностранной организации от источников в России:
– при удержании налоговым агентом налога с доходов от деятельности в России, не связанных с деятельностью через постоянное представительство (кроме тех доходов, которые облагаются у иностранных организаций по другим налоговым ставкам );
– при уплате иностранной организацией налога на прибыль через постоянное представительство (кроме тех доходов, которые облагаются у иностранных организаций по другим налоговым ставкам).
Подтверждение: пп. 1 п. 2 ст. 284 , п. 6 ст. 307 Налогового кодекса РФ.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-407
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 16.10.2017