Вопрос :
Наша организация заключила контракт с Казахстаном на экспорт товаров, все платежи будут осуществляться в рублях.
Вопрос, надо ли нам открывать паспорт сделки в данном случае? Какие последствия будут в случае если Пс не открыт?
Ответ:
Обязана оформить паспорт сделки, если стоимость услуг по контракту составляет сумму, эквивалентную не менее 50 тыс. долл. США.
Открывать паспорт сделки нужно при расчетах по определенным валютным операциям между резидентом и нерезидентом. К таким валютным операциям относится, в частности, использование рублей в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом.
Вывод: рублевые расчеты по внешнеторговому контракту не отменяют обязанности открыть паспорт сделки в тех случаях, когда это необходимо по законодательству.
Подтверждение: п. 5.1-5.2 , 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г., пп. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.
Паспорт сделки необходимо оформить при расчетах через банки по валютным операциям между резидентом и нерезидентом в случае, когда одновременно выполняются следующие условия:
а) заключен внешнеторговый контракт (в т. ч. контракт, соглашение, предварительный договор, предложение о заключении договора (соглашения), содержащее все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проект договора (контракта, соглашения)) следующего вида:
– контракт (в т. ч. агентский, договор комиссии, договор поручения), который предусматривает вывоз из России или ввоз в Россию товаров (за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме);
– контракт на продажу и (или) приобретение на территории России (за ее пределами) ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств, и (или) оказание сопутствующих этому услуг – независимо от вида транспортных средств и назначения в пути следования (пунктах промежуточной остановки, стоянки);
– контракт (в т. ч. агентский, договор комиссии, договор поручения) на выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
– контракт на передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договор финансовой аренды (лизинга);
– кредитный договор (как в части предоставления, так и в части получения и возврата кредитов (займов), а также осуществления иных валютных операций, связанных с данными сделками, за исключением договоров, признаваемых законодательством РФ разновидностью займа или приравненных к займу);
б) расчеты (переводы) по указанным операциям проходят через счета резидента, открытые в уполномоченном банке (или через счета в банке-нерезиденте).
Подтверждение: п. 5.1 , 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
Исключение: оформлять паспорт сделки не нужно, если общая сумма обязательств (в т. ч. измененная впоследствии) по договору составляет менее 50 тыс. долл. США в эквиваленте . Данное правило распространяется как на внешнеторговые контракты , так и на кредитные договоры .
Подтверждение: п. 5.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 4 июня 2012 г.
Вывод: законодательством не предусмотрено, что расчеты должны производиться именно в иностранной валюте. На расчеты в российских рублях распространяются те же правила.
За нарушение правил оформления паспорта сделки предусмотрена административная ответственность.
Административная ответственность: за нарушение правил оформления паспорта сделки (например, организация с опозданием подала документы для открытия паспорта сделки) орган валютного контроля (его территориальное отделение) может оштрафовать:
– организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
– должностных лиц организации (например, ее руководителя) и индивидуального предпринимателя (ИП) – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.
При этом в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены особые условия применения мер административной ответственности .
Повторное нарушение правил оформления паспорта сделки влечет наложение административного штрафа:
– на организацию – на сумму от 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб.;
– на должностных лиц организации, ИП – на сумму от 12 тыс. руб. до 15 тыс. руб.
Подтверждение: ч. 6 , 6.4 ст. 15.25, ст. 23.60 , примечание к ст. 2.4 КоАП РФ, п. 1 , пп. "б" п. 2 Указа Президента РФ № 41 от 2 февраля 2016 г.
При этом срок давности привлечения к административной ответственности за данное правонарушение составляет два года со дня его совершения ( ч. 1 ст. 4.5 , п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19288
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15266
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21480
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 02.02.2017