Как заполнить декларацию ЕНВД

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за III квартал 2018 года

Сдача декларации для тех, кто ведет бизнес на ЕНВД – процедура ежеквартальная. Срок сдачи – в течение 20 дней по истечении отчетного квартала, то есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Как правильно сформировать отчетность в 2018 году, вы узнаете из этой статьи.


Общие правила
Порядок заполнения декларации ЕНВД
    Титульный лист
    Раздел 2
    Раздел 3
Как отразить в декларации ЕНВД вычет на приобретение онлайн-кассы
Раздел 1
Санкции за нарушения


Общие правила

И для предприятий, и для ИП, в 2018 году действует форма декларации ЕНВД КНД1152016.

Ее сдают в ту ИФНС, где ИП или ООО зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Если бизнес ведется на территории нескольких муниципалитетов, то и отчетность сдают в ИФНС каждого из них.    

Нулевая отчетность при этом спецрежиме не предусмотрена, и, если бизнес не принес дохода или временно приостановлен, вмененный доход все равно нужно задекларировать и перечислить налог в бюджет. 

Образец заполнения декларации ЕНВД 2018 вы можете найти в нашем сервисе в разделе «Бланки».

Заполнить можно вручную или в текстовом редакторе. Самый удобный вариант – использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело», с помощью которой можно сформировать отчет и отправить его в ИФНС не покидая рабочего места.

Если формируете отчет самостоятельно, рекомендуем иметь под рукой приказ ФНС России №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с инструкцией по заполнению декларации ЕНВД.

Вариант ручного заполнения уходит в прошлое, но если вы все-таки выбрали именно этот способ, то используйте ручку с синими или черными чернилами, каждый символ прописывайте в отдельное поле. Пустыми поля оставлять нельзя, они должны отмечаться прочерками.  

При подготовке в текстовом редакторе применяется шрифт Courier New размера 16-18. Выравнивание ведется по правому краю.

Отчет сдает руководитель или доверенное лицо непосредственно налоговому инспектору в 2-х экземплярах. Можно переслать декларацию заказным почтовым отправлением с приложением описи.

Электронный вариант отчета заверяется цифровой подписью и отправляется по ТКС через спецоператора. Пользователи сервиса «Моё дело» могут отправить прямо из личного кабинета, электронную подпись для них выпускается бесплатно.


Порядок заполнения декларации ЕНВД

Бланк состоит из 4 частей:

• титульный лист;
• разделы:
• 1 – сумма платежа в бюджет;
• 2 – расчет для отдельных видов деятельности;
• 3 – расчет за период.

Раздел 1 нужно заполнять в последнюю очередь.


Титульный лист

Как и во всех декларациях, тут указываются наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП код деятельности, контактный телефон и прочая справочная информация и реквизиты налогоплательщика.
Поле «КПП» индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если не знаете код налогового органа, найдите его на сайте ФНС России.

В поле «Номер корректировки» для первичной декларации ставят «0», а для каждой последующей корректирующей декларации ставят соответствующий порядковый номер. То есть первое исправление будет под номером «1», второе «2» и т.д.
«Код» налогового периода зависит от отчетного квартала:

• I квартал – «21» (при реорганизации, ликвидации организации – «51»);
• II квартал – «22» (при реорганизации, ликвидации – «54»);
• III квартал – «23» (при реорганизации, ликвидации – «55»);
• IV квартал – «24» (при реорганизации, ликвидации – «56»).

При заполнении кода места предоставления декларации руководствуйтесь этой таблицей:

 

КодНаименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщикам
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство 
310По месту осуществления деятельности российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Если одну декларацию ЕНВД сдают по видам деятельности с разными кодами ОКВЭД, на титульном листе нужно указать код деятельности, на которую приходится максимальный доход.

Ф.И.О в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» в нижней части титульного листа заполняют только организации.


Раздел 2

Начинать формирование отчета нужно с этого раздела. 

Если предприниматель ведет несколько видов бизнеса, облагаемых ЕНВД в одном муниципальном образовании, нужно сформировать несколько разделов 2 на каждый из видов деятельности.

Если бизнес ведется в разных муниципальных образованиях с разными ОКТМО, но все эти муниципальные образования относятся к одной инспекции ФНС, также нужно заполнить несколько разделов 2.

Для начала выберите код предпринимательской деятельности из Приложения 5 к Приказу ФНС.

Введите адрес ведения бизнеса. Если код предпринимательской деятельности «05» (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов), «06» (оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров), «10» (развозная и разносная розничная торговля) или «16» (размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств), адрес будет совпадать с юридическим адресом фирмы или местом жительства ИП.

Проставьте код ОКТМО в строчку 030. Каждый город, поселок, село имеют свои коды ОКТМО. Узнать коды можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Последовательно проставьте следующие значения:

• базовую доходность (БД) на единицу физического показателя (ФП) – строка 040;
• корректирующие коэффициенты К1 (050) и К2 (060).

Показатели БД берутся из таблицы в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

К1 – из ежегодно обновляемого приказа Минэкономразвития РФ. Он одинаков для всех и на 2018 год его значение – 1,868.

К2 устанавливают местные органы власти, показатели нужно искать в нормативных актах муниципалитетов. Эта информация есть на сайте ФНС (раздел «ЕНВД», пункт «Особенности регионального законодательства), в справочно-правовых системах и в базе сервиса «Моё дело». Если местные власти не установили значение коэффициента К2, его значение принимают за единицу.

Расчет налоговой базы проводят по каждому месяцу отчетного квартала.

В строку 070 вбейте:

1. Величину физического показателя (количество работников, квадратных метров, посадочных мест, единиц транспорта – в зависимости от вида деятельности) в целых единицах, округляется по правилам математики.

2. Число календарных дней использования этого спецрежима. Поле заполняется только если в этом месяце ИП или фирма встали на учет в качестве плательщика вмененного налога или наоборот, снялись с учета. В других случаях, если месяцы были отработаны полностью, это поле не заполняется, в нем ставится прочерк.

3. Налоговую базу, которая рассчитывается по формуле для неполного месяца:

НБ = БД х К1 х К2 х ФП/ КДМ х КОД, где
КДМ – количество дней в месяце,
КОД – количество отработанных по спецрежиму дней в месяце.

    Для полного месяца:
    НБ = БД х К1 х К2 х ФП

Таким же образом заполняются строчки 080 и 090 за второй и третий месяц квартала. 

В строке 100 выставляется общая база за квартал, то есть сумма строк 070, 080 и 090.

В 105 – ставка, обычно она равна 15%, если региональные власти не установили сниженную ставку.

В 110 – налог за квартал, высчитанный по формуле: 
стр. 100 х стр. 105/100

Пример: 

ИП Михайлов занимается розничной торговлей кондитерскими изделиями в городе Ижевске. У него один магазин с площадью торгового зала 100 квадратных метров. 

Спецрежим используется с 20 июля 2018 года. 

Показатель БД составляет 1800 рублей на одну единицу ФП, то есть на один квадратный метр, в месяц. 

К1= 1,868
К2 = 0,5 (согласно решению Городской Думы г.Ижевска).

Количество календарных дней осуществления деятельности по ЕНВД за июль – 12 (с 20-го по 31-е июля); 

НБ за июль: 1800 х 1,868 х 0,5 х 100 / 31 х 12 = 65 079
НБ за август: 1800 х 1,868 х 0,5 х 100 = 168 120 
НБ за сентябрь: 1800 х 1,868 х 0,5 х 100 = 168 120
общая база за третий квартал = 401 319
ставка – 15%;
платеж за 3 квартал: 401 319 х 15% = 60 198 руб.



Раздел 3

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005):

• 1 – если в штате есть работники, и за них выплачиваются страховые взносы;
• 2 – когда ИП не имеет сотрудников.

010 – сумма высчитанных налогов. Данные берутся из стр.110 раздела 2. Если таких разделов несколько, итоговые значения по ним суммируются.
020 – страховые взносы за работников, на которые можно уменьшить платеж в бюджет;
030 – страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя.
040 – общий размер платежа в бюджет. Его высчитывают так:

• организации: 010 – 020;
• ИП: 010 - 020 - 030.

ООО и ИП с работниками не могут уменьшить платеж за счет взносов больше, чем на 50%. Если значение получилось меньше 50%, они должны проставить в строке 040 сумму, равную 50% от налога из строки 040.

ИП без работников уменьшают платеж вплоть до нуля. Если получилось отрицательное значение (т.е. страховые взносы оказались больше налога), ставится 0.


Как отразить в декларации ЕНВД вычет на приобретение онлайн-кассы

С 2018 года предпринимателям на ЕНВД дали право вычета из единого налога расходов на приобретение онлайн-кассы на сумму до 18 тысяч рублей. Вычетом могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировали кассу не раньше 1 февраля 2017 года и не позже 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).

Для того, чтобы отразить этот вычет, разработана, но пока не утверждена новая форма декларации ЕНВД. Предприниматели, которые уже приобрели кассу, могут не ждать новую форму отчета и воспользоваться вычетом уже сейчас. Для этого в строку 040 раздела 3 действующей декларации нужно вписать итоговую сумму налога, уже уменьшенную на стоимость кассы в пределах 18 тысяч рублей. Такие разъяснения дает ФНС России в письме от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@.

Вместе с декларацией необходимо будет отправить в инспекцию ФНС пояснительную записку. Форма записки идет приложением к указанному приказу ФНС.

Если стоимость кассы больше, чем рассчитанная сумма единого налога, то в строке 040 раздела 3 будет стоять значение «0», т.к. сумма налога не может быть отрицательной. Неиспользованную часть вычета ИП с работниками смогут отразить в следующих декларациях до конца 2018 года, без работников – до конца 2019 года. 


Раздел 1

Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС. 

Сумма строк 020 должна быть равна значению 040 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид:

Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа. 

После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить, при необходимости, документы, и подписать. На этом подготовка отчетности завершается.


Санкции за нарушения

Несвоевременная подача документа грозит организации штрафом в одну тысячу рублей, если налог был оплачен в положенные сроки.

При неуплаченном налоге начисляются 5% от суммы по декларации за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб. и не более 30%. 

Мы постарались понятно расписать процесс подготовки отчета по ЕНВД, чтобы вы могли его заполнить правильно, но эта инструкция не понадобится, если будете вести учет в сервисе «Моё дело». Сервис сам подтянет нужные данные, сделает расчеты и заполнит декларацию ЕНВД с учетом действующего законодательства, а вам останется лишь распечатать документ или сразу отправить его в электронном виде в ИФНС. Вся процедура займет несколько минут. Статус отправленной отчетности вы будете видеть в личном кабинете.

Подключайтесь к нашей интернет-бухгалтерии – и работайте в удовольствие.
 

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!