НДФЛ с зарплаты сотрудников

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Сдать отчет 4-ФСС

Сдать отчет СЗВ-М

Сдать расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 года


Если у вас есть наемные работники, котором вы выплачиваете заработную плату, вы не только работодатель, а налоговый агент. Это значит, что с доходов, которые перечисляете своим сотрудникам по трудовым или гражданско-правовым договорам, вы должны удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Но не все виды доходов облагаются НДФЛ, а те что облагаются могут быть уменьшены на вычеты. Более того, по разным видам выплат отличается и срок перечисления налога. 

Обо всем по порядку в этой статье.


Общее о НДФЛ

В отличие от страховых взносов, налог на доходы физических лиц работодатель платит не за свой счет, а за счет работника, то есть вычитает из его зарплаты. В 2018 году НДФЛ считается по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Перечислить налог в бюджет можно только после того, как доход сотруднику будет выплачен (выдан на руки или зачислен на банковский счет). Перечислить раньше, чем выплатить заработную плату – значит нарушить закон.

Брать на себя бремя налога на доходы физлиц работодателям категорически запрещено. Такая щедрость обернется карательными мерами со стороны налоговой инспекции.

Так же запрещено перекладывать на сотрудников обязанность посчитать и заплатить налог в бюджет самостоятельно. Сотрудник получает заработанное на руки за вычетом НДФЛ, а удержанную сумму работодатель всегда сам переводит в ИФНС.


Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Зависит от типа выплаты.

Если это заработная плата, премия, вознаграждение по договору ГПХ, то удержанный НДФЛ нужно перевести в бюджет в день выплаты либо на следующий день, но не позднее.

С отпускных и больничных налог можно перечислить до конца того месяца, в котором работнику их выплатили.


Необлагаемые суммы

Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

В частности, не нужно удерживать налог с материальной помощи до 4 тысяч рублей. Это годовой лимит, и он считается нарастающим итогом. То есть если один раз сотрудник получил матпомощь в 3 тысячи рублей, и позже в этом же году еще 2 тысячи, то в целом будет 5, а значит с «лишней» тысячи рублей уже нужно удержать НДФЛ.

Но если работник получает пособие в связи со смертью близкого родственника, такое пособие полностью освобождается от НДФЛ.

Суточные освобождены от налогообложения в пределах 700 рублей за день, а при загранкомандировках – в пределах 2500 рублей.

Не облагаются государственные пособия и компенсации. Например, пособия по беременности и родам, уходу за ребенком, единовременное при рождении ребенка.


Вычеты

Это суммы, на которые уменьшают налогооблагаемую базу. 

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ.

Самые распространенные из них – это вычеты за несовершеннолетних детей. Если у работника есть один или два ребенка до 18 лет, за каждого из них из дохода вычитается 1 400 рублей, а за третьего и последующих – 3 000 рублей. 

Пример:

У архивариуса Петровой В.Н. есть трое детей, все младше 18 лет.
За январь 2018 года ей начислили заработную плату в размере 27 тысяч рублей.
Бухгалтер вычел из этой суммы (1 400 + 1 400 + 3000) = 5 800 руб.
27 000 – 5 800 = 21 200 – с этой суммы бухгалтер рассчитает налог.
21 200 х 13% = 2 756 руб. – НДФЛ с заработной платы к перечислению в бюджет.
21 200 – 2 756 = 18 444 – на руки Петровой В.Н.

Как только годовой доход работника превысит 350 тысяч рублей, он теряет право на вычеты за детей. 

Есть еще социальные и имущественные вычеты. Если сотрудник тратился на лечение, обучение свое или детей, покупку квартиры, он может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ, а может взять в ИФНС уведомление и принести его работодателю. Тогда работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника до тех пор, пока вычет не достигнет размера, указанного в уведомлении.


Как рассчитать сумму к удержанию

Для этого берут доход не за отдельно взятый месяц, а весь доход сотрудника с начала календарного года, умножают ее на ставку НДФЛ, и вычитают те суммы налога, что уже удержали и перечислили за предыдущие месяцы.

Пример:

В январе, феврале и марте 2018 года инженеру Силантьеву Е.Н. начисляли зарплату по 45 000.

Кроме этого, в январе по итогам 2017 года ему выплачивали премию 6 000 руб., а в феврале он еще получил материальную помощь 3 000.

У Силантьева Е.Н. есть один ребенок в возрасте 9 лет, а значит есть право на вычет 1 400 рублей ежемесячно.

Расчет за март будет выглядеть так:

1. Налогооблагаемый доход с января по март:

(45 000 х 3) + 6 000 = 141 000 

Матпомощь меньше 4 тысяч, поэтому ее в расчет не берут.

2. Налоговые вычеты:

1 400 х 3 = 4 200

3. Налогооблагаемая база:

141 000 – 4 200 = 136 800

4. НДФЛ за все три месяца:

136 800 х 13% = 17 784

5. Налог, уже удержанный в январе и феврале:

(45 000 х 2 + 6 000 - 1 400 х 2) х 13% = 12 116

6. Сумма, которую нужно удержать за март:

17 784 – 12 116 = 5 668 руб.


Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса

Нет, удержание за всю зарплату, включая аванс, нужно будет сделать в момент выплаты второй части зарплаты.

Это связано с тем, что в случае с зарплатой датой получения дохода в целях налогообложения считается последний день месяца, за который он начислен, а значит раньше этого дня сделать начисление налога по закону не получится.

Но бывает, что аванс выплачивают именно в последний день месяца. На этот случай есть разъяснения Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181. Из письма следует, что в такой ситуации нужно сразу удержать налог и не позднее следующего дня перечислить его в бюджет, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц.

Вам не придется делать сложные расчеты, если обзаведетесь умным помощником в виде сервиса «Моё дело». Он будет знать, что и когда вы платили своему персоналу, сам рассчитает налоги и страховые взносы с соблюдением требований закона, и подготовит платежное поручение на оплату.

Кроме того, сервис поможет заполнить отчетность по налогам и взносам в ИФНС, ПФР и ФСС. Отправить отчеты вы сможете прямо из личного кабинета.

Цените свое время и берегите нервы – подключайтесь к сервису «Моё дело».
 

Узнать подробнее про:

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>