Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Страховые взносы в ПФР


Отчисления в Пенсионный фонд в обязательном порядке делают:

1. Все организации за своих сотрудников. 

2. Индивидуальные предприниматели за себя и за своих сотрудников, если они есть.



Страховые взносы в ПФР для работодателей

Согласно статье 419 Налогового кодекса РФ, те, кто производит выплаты физлицам, признаются страхователями.

Сюда относятся выплаты по договорам:

• трудовым, то есть сотрудникам в штате;
• гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг;
• авторского заказа;
• об отчуждении исключительного права на произведения искусства, науки, и т.д.

Таким образом, даже если ИП или организация разово привлекли к выполнению работ физлицо по договору, нужно начислить и перевести в бюджет страховые платежи на сумму вознаграждения.

Если же договор заключался не с физическим лицом, а с ИП, тогда наниматель отчислений делать не должен, т.к. ИП платит за себя сам.

Если НДФЛ вычитается из вознаграждения, то есть платится за счет работника, то страховые платежи работодатель делает за свой счет. 



Размер страховых взносов в ПФР в 2018 г.

Стандартная ставка – 22%.

Согласно статье 426 НК РФ, она действует в 2017-2019 годах.

Эта ставка действует до тех пор, пока годовой доход сотрудника не перевалит за предельную величину.

Как только это произойдет, ставка до конца года на последующие выплаты автоматически снижается до 10%.

В 2017 году предельная величина 876 000 рублей, а на 2018 год установлен лимит в 1 021 000 рублей. 

Помимо пенсионного страхования, работодатели перечисляют суммы:

• на медстрахование в размере 5,1% от начисленного вознаграждения. Предельной величины доходов здесь не предусмотрено, отчисления делаются с любой суммы;

• на случай временной нетрудоспособности и материнства в размере 2,9%.

Предельный доход для начислений в 2017 году – 755 000 руб., в 2018 – 815 000. На доходы сверх этого лимита страховка не начисляется.

• от несчастных случаев в размере от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от класса опасности выполняемых работ, который устанавливает ФСС.

Если работник нанят по договору гражданско-правового характера, то за него работодатель делает только пенсионные и медицинские отчисления.

Остальные виды страховки не обязательны, но могут быть предусмотрены в договоре.  

Для некоторых организаций предусмотрены пониженные ставки. 

Подробная информация о том, какие предприятия могут применять пониженный процент, и какой именно, приведена в статье 427 Налогового Кодекса.

К примеру, к ним относятся предприятия на УСН, занимающиеся определенными видами деятельности, перечисленными в той же статье Кодекса, и другие.

В статье 428 НК РФ, напротив, указаны случаи, когда применяются дополнительные тарифы для сотрудников, занятых определенными видами работ. 

В сервисе «Моё дело» все суммы рассчитываются автоматически, причем вы сразу можете сформировать платежный документ и перечислить положенную сумму в налоговую инспекцию.

Сервис интегрирован с банками, поэтому вы все сделаете в считанные минуты.



Когда и куда платить

С 2017 года – на счета налоговой инспекции.

Исключение – отчисления от несчастных случаев, они остались в ведении ФСС.

Срок уплаты и в ИФНС, и в ФСС – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Если 15-е число приходится на выходной, то крайний срок переносится на следующий после него рабочий.



Отчетность

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно


Ежеквартально до 30 апреля, июля, октября и января заполняется и сдается в ИФНС расчет по страховым взносам.

Кроме того, ежемесячно до 15 числа работодатели отправляют в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М.

По платежам от несчастных случаев в ФСС отправляется отчет 4-ФСС до 20 числа по истечении каждого квартала, в электронном виде до 25 числа.

Если информация предоставляется на 25 и более человек, эти отчеты принимаются только в электронном виде.

Заполнить и отправить их можно в сервисе «Моё дело».



Страховые взносы в ПФР для ИП

Индивидуальные предприниматели, независимо от того, есть у них наемные работники или нет, за себя должны вносить средства на пенсионное и медицинское страхование.

А вот платежи на случай временной нетрудоспособности не обязательны, но бизнесмены могут платить их добровольно, если хотят получать декретные и больничные. 

Платежи ИП за себя до 2017 г. включительно были привязаны к МРОТ. 

В 2017 году бизнесмены, заработавшие меньше 300 тысяч рублей, должны перечислить в налоговую инспекцию единоразово или частями в общей сложности 27 990 рублей.

Крайний срок – 31 декабря.

С выручки, превышающей 300 тысяч рублей, дополнительно нужно перечислить в ИФНС 1% в срок до 1 апреля 2018 г.

При этом страховые взносы в 2017 году в ПФР ограничены максимальной суммой 187 200 рублей.

Рассчитывается она исходя из 8-кратного МРОТ:
8 х 7500 руб.× 26% х 12 мес.

С 2018 г. порядок меняется.

В Госдуму внесен законопроект, согласно которому отчисления больше не будут привязаны к МРОТ.

Планируется установить фиксированный размер, который будет каждый год индексироваться. 

Взносы в 2018 г. ИП в ПФР составят 26 545, в ФОМС – 5 840 руб., итого 32 385 руб.

Дополнительные отчисления так же будут считаться, исходя из 1% с выручки, превышающей 300 тысяч.

Все перечисленные платежи по-прежнему администрирует ФНС.



Уменьшение налогов

Предприниматели и организации могут уменьшать налог или налогооблагаемую базу на взносы за себя и работников:

1. На ОСНО и УСН 15% суммы включаются в расходы и уменьшают облагаемую выручку.
2. На УСН 6% и ЕНВД уплаченные суммы вычитаются из рассчитанного налога.

Организации и предприниматели с сотрудниками могут сократить налог не более, чем на 50%, а без сотрудников – до 100%.

Рассчитывать и перечислять любые платежи, а также заполнять и сдавать отчеты быстрее и проще с помощью сервиса «Моё дело».

Вы можете убедиться в этом сами, получив три дня бесплатного доступа после регистрации.

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.