Расчет заработной платы

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Отчетность 4-ФСС
за III квартал 2019 года

Отчет СЗВ-М за октябрь 2019 года

Сдать расчет 6-НДФЛ за III квартал 2019 года

Как рассчитывается зарплата сотрудников при повременной системе
Как рассчитывается заработная плата сотрудников при сдельной оплате труда
НДФЛ и вычеты
Страховые взносы: размеры и порядок уплаты
Срок и периодичность выплаты заработной платы
Может ли зарплата работника быть меньше МРОТ

Формула расчета зарплаты сотрудникам зависит от того, какую систему оплаты труда использует работодатель. Система оплаты труда в организации устанавливается коллективными договорами, отраслевыми, региональными соглашениями, локальными нормативными актами и нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Рассмотрим самые популярные варианты оплаты труда.


Как рассчитывается зарплата сотрудников при повременной системе

Если по трудовому договору сотруднику установлен оклад, то полностью оговоренную сумму он получит в том случае, если проработал весь месяц. Если в расчетном месяце были пропуски, то зарплата рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней.

Пример расчета зарплаты сотрудника исходя из оклада:

Оклад сторожа Егорова С.Н. – 15 тысяч рублей. Со 2 по 6 апреля он был на больничном, что зафиксировано в табеле рабочего времени. По производственному календарю в апреле 2018 года 21 рабочий день, из них Егоров С.Н. проработал 16 дней.

Чтобы посчитать его зарплату за апрель, нужно высчитать стоимость рабочего дня в апреле:

15 000 / 21 = 714,29 руб. 

А затем умножить на отработанные дни:

714,29 х 16 = 11 428,64

Отдельно по среднему заработку рассчитываются и выплачиваются больничные.

Вместо оклада можно установить дневную или часовую ставку. Тогда расчет зарплаты будут делать по формуле:

Количество отработанных дней (часов) по табелю х ставка за день (час)

В этом случае зарплата сотрудника от количества рабочих дней в месяце не зависит и считается строго исходя из количества отработанного времени.


Как рассчитывается заработная плата сотрудников при сдельной оплате труда

При сдельной оплате сумма будет зависеть от расценок за единицу продукции и выполненного объема.

Например, за одну произведенную деталь работнику платят 500 рублей. Если за месяц он сделает 75 штук, то его зарплата составит 37 500 рублей. 

Сдельно-премиальная система предполагает, что работнику платят по тарифу за каждую единицу продукции и дополнительно – за превышение плана.

При сдельно-прогрессивной системе оплаты труда за результат в пределах нормы выработки платят по одной ставке, а выработка сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам. Например, за 2 детали в день платят по 500 рублей, а за каждую дополнительную – по 600. 


НДФЛ и вычеты

С рассчитанной суммы зарплаты работодатель должен удержать НДФЛ в размере 13%.

Если работнику положены вычеты, их минусуют из начисленного заработка до расчета НДФЛ.

Например, на первого и второго ребенка до 18 лет (или до 24, если ребенок студент-очник) всем предоставляется вычет по 1400 рублей, а на третьего и последующих – 3 000.

Пример: 

У сотрудника трое детей младше 18 лет. За январь ему начислили 25 тысяч рублей. 

Его вычет составит (1 400 + 1 400 + 3 000) = 5 800 рублей. 

Значит, налог 13% удерживается с (25 000 – 5 800) = 19 200 рублей.

19 200 х 13% = 2 496

25 000 – 2 496 = 22 504 – на руки сотруднику.

Такие вычеты бухгалтер будет делать до тех пор, пока доход этого сотрудника за год не превысит 350 тысяч. После этого права на вычет до конца текущего года у него не будет. 

Сотруднику могут быть положены и другие вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом – за покупку жилья, лечение, обучение и т.д. При наличии подтверждающих документов бухгалтер должен учитывать эти вычеты при расчете зарплаты сотрудника. 

Имейте в виду, что НДФЛ со всей начисленной суммы удерживается только в момент перечисления основной части зарплаты. При перечислении за первую половину месяца (аванса) НДФЛ удерживать не нужно.

Срок перечисления НДФЛ – не позднее следующего дня после перечисления зарплаты сотрудникам. 

С отпускных и выплат по временной нетрудоспособности НДФЛ перечисляют не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. 

Нельзя перекладывать обязанность перечислять НДФЛ на работника, и нельзя платить налог за счет работодателя. Налог с доходов удерживает и перечисляет работодатель, но строго за счет работника.


Страховые взносы: размеры и порядок уплаты

С суммы начисленной зарплаты работодатель должен посчитать и перечислить страховые взносы за работника. Причем все виды взносов работодатель должен делать за свой счет, а не удерживать с сотрудника.

За штатных сотрудников, нанятых по трудовому договору, отчисляют взносы на следующие виды страхования:

• пенсионное. Ставка в 2018 году – 22% от начисленной зарплаты. Если в течение календарного года сумма начислений работника превысит 1 021 000 рублей, то до конца года ставка снижается до 10%.

• медицинское. Ставка – 5,1%.

• на случай временной нетрудоспособности и материнства (или социальное страхование) – 2,9%. Если в течение календарного года начисления работника превысят сумму в 815 тысяч рублей, то до конца года последующие начисления взносами на этот вид страхования не облагаются.

• от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ставка зависит от класса профессионального риска и колеблется от 0,2 до 8,5%. Класс риска присваивают в ФСС по основному виду деятельности.

Лимиты и ставки могут меняться, не забывайте уточнять информацию по текущему году. 

Если сотрудник нанят не по трудовому договору, а по гражданско-правовому договору на оказание услуг, выполнение работ, то обязательны лишь отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Остальные виды взносов работодатель платит по желанию, если пропишет это в договоре.

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование перечисляют в налоговую инспекцию, а на страхование от несчастных случаев – в отделение ФСС.

Срок перечисления для всех взносов – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Пример расчета взносов:

Штатному сотруднику начислили заработную плату за месяц в сумме 43 тысячи рублей. Предположим, что работодатель платит взносы от несчастных случаев по наименьшему классу риска по ставке 0,2%.

Работодатель должен перечислить за этого сотрудника взносы:

1. На пенсионное страхование:
43 000 х 22% = 9 460 рублей.

2. На социальное страхование:
43 000 х 2,9% = 1 247 рублей.

3. На медицинское страхование:
43 000 х 5,1 = 2 193 рубля.

4. На страхование от несчастных случаев:
43 000 х 0,2% = 86 руб.

Итого 12 986 рублей.


Срок и периодичность выплаты заработной платы

Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ зарплату сотрудникам нужно платить не реже, чем 2 раза в месяц, и промежуток между двумя платежами не должен быть больше 15 дней. Если аванс в организации выдают 20 числа, то основную часть нужно выдать не позже 5 числа следующего месяца.

Полностью рассчитаться с сотрудником по заработной плате за отработанный месяц работодатель должен не позднее 15 числа следующего месяца.

Размер выплаты за первую половину месяца (аванса) в идеале должен соответствовать фактически отработанному времени.  

При этом целесообразно прописать во внутренних документах работодателя минимальный размер аванса. К примеру, можно предусмотреть, что аванс выплачивается с учетом фактически отработанного времени, но не менее 1000 руб. Тогда, даже если всю первую половину месяца сотрудник не работал (был в отпуске или на больничном), требование выплаты заработка дважды в месяц будет соблюдено. 

За нарушение сроков выплаты зарплаты на работодателей могут наложить штраф. Для компаний это будет от 30 до 50 тысяч рублей, плюс отдельно от 10 до 20 тысяч рублей на директора или главбуха. Штраф для предпринимателя – от 1 до 5 тысяч рублей.

За повторное нарушение организацию оштрафуют на сумму от 50 до 100 тысяч рублей, директора или главбуха на 20-30 тысяч рублей, предпринимателя – на 10-30 тысяч.

Кроме штрафа, работодатель-нарушитель должен заплатить сотруднику компенсацию за просрочку. Компенсацию считают исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день задержки.


Может ли зарплата работника быть меньше МРОТ

Не может, если работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности).

За нарушение этого правила работодателю грозят штрафы.

Подключитесь к сервису «Моё дело», чтобы быстро и без ошибок делать расчет зарплаты и любых других выплат сотрудникам. Вам нужно будет отметить в календаре дни работы, отпуска, больничного или командировки – и система сама рассчитает, кому и сколько полагается, с учетом действующих правил расчета. Сервис будет хранить данные о заработке и стаже ваших сотрудников, и учтет их при расчетах и заполнении отчетов.

«Моё дело» - это не просто калькулятор расчета зарплаты. Это полноценная интернет-бухгалтерия, в которой вы сможете вести бухгалтерский, налоговый, кадровый учет и заполнять все виды отчетности, а также отправлять их в любые инстанции в электронном виде.

Зарегистрируйтесь, чтобы бесплатно испытать возможности сервиса для своего бизнеса. 
 

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать

Наши тарифы

Эконом

Комфорт

Премиум

833 ₽/месяц*

417 ₽/месяц**

1 624 ₽/месяц*

812 ₽/месяц**

2 083 ₽/месяц*

1 042 ₽/месяц**

ИП на УСН, ЕНВД
и Патенте
ИП и ООО на УСН, ЕНВД
и Патенте
ИП и ООО на УСН, ЕНВД,
Патенте и ОСНО
Персональный налоговый календарь

Персональный налоговый календарь

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Консультации бухгалтеров

Консультации бухгалтеров

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Обмен данными с банками в режиме онлайн

Обмен данными с банками в режиме онлайн

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Автоматическое распознавание выписки

Автоматическое распознавание выписки

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Зарплата и кадры До 5 сотрудников До 100 сотрудников

Зарплата и кадры

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Зарплатный проект со «Сбербанком»
и «Альфа-Банком»

Зарплатный проект со «Сбербанком»
и «Альфа-Банком»

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Учёт производства

Учёт производства

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Расчёт налогов и взносов

Расчёт налогов и взносов

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Уменьшение налогов

Уменьшение налогов

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Сверка с ФНС онлайн

Сверка с ФНС онлайн

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Автоформирование счетов и закрывающих
документов

Автоформирование счетов и закрывающих
документов

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Шаблоны договоров с автозаполнением

Шаблоны договоров с автозаполнением

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Страхование ответственности

Страхование ответственности

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности

Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР

Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Электронная подпись в облаке

Электронная подпись в облаке

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Формирование счетов, актов, накладных,
договоров

Формирование счетов, актов, накладных,
договоров

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
2 000 нетиповых форм документов

2 000 нетиповых форм документов

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Товарный учёт базовый

Товарный учёт базовый

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Товарный учёт расширенный

Товарный учёт расширенный

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Готовые интеграции с сервисами для бизнеса

Готовые интеграции с сервисами для бизнеса

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Открытое API

Открытое API

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Настройка и обучение работе в сервисе

Настройка и обучение работе в сервисе

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Доступ для сотрудников по ролям

Доступ для сотрудников по ролям

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Электронный документооборот
(получение документов)

Электронный документооборот
(получение документов)

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Электронный документооборот
(отправка документов)

Электронный документооборот
(отправка документов)

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол Плюс 300 ₽/мес Плюс 300 ₽/мес Плюс 300 ₽/мес

Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Проверка контрагентов Плюс 900 ₽мес Плюс 900 ₽/мес Плюс 900 ₽/мес

Проверка контрагентов

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц) Плюс 9 000 ₽/мес Плюс 9 000 ₽/мес Плюс 9 000 ₽/мес

Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)

ПОПРОБОВАТЬ Закрыть
Попробовать Попробовать Попробовать

* Цена в месяц при оплате за год.

** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

Наши тарифы

Эконом
ИП на УСН, ЕНВД и Патенте
  • Персональный налоговый календарь
  • Консультации бухгалтеров
  • Обмен данными с банками в режиме онлайн
  • Автоматическое распознавание выписки
  • Расчёт налогов и взносов
  • Уменьшение налогов
  • Сверка с ФНС онлайн
  • Автоформирование счетов и закрывающих
    документов
  • Шаблоны договоров с автозаполнением
  • Страхование ответственности
  • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
  • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
  • Электронная подпись в облаке
  • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
  • Более 2 000 нетиповых форм документов
  • Товарный учёт базовый
  • Товарный учёт расширенный
  • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
  • Открытое API
  • Настройка и обучение работе в сервисе
  • Электронный документооборот (получение документов)
  • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
  • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
  • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)
833в месяц *
417в месяц **
ПОПРОБОВАТЬ
Комфорт
ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте
  • Персональный налоговый календарь
  • Консультации бухгалтеров
  • Обмен данными с банками в режиме онлайн
  • Автоматическое распознавание выписки
  • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
  • Расчёт налогов и взносов
  • Уменьшение налогов
  • Сверка с ФНС онлайн
  • Автоформирование счетов и закрывающих
    документов
  • Шаблоны договоров с автозаполнением
  • Страхование ответственности
  • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
  • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
  • Электронная подпись в облаке
  • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
  • Более 2 000 нетиповых форм документов
  • Товарный учёт базовый
  • Товарный учёт расширенный
  • Открытое API
  • Товарный учёт
  • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
  • Настройка и обучение работе в сервисе
  • Доступ для сотрудников по ролям
  • Электронный документооборот (получение документов)
  • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
  • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
  • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)
1 624в месяц *
812в месяц **
ПОПРОБОВАТЬ
Премиум
ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте
  • Персональный налоговый календарь
  • Консультации бухгалтеров
  • Обмен данными с банками в режиме онлайн
  • Автоматическое распознавание выписки
  • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
  • Зарплатный проект со «Сбербанком»
    и «Альфа-Банком»
  • Учёт производства
  • Расчёт налогов и взносов
  • Уменьшение налогов
  • Сверка с ФНС онлайн
  • Автоформирование счетов и закрывающих
    документов
  • Шаблоны договоров с автозаполнением
  • Страхование ответственности
  • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
  • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
  • Электронная подпись в облаке
  • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
  • Более 2 000 нетиповых форм документов
  • Товарный учёт базовый
  • Товарный учёт расширенный
  • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
  • Открытое API
  • Настройка и обучение работе в сервисе
  • Доступ для сотрудников по ролям
  • Электронный документооборот (получение документов)
  • Электронный документооборот (отправка документов)
  • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
  • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
  • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)
2 083в месяц *
1 042в месяц **
ПОПРОБОВАТЬ

* Цена в месяц при оплате за год.

** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

Спасибо за Вашу заявку!
Ведение кадрового
и бухгалтерского учета
от 1 667 руб./мес

Бухгалтера из вашей отрасли,

онлайн-сервис для контроля, бот для рутинных операций


45 «белых» способов снижения налогов

С указанием статей налогового кодекса,
которые это не запрещают.