Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.

Страховые взносы при УСН в 2015 году

Организации и индивидуальные предприниматели на УСН (упрощённой системе налогообложения) должны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников, а также физлиц, с которыми заключены договоры оказания услуг, выполнения работ.

Если объектом, с которого уплачивается налог по УСН, выбраны доходы, то сумму страховых взносов можно вычесть из рассчитанного налога. В ситуации, когда ИП содержит штат наёмных работников, максимальная допустимая величина вычета составляет 50%. В ситуации, когда наёмных работников нет, ИП может уменьшить налог на 100%.

Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы также уменьшают налоговую базу, так как учитываются в составе расходов.

Пониженный тариф страховых взносов УСН

Для некоторых категорий предпринимателей и организаций на УСН предусматривается пониженный тариф страховых взносов.

Право использования пониженных тарифов страховых взносов имеют организации и предприниматели, вид деятельности которых подпадает под перечень, содержащийся в подп.8 п.1 ст. 57 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г.

У предпринимателей также есть возможность применения льготного тарифа в рамках выплат наёмным работникам.

Важное условие: деятельность на УСН, по которой установлен льготный тариф, должна являться основной. Если компания (предприниматель) теряет право на применение УСН, то использовать пониженный тариф страховых взносов она (он) не может.

Если налогоплательщик УСН не отвечает условиям для применения льготных положений, то ставки страховых взносов для него устанавливаются на основании ст. 58.2 Закона N 212-ФЗ.

Предприниматели и организации, использующие УСН и применяющие пониженный тариф, в 2015 году осуществляют перечисление взносов только в ПФР по ставке 20% и не платят взносы в ФФОМС и ФСС (на основании п.3.4 ст.58 Федерального закона №212-ФЗ).

Взносы уплачиваются с учётом предельных величин облагаемой базы для начисления страховых взносов, которые устанавливаются на каждый год на основании постановления правительства.

В 2015 году предельные величины облагаемой базы:

  • для пенсионных взносов: 711 000 руб. (до достижения этого значения применяется ставка 22%; выше – ставка 10%);
  • для взносов в ФСС: 670 000 руб. (до достижения этого значения применяется ставка 2,9%; выше – ставка 0%).

Фиксированный взнос в ПФР

С момента регистрации ИП предприниматель обязан платить фиксированные страховые взносы. Они уплачиваются независимо от фактического осуществления деятельности и , доходности деятельности бизнеса.

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Для предпринимателя размер страховых взносов при УСН рассчитывается следующим образом по формуле:

СВ = МРОТ * Тариф * 12,

где

 МРОТ – минимальный размер оплаты труда, составляющий в 2015 году 5 965 руб.;
Тариф – величина тарифа страховых взносов (при оплате взносов в ПФР составляет 26%; при оплате взносов в ФСС составляет 5,1%);
12 – годовой отчётный период, выраженный в месяцах.

В денежном выражении размеры взносов составляют:
в СВ (пфр) = 5 965 * 26% * 12 = 18 610,8 руб.;
в СВ (ффомс) = 5 965 * 5,1% * 12 = 3 650,58 руб.

Эти цифры справедливы в ситуации, когда доходы предпринимателя не превышают 300 000 рублей. Если же полученная прибыль выше этого значения, то размер страховых взносов в ПФР рассчитывается по формуле:

СВ (пфр) = МРОТ * Тариф * 12 +1%,

где 1% - доля от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Формула расчёта взносов в ФФОМС при доходе, превышающем 300 тыс. рублей, остаётся неизменной.

В случае если величина годового дохода меньше 300 тыс. рублей, либо доход не получен, у предпринимателя возникает обязанность по уплате фиксированной части страховых взносов.

В 2015 году фиксированный страховой взнос составляет 22 261,38 руб. и распределяется следующим образом:

  • перечисление в ПФР: 18 610,80 руб.;
  • перечисление в ФФОМС: 3 650,58 руб.

Уплачиваемые фиксированные взносы индивидуальный предприниматель также может учесть при расчёте налога по УСН.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» сумма включается в расходы. На «упрощёнке» с объектом налогообложения «доходы» рассчитанную сумму налога можно уменьшить на взносы. Причём если у предпринимателя нет сотрудников, он вправе уменьшить налог на 100 %, то есть ограничение 50 % в данном случае не применяется.

Начните работу с «Моё дело»! Зарегистрируйтесь бесплатно и оцените все преимущества сервиса. Удобный интерфейс, подготовка всех необходимых документов, консультационная помощь – вести бухгалтерию с сервисом «Моё дело» легко и просто. Расчёт страховых взносов, формирование платёжных поручений и квитанций на уплату осуществляются автоматически. Пошаговый электронный мастер поможет рассчитать налог по УСН и в соответствии с требованиями законодательства учесть страховые взносы в расчёте налога по УСН.

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.