Пояснения по налогу на прибыль. Различается выручка в декларациях по налогу на прибыль и НДС. Отражен внереализационный доход

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

исх. № 78 от 24.08.2018

г. Москва

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларациях по НДС и налогу на прибыль

На Ваше требование № 30-01/125 от 17августа 2018 г. сообщаем, что расхождений доходов в декларациях по НДС за I-II кварталы 2018 года и в декларации по налогу на прибыль организаций за полугодие 2018 года нет.

В декларациях ошибок нет. Расхождение в сумме 315 000 руб. – это внереализационный доход, который учли в декларации по налогу на прибыль по строке 100 приложения 1 к листу 02, в том числе:
– 45 000 руб. – проценты по займу (п. 6 ст. 250 Налогового кодекса РФ);
– 270 000 руб. – сумма просроченной кредиторской задолженности с учетом НДС (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

В налоговую базу по НДС эти суммы не входят в соответствии с п. 3 ст. 149 и п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.