Пояснения по НДС. Вычет налога по выданным авансам

Редакция 1 от 19.08.2021

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

 

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

 

 

ПОЯСНЕНИЕ

 

исх. № 78 от 24.08.2019

 

г. Москва

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларации по НДС за II квартал 2019 года

 

На Ваше требование30-01/125 от 17.08.2019 сообщаем, что ошибок и несоответствий в декларации нет.

20 марта 2019 г. ООО "Бета" перечислило ООО "Альфа" аванс в счет будущей поставки досок по договору купли-продажи № 15 от 20.02.2019 на сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС – 40 000 руб.). На основании п. 2, 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 и пп. 3 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ НДС с аванса в размере 40 000 руб. по счету-фактуре № 38 от 20.03.2019 на 240 000 руб. был предъявлен к вычету по декларации за I квартал 2019 года.

19 апреля 2019 г. ООО "Альфа" отгрузило в наш адрес товар стоимостью 240 000 руб. (в т. ч. НДС – 40 000 руб.). При отгрузке оформлена товарная накладная № 72 от 19.04.2019 и выставлен счет-фактура № 72 от 19.04.2019.

В декларации по НДС за II квартал 2019 года ООО "Бета" восстановило вычет НДС с аванса в размере 40 000 руб. и приняло к вычету НДС в сумме 40 000 руб. в связи с приобретением товара. Реквизиты покупателя и продавца в счетах-фактурах указаны верно, в суммовых показателях ошибок нет.

Приложения:
– копия договора купли-продажи № 15 от 20.02.2019;
– счет-фактура № 38 от 20.03.2019;
– копия платежного поручения № 56 от 20.03.2019;
– копия выписки с расчетного счета от 20.03.2019;
– товарная накладная № 72 от 19.04.2019;
– счет-фактура № 72 от 19.04.2019.

 

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.

Спасибо за Вашу заявку!