Пояснения по НДС. Вычет налога в связи с возвратом покупателем товара

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 9

от ООО "Бета"
ОГРН 1236547890123
ИНН 7736046991
КПП 775001001
Адрес: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56
Тел.: 8 (495) 123 45 67
e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ

исх. № 78 от 24.08.2019

г. Москва

Об отсутствии ошибок и несоответствий в декларации по НДС за II квартал 2019 года

На Ваше требование № 30-01/125 от 17.08.2019 сообщаем, что ошибок и несоответствий в декларации нет.

ООО "Бета" предъявило к вычету НДС в размере 41 000руб. в связи с возвратом покупателем товара. Основание – п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 Налогового кодекса РФ.

20 марта 2019 г. ООО "Бета" реализовало ООО "Альфа" партию досок стоимостью 240 000 руб. (в т. ч. НДС – 40 000 руб.). При отгрузке товара оформлена накладная № 38 от 20.03.2019 и выставлен счет-фактура № 38 от 20.03.2019 на 240 000 руб. (в т. ч. НДС – 40 000 руб.). ООО "Бета" уплатило в бюджет НДС по этому счету-фактуре 20.04.2019.

Договором купли-продажи предусмотрена возможность возврата покупателем товара в течение месяца. 18 апреля 2019 г. ООО "Альфа" вернуло товар стоимостью 240 000 руб. (в т. ч. НДС – 40 000 руб.). Возврат оформлен накладной на возврат № 72 от 19.04.2019 и корректировочным счетом-фактурой № 72 от 19.04.2019. Реквизиты покупателя и продавца указаны верно, в суммовых показателях ошибок нет.

Приложения:
– копия договора купли-продажи № 15 от 20.02.2019;
– товарная накладная № 38 от 20.03.2019;
– счет-фактура № 38 от 20.03.2019;
– копия платежного поручения № 56 от 20.04.2019;
– копия выписки с расчетного счета от 20.04.2019;
– накладная на возврат № 72 от 19.04.2019;
– корректировочный счет-фактуры № 72 от 19.04.2019.

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.