С момента внесения ООО в Единый реестр юридических лиц, оно обязано вести бухгалтерский и налоговый учёт. Что для этого нужно делать в 2024 году — читайте в статье.
Как вести бухгалтерию ООО: первые шаги
Первым делом нужно назначить приказом ответственного за ведение бухгалтерии. Руководитель ООО может возложить эту функцию на себя, наёмного бухгалтера или передать бухгалтерию на аутсорсинг.
Закрепление учётной политики
В течение 90 дней вновь созданная организация должна разработать и утвердить учётную политику. В ней закрепляют методы ведения бухгалтерского и налогового учёта, которые будет применять ООО. В учётной политике прописывают не все правила налогового и бухгалтерского учёта, а только те, которые предполагают выбор.
Так, например, организации при расчёте налога на прибыль могут применять кассовый метод или метод начисления. Выбранный вариант нужно прописать в учётной политике ООО и придерживаться его в работе.
То же самое касается порядка учёта основных средств, списания материалов, формирования себестоимости и т.д.
В учётной политике ООО также нужно закрепить:
- план счетов, разработанный на основе плана счетов, утверждённого приказом Минфина № 94н от 31.10.2000;
- формы первичных документов. Можно применять как унифицированные формы, так и собственно разработанные, но в них должны быть обязательные реквизиты из п.2 ст.9 закона 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учёте»;
- регистры бухучёта.
Рабочий план счетов должен содержать полный перечень синтетических и аналитических счетов и субсчетов, которые нужны для ведения бухучёта в организации. При этом переносить в него все возможные счета из общего Плана счетов не обязательно. Можно указать только те, которые организация будет непосредственно использовать.
Политику нужно утвердить приказом руководителя ООО. Имейте в виду, что учётная политика – это один из первых документов, которые запросят налоговики при выездной проверке. И если по факту учёт будет отличаться от принципов, прописанных в учётной политике — вас ждут санкции.
Принятую политику нужно неукоснительно исполнять на протяжении отчётного года. Изменить её можно только на следующий год. Изменения в середине года можно внести только в том случае, если менялись условия хозяйствования или требования законодательства.
Как работает «Моё дело»: настраиваете интеграции с банком, онлайн-кассой и другими сервисами. Операции автоматически попадают в систему, формируется нужная проводка, а налоги рассчитываются на основании этих данных. Никакой ручной рутины — всё само. Попробовать бесплатно
Оформление первичных документов и налоговых регистров
Каждую проведённую операцию нужно фиксировать первичным документом и отражать как в бухгалтерских проводках, так и в налоговых регистрах. Так, начисление заработной платы оформляется расчётной ведомостью, данные о начисленном и удержанном подоходном налоге должны попасть в регистр, на основании которого впоследствии будет формироваться отчёт по форме 6-НДФЛ.
Все оправдательные документы, на основании которых составляется бухгалтерская и налоговая отчётность, должны храниться в ООО в течение законодательно установленных сроков. Отсутствие «первички», выявленное на момент проверки, может быть расценено как уклонение от уплаты налогов и повлечь за собой неприятные последствия.
Сервис «Моё дело» в тот момент, когда вы отражаете операцию, автоматически формирует первичный документ и генерирует проводку.
К основным документам для учёта в ООО относятся:
- бухгалтерские реестры (ведомости, аналитические таблицы, журналы счетов, карточки взаиморасчётов, книги);
- отчётные формы (балансы с приложениями);
- первичные документы (акты, накладные, счета) по унифицированным или специально разработанным формам.
Упрощённый бухучёт и отчётность ООО
Если ООО подпадает под критерии малых или микропредприятий, ему вовсе не обязательно использовать полный план счетов и сдавать весь комплект бухгалтерской отчётности. Такие организации могут вести бухучёт в упрощённом виде.
В этом случае в бухгалтерском учёте ООО применяется усечённый план счетов и обобщающие ведомости. Упрощённая отчётность состоит из баланса и отчёта о финансовых результатах с укрупнёнными показателями, без детализации. Отчёт о движении денежных средств и об изменениях капитала сдавать не нужно.
Рекомендуемые формы регистров бухучёта для малых предприятий закреплены в Приказе Минфина России № 64н от 21 декабря 1998 г., а формы упрощённого баланса и отчёта о финансовых результатах – в приложении № 5 к приказу от 02.07.2010 № 66н.
Сдача бухгалтерской и налоговой отчётности ООО
Бухгалтерскую отчётность в налоговую инспекцию все сдают в одинаковые сроки — до 31 марта после завершения года.
Сроки для налоговых деклараций разные:
ОСНО
- По прибыли отчитываются до 25 числа после отчётного периода.
- По НДС до 25 апреля, июля, октября и января.
- По налогу на имущество – до 25 февраля.
Читайте подробнее про отчётность ООО на ОСНО
УСН
Отчитаться нужно до 25 марта после окончания года.
Краткая пошаговая инструкция по организации бухучёта ООО с нуля
- Определите ответственного за ведение бухгалтерского учёта. Это может быть сам руководитель ООО, штатный главбух или аутсорсинговая фирма.
- Выберите систему налогообложения. Если планируете применять УСН или ЕСХН, не пропустите срок подачи уведомления: 30 дней после регистрации, иначе придётся работать на ОСНО до конца года.
- Разработайте и утвердите учётную политику. Закрепите в ней методы учёта, план счетов и формы регистров и первичных документов.
- Все операции оформляйте первичными документами и фиксируйте в регистрах бухучёта с группировкой на соответствующих счетах.
- Организуйте хранение документов в соответствии с установленными сроками.
- Составьте график сдачи налоговых и бухгалтерских отчётов, а также отчётов по сотрудникам.
Справиться с ведением учёта вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит «первичку», разнесёт операции по счетам и сформирует отчёты. У вас будет персональный налоговый календарь, который напомнит о сроках сдачи отчётности. Мы бесплатно выпустим электронную подпись, и вы сможете отправлять отчёты и обмениваться сообщениями с ФНС прямо из личного кабинета.
Если возникнут вопросы по налоговому и бухгалтерскому учёту, вы можете обратиться к экспертам сервиса и получить консультацию в течение суток.
