После ужесточения налоговых правил предприниматели стали активнее использовать формально законные, но рискованные конструкции. Предприниматели дробят бизнес, переписывают активы на родственников, занижают стоимость договоров и переводят сотрудников в «удобный» статус.
Разберём основные конструкции и расскажем, почему так не стоит делать.
1. Фиктивный развод и переоформление бизнеса на родственников
Суть схемы — формальное разделение активов внутри семьи.
Типовые действия:
- распределяют недвижимость между супругами и детьми;
- регистрируют ИП на каждого члена семьи;
- делят выручку между несколькими субъектами.
Цель — уложиться в лимиты по спецрежимам и снизить налоговую нагрузку.
Если налоговая докажет взаимозависимость и искусственность разделения, доначисления будут консолидированы.
2. Дробление выручки через параллельные кассы
Компания проводит часть операций через ИП собственника. Остальные — через основное юрлицо. Иногда добавляется франшизная модель. Формально — сеть независимых точек. Фактически — единый бизнес.
Критерии риска:
- общий бренд и маркетинг;
- единый управленческий центр;
- общие сотрудники и поставщики;
- синхронные финансовые потоки.
Такие признаки налоговые органы рассматривают как искусственное дробление.
3. Маскировка выручки под штрафы и неустойки
В договоре указывают заниженную цену товара. Основной платёж оформляют как штраф или неустойку. На бумаге — санкции за нарушение условий, а на самом деле — часть реальной выручки.
Дополнительно компании чаще переходят на наличные расчёты. Это усложняет контроль оборотов. Подобные схемы легко выявляются при анализе договоров и платёжных назначений.
4. Переоформление сотрудников под критерии АУСН
На автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) можно иметь не более пяти сотрудников.
Чтобы сохранить режим, бизнес:
- оформляет часть работников как самозанятых;
- переводит сотрудников на неполную ставку;
- заключает гражданско-правовые договоры вместо трудовых.
Если инспекция установит признаки трудовых отношений, договор переквалифицируют. Это влечёт доначисление НДФЛ, страховых взносов и штрафы.
В каких отраслях серые схемы встречаются чаще
Больше всего рисков в сегментах с высокой долей наличных и мелких операций. По оценкам налоговых экспертов, чаще всего схемы используют:
- салоны красоты;
- общепит;
- бытовые услуги;
- розничная торговля;
- фитнес-клубы.
Это сферы с высокой оборачиваемостью и большим количеством физлиц-клиентов.
Чем это грозит бизнесу
Краткосрочная экономия может обернуться многократными доначислениями и блокировкой счетов.
Основные последствия такие:
- доначисление налогов за несколько лет;
- пени и штрафы;
- переквалификация договоров;
- субсидиарная ответственность руководителя;
- блокировка расчётных счетов.
Кроме финансовых потерь, страдает деловая репутация. Для малого бизнеса это часто критично.
Почему количество схем растёт
Причины носят системный характер:
- рост налоговой нагрузки;
- снижение лимитов по спецрежимам;
- усиление контроля и автоматизация ФНС;
- давление на маржинальность в малом бизнесе.
Предприниматели пытаются «адаптироваться». Но адаптация через схемы — это стратегия с отложенным риском.
Следом спрашивают
Дробление бизнеса всегда незаконно?
Нет. Законно, если компании реально независимы. Важен экономический смысл и автономность.
Можно ли оформить сотрудников как самозанятых?
Можно, если нет признаков трудовых отношений: графика, подчинённости, регулярных выплат как зарплаты.
Опасны ли расчёты наличными?
Сами по себе нет. Но при системном уходе от отражения выручки риск резко возрастает.
