Несвоевременная сдача декларации по НДС за 1 квартал 2020 года опасна не только штрафом, но и блокировкой расчетного счета компании. В статье расскажем, как, по какой форме заполнить декларацию, в какие сроки сдать и оплатить налог.
Кто отчитывается по НДС за 1 квартал 2020 года
Декларацию предоставляют все организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС. К ним относятся и те, кто применяет ЕСХН и не освобожден от НДС.
Кроме того, по НДС отчитываются:
- налоговые агенты по НДС, включая применяющие спецрежимы;
- организации и ИП, использующие упрощенку или ЕНВД, но выставляющие клиентам счёт-фактуры с выделенным НДС.
Если плательщик НДС в течение 1 квартала 2020 года не вел деятельность,, он все равно сдает в налоговую инспекцию нулевую декларацию. В ней заполняется титульный лист и раздел 1. В разделе 1, в графах, где нужно написать сумму НДС к уплате или возмещению, ставится прочерк.
Предоставить отчет в налоговую инспекцию можно только в электронном формате. Это требование относится ко всем налогоплательщикам независимо от количества сотрудников. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят НДС, но сдают декларацию.
Сформировать и сдать декларацию по НДС онлайн
Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года
С отчёта за IV квартал 2020 года нужно сдавать новую форму, утверждённую Приказом ФНС России № ЕД-7-3/591 от 19 августа 2020 г.
Бланк заполняется на основании данных из:
- книги покупок и книги продаж. Эти данные нужно отразить в 8 и 9 разделах;
- журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сведения идут в разделы 10 и 11 декларации;
- регистров бухгалтерского и налогового учета.
В состав декларации включены:
| Номер листа | Что нужно заполнить |
|---|---|
| Титульный лист | Указывается общая информация о налогоплательщике и поданной декларации. |
| Раздел 1 | Вписывается начисленная сумма НДС к уплате или к возмещению. Строка 010 — укажите код ОКТМО. Начинайте вписывать код слево направо. Если код содержит менее 11 цифр, в свободных ячейках поставьте прочерк. Строка 020 — отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России. Строка 030 — здесь указывают сумму НДС к уплате организации на спецрежиме, которые выставляют покупателям счет-фактуры с НДС. Эту сумму не отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1. Строки 040 и 050 нужны для итоговых данных по НДС, перенесенных из заполненных разделов 3–6. НДС к уплате отразите в строке 040, к возмещению — в строке 050. Если НДС к уплате отсутствует, поставьте прочерк. Раздел 1 заверяют подписью руководителя или представителя организации. |
| Раздел 3 | Рассчитываются суммы НДС к уплате или возмещению по операциям со ставками налога 20, 18, 10%. По строкам 010–042 указывается налоговая база и сумма НДС. Сюда не входят: • операции, которые освобождены от НДС; • операции со ставкой НДС 0 процентов; • авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров. По строке 070 отражается сумма авансовых платежей, поступивших в счет предстоящих поставок. В строке 080 вписывается общая сумма НДС к восстановлению. По строке 090 отражается сумма к восстановлению по полученной предоплате. Строка 100 — для суммы, которая подлежит восстановлению по операциям с нулевой ставкой НДС. В строке 118 отражается общая сумма налога с учетом восстановления. По строкам 120–190 указывается сумма налога, подлежащая вычету. |
| Приложения 1 к разделам 8 и 9 | Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется, если внесли изменения в книги покупок тех кварталов, за которые декларации уже сданы. В приложение 1 к разделу 9 декларации вносятся данные, если были изменения в книги продаж истекших кварталов, за которые декларации уже сданы. |
| Таблица 12 | Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, которые освобождены от НДС или совершали операции, не облагаемые налогом. И при этом выставляют покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В строку 001 вносятся данные при подаче уточненной декларации. В ней указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12 декларации. Цифра 0: • если в ранее представленной декларации сведения по разделу 12 декларации не были отражены; • при изменении ранее отраженных в разделе 12 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений. Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 12 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе уточненной декларации не представляются. При этом в строках 020-080 ставятся прочерки. |
Разделы декларации по НДС
Что будет, если сдать НДС за 1 квартале 2020 года несвоевременно
Если сдать декларацию с опозданием, организацию или ИП оштрафуют на 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если подана нулевая декларация. Максимальный — 30 % от начисленной суммы налога по декларации.
Если плательщик по НДС не сдаст декларацию в течение 10 и более дней, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет. Об этом говорится в подп. 1 п. 3 ст. 76 НК. При задержке сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года руководителя ждет административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.
