Несвоевременная сдача декларации по НДС за 1 квартал 2026 года опасна не только штрафом, но и блокировкой расчетного счета компании. В статье расскажем, как, по какой форме заполнить декларацию, в какие сроки сдать и оплатить налог.
Кто отчитывается по НДС за 1 квартал 2026 года
Декларацию предоставляют все организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС. К ним относятся и те, кто применяет ЕСХН и не освобожден от НДС.
Кроме того, по НДС отчитываются:
- налоговые агенты по НДС, включая применяющие спецрежимы;
- организации и ИП, использующие упрощенку, но превысившие лимит по доходу или выставляющие клиентам счёт-фактуры с выделенным НДС.
Если плательщик НДС в течение 1 квартала 2026 года не вел деятельность,, он все равно сдает в налоговую инспекцию нулевую декларацию. В ней заполняется титульный лист и раздел 1. В разделе 1, в графах, где нужно написать сумму НДС к уплате или возмещению, ставится прочерк.
Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года
Отчет за 1 квартал 2026 года нужно сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@.
Бланк заполняется на основании данных из:
- книги покупок и книги продаж. Эти данные нужно отразить в 8 и 9 разделах;
- журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сведения идут в разделы 10 и 11 декларации;
- регистров бухгалтерского и налогового учета.
Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательными для всех являются только титульный лист и Раздел 1 и 3. Остальные заполняются по необходимости.
| Номер листа | Что нужно заполнить |
|---|---|
| Титульный лист | Указывается общая информация о налогоплательщике и поданной декларации. Форма титульного листа обновлена приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@. Помимо новых кодов периодов для ИП, уточнены технические поля для автоматизированной обработки данных в связи с повышением основной ставки НДС до 22%. Добавлены специальные коды (83, 87, 88, 89) для ИП и глав КФХ при снятии с учета в соответствующем квартале. |
| Раздел 1 | Строка 010 — ОКТМО Строка 020 — КБК Строка 030 — Сумма налога к уплате: Заполняется, если вы неплательщик (например, на УСН), но выставили счет-фактуру с НДС. Строка 040 - Сумма налога к уплате в бюджет: Итоговый показатель (начисления минус вычеты). Сюда переносится результат расчетов из Разделов 3–6. Строка 050 - Сумма налога к возмещению: Если вычеты превысили начисления, сумма указывается здесь. Строка 055 - Код основания для заявительного порядка возмещения: Используется, если вы возвращаете налог до окончания камеральной проверки (согласно ст. 176.1 НК РФ). Строка 056 - Сумма налога к возмещению в заявительном порядке: Конкретная сумма, которую вы просите вернуть досрочно. |
| Раздел 3 | Строка 010: Реализация по ставке 22% (основная ставка с 2026 года) или 20% (за прошлые периоды). Строка 020: Реализация по ставке 10% (детские товары, лекарства, некоторые продукты). Строки 021, 022: Новые строки для спецставок УСН — 5% и 7%. Строки 030, 031, 032: Расчетные ставки (22/122, 10/110, 5/105, 7/107). Используются, например, при получении авансов. Строки 041, 042: Реализация через электронные торговые площадки (маркетплейсы) в ЕАЭС. Строка 070: Суммы полученных авансов в счет предстоящих поставок. Строка 080: Суммы налога, подлежащие восстановлению (например, если вы купили товар с НДС, а потом начали использовать его в операциях без НДС). Строка 118: Итоговая сумма начисленного налога (сумма строк 010–110). Строка 120: НДС, предъявленный вам поставщиками при покупке товаров/услуг. Строка 130: НДС, уплаченный вами с авансов выданных поставщикам. Строка 170: НДС, который вы ранее начислили с полученного аванса (строка 070), а теперь принимаете к вычету после отгрузки товара. Строка 180: НДС, уплаченный при ввозе товаров из-за границы (таможенный НДС). Строка 190: Итоговая сумма вычетов (сумма строк 120–185). Строка 200: Сумма налога к уплате (если строка 118 > 190). Строка 210: Сумма налога к возмещению (если строка 190 > 118). |
Что будет, если сдать НДС за 1 квартале 2026 года несвоевременно
Если сдать декларацию с опозданием, организацию или ИП оштрафуют на 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если подана нулевая декларация. Максимальный — 30 % от начисленной суммы налога по декларации.
Если плательщик по НДС не сдаст декларацию в течение 10 и более дней, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет. Об этом говорится в подп. 1 п. 3 ст. 76 НК. При задержке сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2026 года руководителя ждет административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.
