Налоговая реформа изменила ставки НДФЛ и налога на прибыль организаций. Рассказываем, как это отразилось на выплате дивидендов.
Коротко о том, как ООО платить дивиденды в 2026 году
- Определите чистую прибыль. На дивиденды можно направить прибыль за текущий период или нераспределенные остатки прошлых лет.
- Выплачивать деньги можно раз в квартал, полгода или год. Периодичность закрепите в уставе.
- Проверьте ограничения. Нельзя платить дивиденды, если компания не имеет прибыли стоимость чистых активов менее уставного и резеврного капитала, имеет признаки банкротства или уставный капитал оплачен не полностью.
- Проведите собрание участников и зафиксируйте решение выплатить дивиденды протоколом. Без него налоговая может признать выплату зарплатой и начислить страховые взносы.
- Делите прибыль согласно долям в капитале или другим способом, установленном уставом.
- Удерживайте налоги. Компания сама выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ у физлиц по прогрессивной шкале и налог на прибыль у юрлиц.
- Соблюдайте сроки. Деньги нужно перечислить в течение 60 дней после подписания протокола.
Как компания распределяет доход
ИП может распоряжаться заработанными деньгами как хочет, а с ООО так не получится — ведь компании часто открывают несколько учредителей.
Каждый учредитель вносит свой вклад в развитие бизнеса: в виде доли капитала или в виде работы. За работу в ООО учредитель получает зарплату, а за долю в уставном капитале — дивиденды.
Дивиденды — это процент от чистой прибыли компании. Он пропорционален тому, сколько учредитель вложил в уставной капитал. Но доход могут разделить и по-другому: тогда схему распределения фиксируют в уставе компании.
Как посчитать, сколько дивидендов нужно выплатить
Выплата дивидендов — это законный способ забрать чистую прибыль из бизнеса. Тратить можно как доходы текущего года, так и остатки прошлых лет, которые вы раньше не трогали.
Вы сами решаете, как часто распределять прибыль. Закон даёт право ООО делать это ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Свой выбор лучше зафиксировать в уставе компании.
Обычно прибыль делят пропорционально тому, сколько каждый вложил в уставный капитал.
| В компании три владельца с долями 25%, 25% и 50%. Чистая прибыль — 1,6 млн рублей | Если распределяете всю прибыль | Если оставляете часть на развитие |
|---|---|---|
| Если решили выплатить всё, расчёт будет таким: партнёры с 25% получат по 400 тыс. рублей каждый. Партнёр с 50% получит 800 тыс. рублей. | Прибыль — 1,6 млн рублей., но на выплаты решили направить только 1 млн рублей, а остаток оставить на закупку оборудования. Партнёры с 25% получат по 250 тыс. рублей каждый. Партнёр с 50% получит 500 тыс. рублей. |
Как перечислить дивиденды
Это непростая процедура и одной платёжкой не обойтись. Чтобы бухгалтерия имела право выдать средства, нужно провести собрание участников и составить протокол. Без этих документов выплата будет считаться незаконной, а налоговая может приравнять её к зарплате и доначислить страховые взносы.
Вот алгоритм ↓
- Примите решение о выплате дивидендов. Для этого проведите общее собрание учредителей, оповестите участников за 30 дней до мероприятия. Это можно делать раз в квартал, раз в полгода или раз в год.
- Подпишите протокол собрания. Установленной формы протокола нет, но в документе должны быть номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников. Документ нужно оформит в двух экземплярах и заверить у нотариуса, но есть лазейка: если в уставе прописать, что подписи всех учредителей делают протокол действительным, каждый раз приглашать нотариуса не придётся.
- Подтвердите расчёты дивидендов бухгалтерской справкой с приложенным расчётом распределения. В расчётах укажите, какая часть прибыли полагается каждому учредителю. Формула:
- Прибыль х Доля участника в уставном капитале = Сумма к выплате.
- Выплатите дивиденды в течение 60 дней. В уставе можно прописать и меньший срок. Если по какой-то причине во время сделать выплаты не получилось, учредитель может в течение трёх лет требовать дивиденды. И в течение 5 лет, если пропишите это условие в уставе. Через 6 лет дивиденды не выйдет получить ни по закону, ни по уставу.
Оплатить дивиденды можно безналичным переводом, наличными из кассы или имуществом.
Когда перечислить дивиденды не получится
Есть случаи, когда такие выплаты нельзя делать по закону. Вот список таких ситуаций:
- У компании накопленной прибыли и/или по итогам года зафиксирован убыток.
- Учредители лишь частично или неполностью оплатил свою долю в уставном капитале.
- Учредитель вышел из ООО, но компания не успела оплатить ему его долю.
- Стоимость чистых активов компании меньше суммы учредительного и резервного капитала (если он создаётся).
Есть риски, что компания обанкротится. Список таких признаков есть в п.2 ст.3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ (неспособность платить обязательные платежи, по которым прошёл срок уплаты более трёх месяцев).
Как платить налоги с дивидендов
Все зависит от того, кто их получает. Но во всех случаях компания самостоятельно удерживает и переводит деньги в казну.
- Если участник физлицо и резидент РФ — удерживайте НДФЛ по прогрессивной шкале 13-15%.
- Если участник физлицо и не резидент РФ — удерживаете НДФЛ 15%.
- Если участник российская компания — удерживайте налог на прибыль 13%. Если на компании числится более 50% в уставном капитале, налог платят по ставке 0%.
- Если участник зарубежная компания — чаще всего налог на прибыль 15%.
Налог перечисляйте до 28 числа следующего месяца, в котором выплачивали дивиденды.
