Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу лишь одного отчета в год.
Сдать годовую декларацию по полученной прибыли упрощенцы-ИП должны до 25 апреля следующего после отчетного года, а организации – до 25 марта. Формат подачи бумажный и электронный (при численности свыше 100 человек).
В 2026 году для отчетности за 2025 год нужно использовать форму КНД 1152017, утвержденную Приказом ФНС от 26.11.25 № ЕД-7-3/1017@ . В ней актуализировали штрих-коды и исключили строки для отмененных повышенных ставок 8% и 20%. В сервисе «Моё дело бюро» декларация автоматически формируется на актуальном бланке.
Способы заполнения Подготовить налоговую декларацию можно вручную или электронно.
Электронное заполнение возможно с использованием офисных программ или специализированного ПО.
Специализированное ПО может быть:
- Собственным, например, бухгалтерские программы.
- От ФНС России: программа "Налогоплательщик ЮЛ" (доступна для ИП).
- Встроенным функционалом: "Личного кабинета налогоплательщика" (в тестовом режиме для ИП, согласно информации ФНС России от 13 октября 2025 г.).
Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
Какие разделы заполнять
Это зависит от того, какой из вариантов УСН используется:
Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Но каждая компания заполняет свой набор. «Доходные» упрощенцы заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования, раздел 4 — если вы вправе уменьшить налог за 2025 г. на расходы по приобретению ККТ.
УСН «доходы минус расходы» обязывает к заполнению титульного листа, разделов 1.2, 2.2, 3 (если есть целевое финансирование) и 4 (для имеющих право уменьшить налог на расходы по приобретению ККТ).
Откуда берутся данные
Источником информации для заполнения отчета служит Книга учета доходов и расходов. ИП и ООО на УСН 6% берут из КУДиР итоговые цифры по колонке 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы». При УСН 15% в расчет берутся также расходы из колонки 5. Помните, что вычитать из доходов можно только документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы.
Как сдавать
При численности персонала до 100 человек отчеты можно сдавать лично, обычной почтой или по ТКС. При превышении 100 сотрудников сдача отчетов осуществляется только в электронном виде.
Штрафы за непредставление декларации
Штраф накладывается на саму организацию или ИП. Его размер зависит от суммы неуплаченного налога и срока просрочки:
- 5% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки (не менее 1000 рублей) и не более 30% от суммы налога.
- Директора или главбуха могут привлечь к административной ответственности в размере 300 - 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Это еще не все. В сервисе «Моё дело бюро» вы сможете:
- Рассчитать налоги и взносы, заработную плату, отпускные и больничные.
- Сразу перечислить налог в бюджет, т.к. система интегрирована с ведущими банками. Если интернет-банк не подключен, сервис сформирует платежный документ для оплаты в банке.
- Отправить отчетность в электронном виде и отследить ее статус. Электронная подпись для пользователей сервиса выпускается бесплатно.
- Свериться с налоговой инспекцией и СФР.
- Проконсультироваться с экспертами по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.
Вы и сами можете убедиться в преимуществах сервиса, получив три дня бесплатного доступа. Заполните регистрационную форму – и начинайте работу в сервисе прямо сейчас.
