Предприниматели и организации всё чаще для выполнения отдельных работ привлекают самозанятых. Расскажем, о рисках при сотрудничестве и последствиях из-за ошибок.
Риски работы с самозанятыми: как избежать проблем и обеспечить безопасность бизнеса
Предприниматели и организации всё чаще привлекают самозанятых для выполнения отдельных работ и услуг. Но при неправильном оформлении сотрудничества бизнес может столкнуться с доначислениями налогов, штрафами и переквалификацией отношений в трудовые.
Разберём ключевые риски и способы их избежать.
Коротко о самозанятых — для заказчиков
Самозанятость в России продолжает расти. За 2025 год количество самозанятых увеличилось с 12,17 млн до 15,43 млн человек.
Главные преимущества режима НПД:
- легализация деятельности;
- налоговая ставка от 4% до 6%;
- отсутствие отчётности.
Что важно знать заказчику
| Особенность | Что это значит для бизнеса |
|---|---|
| Лимит дохода | Самозанятый может зарабатывать не более 2,4 млн ₽ в год |
| Совмещение режимов | Может работать по ГПХ и трудовому договору, но не с одним и тем же заказчиком |
| Налоги | Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы |
| Ограничения по деятельности | Есть запрещённые виды деятельности |
| Социальные гарантии | Не нужно оплачивать отпуска, больничные и пособия |
| Организация работы | Самозанятый сам организует рабочий процесс |
| Наём сотрудников | Самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору |
| Посредническая деятельность | Нельзя работать агентом, комиссионером или поверенным |
| Оплата | Можно принимать наличные и безналичные платежи |
| Бывший работодатель | Нельзя сотрудничать с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения |
Как устроена работа с самозанятым
Главный принцип — независимость исполнителя.
Самозанятый:
- не подчиняется заказчику;
- не имеет должности;
- не работает по графику;
- выполняет конкретный объём работ;
- сам выбирает способы выполнения задачи;
- оказывает услуги в согласованный срок.
Главные риски сотрудничества
1. Потеря статуса самозанятого. Самозанятый может утратить право применять НПД и не сообщить об этом заказчику.
Последствия для бизнеса. Если заказчик продолжит платить исполнителю как самозанятому, налоговая может признать заказчика налоговым агентом.
Тогда придётся:
- удержать и уплатить НДФЛ;
- начислить страховые взносы;
- сдать отчётность;
- заплатить пени и штрафы.
2. Переквалификация отношений в трудовые. Это самый серьёзный риск при работе с самозанятыми.
Если налоговая посчитает, что фактически между сторонами были трудовые отношения, бизнесу доначислят:
- НДФЛ;
- страховые взносы;
- пени;
- штрафы.
Причём пересчёт могут сделать за весь период сотрудничества — даже если нарушения обнаружат спустя несколько лет.
3. Потеря статуса самозанятого. Исполнитель может перестать быть плательщиком НПД:
- добровольно;
- по инициативе налоговой.
Основные причины
Превышение лимита дохода
Если доход превысил 2,4 млн ₽ в год, самозанятый теряет право применять НПД до следующего календарного года.
После этого он не сможет формировать чеки в приложении «Мой налог».
Запрещённые виды деятельности
Самозанятый теряет статус, если начинает:
- продавать подакцизные товары;
- продавать маркированные товары;
- перепродавать чужие товары;
- добывать полезные ископаемые.
Наём работников
Самозанятый не вправе заключать трудовые договоры с сотрудниками.
При этом он может привлекать сторонних исполнителей по гражданско-правовым договорам.
Как снизить риск при потере статуса
Проверяйте статус перед каждой оплатой
Это можно делать через сервис ФНС.
Требуйте чек после оплаты
Чек подтверждает:
- расходы заказчика;
- факт оплаты именно самозанятому.
Если исполнитель потеряет статус НПД, он не сможет формировать чеки.
Проверяйте исполнителя до начала сотрудничества
Важно убедиться, что самозанятый:
- занимается разрешённой деятельностью;
- укладывается в лимит дохода;
- не имеет работников по трудовым договорам.
Переквалификация отношений
Налоговая всё активнее отслеживает компании, которые переводят сотрудников в статус самозанятых ради экономии на налогах.
Для этого используются цифровые системы анализа, включая систему МАРМ, где бизнесу присваиваются риск-баллы.
Как действует налоговая
Обычно процесс выглядит так:
- Налоговая направляет требование с просьбой пояснить отношения с самозанятым.
- Анализируются договоры и выплаты.
- Возможно проведение совместной проверки с трудовой инспекцией.
- При выявлении признаков трудовых отношений сотрудничество переквалифицируют.
Что проверяют инспекторы
Признаки трудовых отношений
Налоговая анализирует:
- есть ли фиксированная регулярная оплата;
- совпадают ли даты выплат с зарплатными днями;
- подчиняется ли исполнитель внутренним правилам компании;
- установлен ли график работы;
- предоставляется ли рабочее место;
- обеспечивает ли заказчик оборудованием и материалами;
- был ли исполнитель раньше сотрудником компании;
- вовлечён ли самозанятый во внутренние процессы бизнеса.
Дополнительные факторы риска
Инспекторы также оценивают:
- количество заказчиков у самозанятого;
- зависимость от одного клиента;
- массовые увольнения сотрудников;
- резкий рост числа самозанятых в компании;
- влияние изменений на объёмы производства и доход.
Что важно помнить заказчику
Самозанятый — это независимый исполнитель.
У него не должно быть:
- должности;
- фиксированного графика;
- постоянного рабочего места;
- регулярной зарплаты.
Допустимы только:
- конкретный объём работ;
- результат;
- сроки выполнения.
Советы при работе с самозанятыми
В договоре
- Укажите, что исполнитель применяет НПД.
- Пропишите ответственность за несвоевременное уведомление о потере статуса.
- Зафиксируйте обязанность предоставлять чеки.
- Чётко опишите результат работ или услуг.
- Установите оплату за результат, а не за процесс.
Чего нельзя делать
- ссылаться на локальные нормативные акты;
- использовать формулировки из трудовых договоров;
- устанавливать график работы;
- вводить подчинённость руководителю.
Перед оплатой
- Проверяйте статус самозанятого через сервис ФНС.
- Подписывайте акты выполненных работ или услуг.
- Получайте чек после оплаты.
Краткий чек-лист для бизнеса
| Что проверить | Зачем |
|---|---|
| Статус НПД | Чтобы избежать доначислений |
| Вид деятельности | Чтобы убедиться в законности режима |
| Чек после оплаты | Для подтверждения расходов |
| Формулировки договора | Чтобы избежать переквалификации |
| Независимость исполнителя | Чтобы не было признаков трудовых отношений |
