Переход на ОСНО кажется сложным: отчётность увеличивается, а ошибки могут привести к штрафам. Но если действовать по плану, смена режима проходит спокойно. Разбираем, что открыть, куда подавать уведомления, какие книги вести и как правильно выстроить учёт на новой системе налогообложения.
Что означает переход на ОСНО и зачем бизнес делает этот шаг
ОСНО выбирают предприниматели, которым важен входной НДС, крупные контракты или работа с государственными заказчиками. Переход на ОСНО запускает новые обязанности. Компания или ИП начинают платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, а также налог на имущество. Учёт становится детальнее. Возрастает нагрузка на документооборот.
Основания перехода бывают разными: добровольное решение, добровольный уход с УСН или утрата права на льготные режимы. А ещё лимит доходов для ИП и компаний в 2026 на «упрощёнке» начнут снижать, а после превышения установленного порога — придётся платить НДС, поэтому можно предположить, что компаний и ИП на ОСНО в 2026 тоже станет больше.
Какие налоги нужно платить после перехода
- НДС: обязательный расчёт, вычеты, счета-фактуры, квартальная декларация.
- Налог на прибыль (для ООО): ставка 25% с возможными льготами.
- НДФЛ для ИП: 13%-22% с прибыли.
- Имущество: если есть облагаемые объекты.
Как уведомить налоговую о переходе на ОСНО
Порядок зависит от основания перехода:
→ Если переход добровольный, нужно подать уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО.
→ Если бизнес утратил право на УСН, переход осуществляется автоматически. Но не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН, нужно уведомить ФНС и начать вести учёт по правилам ОСНО с 1 числа месяца, в котором допущены нарушения.
Какие книги и регистры нужно вести на ОСНО
На ОСНО предприниматель работает с более сложным набором документов. Требуются:
- Книга покупок — фиксируются товары, услуги и суммы НДС для вычетов.
- Книга продаж — отражаются операции, облагаемые НДС.
- Журнал учёта счетов-фактур — контроль выставленных и полученных документов.
- Книга учёта доходов и расходов ИП на ОСНО.
- Бухгалтерские регистры — по учётной политике компании.
- Учётная политика — обязательный документ для ООО, желательный для ИП.
Для ИП бухучёт необязателен, но налоговые регистры по НДС и доходам с расходами вести всё равно нужно.
Какие документы обязательны для НДС
- Счета-фактуры на каждую облагаемую операцию.
- Книга продаж для расчёта налоговой базы.
- Книга покупок для вычетов.
- Электронная подача декларации по НДС.
Можно ли вести учёт самостоятельно
Теоретически — да. Но ОСНО требует внимательности, регулярных сверок и ежедневного документооборота, а ошибки стоят дорого. Чаще всего предприниматели выбирают бухгалтерию или автоматизацию.
Как перестроить учёт доходов и расходов после перехода
На ОСНО организациями применяется метод начисления. Это значит, что доход признаётся в момент отгрузки, а не в момент оплаты. То же касается расходов: они отражаются по факту получения услуг или товаров.
ИП на ОСНО учитывают доходы по мере их поступления. Доходы уменьшаются на сумму расходов (профессиональный вычет ИП).
Разница с УСН существенная. На упрощёнке многие операции связываются с оплатой, на ОСНО — с моментом исполнения сделки.
При работе с расходами важно обеспечивать документальное подтверждение: договоры, накладные, акты, счета-фактуры.
Как работать с НДС после перехода
- Начислять НДС на каждую облагаемую реализацию, в том числе с полученных авансов.
- Получать входной НДС через книгу покупок.
- Проверять корректность счетов-фактур.
- Сдавать декларацию ежеквартально.
- Обеспечивать ЭДО: сдача деклараций проходит электронно.
Какие отчёты придётся сдавать на ОСНО
На общей системе отчётность расширяется:
| Отчёт | Кто сдаёт | Периодичность | Срок |
|---|---|---|---|
| Декларация по НДС | ИП и ООО | ежеквартально | до 25-го числа |
| Налог на прибыль | ООО | ежеквартально/ ежемесячно | до 25-го числа |
| НДФЛ с прибыли | ИП | ежегодно | до 30 апреля |
| Налог на имущество физлиц | ИП | не подаётся | — |
| Налог на имущество организаций | владельцы объектов | ежегодно | до 25 февраля |
| 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1 | работодатели | ежеквартально | ежеквартально, ежемесячно, по мере кадровых изменений |
Для корректной работы важно настроить электронную отчётность: чем быстрее система отправляет данные, тем меньше риск пропустить сроки.
Какие ошибки чаще всего допускают при переходе
- Не открыли книги покупок и продаж сразу после перехода.
- Пропустили уведомление о смене режима.
- Ошиблись в первом НДС-отчёте.
- Неверно признали расходы при расчёте прибыли.
- Не обновили учётную политику.
Ещё спрашивают
1. Можно ли вернуться обратно на УСН? Да, но только с нового года и при соблюдении лимитов.
2. Когда начинает начисляться НДС? С первого дня квартала, следующего за переходом на ОСНО.
3. Нужно ли ИП вести бухучёт на ОСНО? Нет, но налоговые регистры и книга учёта доходов и расходов ИП нужны.
4. Какие расходы учитываются при расчёте прибыли? Только документально подтверждённые и экономически обоснованные.
5. Как учитывать авансы? Авансы облагаются НДС, а вычеты по ним возможны после отгрузки.
-
Нужно ли переоформлять договоры при смене режима? Нет, но рекомендуется переоформить договоры, если стали плательщиками НДС во избежание гражданско-правовых рисков.
-
Как оформить вычеты по НДС в первый квартал? Достаточно правильно заполнить книгу покупок и собрать счета-фактуры.
