Многие компании помогают СВО, но не всегда понимают, как это правильно оформить с точки зрения налогов. Из-за этого возникают риски: расходы могут не признать, а налоговая — задать вопросы.
Сейчас правила упростили: появились льготы, которые позволяют учитывать такую помощь без лишних проблем и даже снижать налоговую нагрузку. В статье разберём, как всё оформить безопасно: какие расходы можно учесть, что делать с НДС и как не получить претензии от налоговой.
Какие налоги можно уменьшить при оказании помощи СВО в 2026 году
При оказании помощи СВО налоговым законодательством установлен ряд налоговых послаблений, которые позволят уменьшить нагрузку бизнеса в рамках благотворительных поставок. Они затрагивают:
- налог на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- страховые взносы.
Часть из них введена в действие с 01.07.2025: уменьшение налога на прибыль и освобождение от НДС при передаче неденежной гуманитарной помощи воинским частям, ВС РФ, Росгвардии и ФСБ.
Также не облагают НДФЛ и учитывают в расходах материальную помощь мобилизованным или добровольцам, членам их семей для реализации целей СВО.
Как списать расходы на СВО при расчёте налога на прибыль и УСН
В 2025 году правила учёта расходов на помощь СВО стали более чёткими.
Чтобы списать такие затраты, нужно выполнить несколько условий:
- Передать имущество непосредственно воинским частям, организациям Вооружённых сил РФ, Росгвардии, ФСБ. Передача не должна подразумевать встречного обязательства со стороны получателя.
- Подтвердить, что оно используется именно для целей СВО. Имущество должно быть предназначено непосредственно для нужд СВО или поддержки участников.
- Собрать документы. Акты, подтверждающие факт передачи с подписью командира части или руководителем организации.
Основание: п.19.12-1 ст.265 НК РФ для налога на прибыль и пп.44 ст.346.16 НК РФ для УСН. Такие расходы относятся к внереализационным на ОСНО. Эта возможность доступна компаниям на ОСНО и бизнесу на УСН с объектом «Доходы минус расходы».
Списать можно не только стоимость товаров, но и расходы на их доставку или изготовление. Это напрямую влияет на чистую прибыль компании: фактически государство берет на себя 25% затрат бизнеса на благотворительность через механизм признания расходов.
Также существует возможность передачи денежных средств в благотворительные фонды и учесть их в расходах в пределах лимита - 1% от выручки организации (пп.19.6 п.1 ст.265 НК РФ). Главное условие - чтобы некоммерческая организация состояла в реестре СОНКО.
Нужно ли платить НДС при безвозмездной передаче товаров на СВО
Передача товаров, работ, услуг, денежных средств силовым структурам в СОНКО полностью освобождена от НДС (пп.29 п.2 ст.146 НК РФ, пп.1 п.2 ст.146 НК РФ, пп.12 п.3 ст.149 НК РФ). Ранее предприниматель был обязан восстановить НДС, принятый к вычету при покупке товара. С 01.07.2025 году восстанавливать налог не нужно (пп.2 п.3 ст.170 НК РФ) — это прямая экономия оборотных средств.
Расчёт финансовой выгоды от льгот в 2026 году (товар стоимостью 1 млн руб.)
| Статья экономии | Без применения льгот | С применением льгот в 2026 году | Выгода |
|---|---|---|---|
| НДС с передачи | 220 000 ₽ | 0 ₽ | + 220 000 ₽ |
| Входной НДС | Нужно вернуть в бюджет 220 000 ₽ | Сохраняется к вычету | + 220 000 ₽ |
| Налог на прибыль | База не снижается | Снижается на 1 000 000 ₽ | + 250 000 ₽ |
| Итого экономии | 0 ₽ | 690 000 ₽ | Помощь стоит в 3 раза дешевле |
Нужно ли платить НДФЛ с материальной помощи мобилизованным работникам
Финансовая помощь от работодателя (денежными средствами или имуществом) непосредственно мобилизованному или работнику, служащему по контракту (ВС РФ, Росгвардия, ГО, Служба разведки, ФСБ, Военная прокуратура, государственная охрана, СК), или членам его семьи (супруги, родители, дети) не облагается НДФЛ (п.93 ст.217 НК РФ).
Такую материальную помощь учитывают в расходах по налогу на прибыль (пп.19.12 п.1 ст.265 НК РФ) и по УСН с объектом «Доходы минус расходы» (пп.43 п.1 ст.346.16 НК РФ).
Нужно ли платить страховые взносы с материальной помощи мобилизованным работникам
Материальная помощь работникам для целей СВО не облагается страховыми взносами (пп.18 п.1 ст.422 НК РФ). Если материальная помощь выдаётся члену семьи мобилизованного или работника, служащего по контракту, то начисления взносов также не происходит, т.к. это не работники организации.
Если член семьи военнослужащего и ваш работник, то материальная помощь облагается с учётом лимита 4 000 руб. в год (Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099).
Нужно ли платить страховые взносы из МРОТ за руководителя на СВО
С 2026 года введено новое правило. Если выплаты единоличному исполнительному органу (ЕИО) (генеральный директор) меньше МРОТ, то страховые взносы исчисляются исходя из федерального МРОТ на 1 число месяца.
Многие компании столкнулись с вопросом, нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ, если руководитель находится на СВО.
ФНС в своём Письме от 29.12.2025 N БС-4-11/11758@ пояснила, что страховые взносы начисляются за период исполнения ЕИО функций по управлению организацией. Поскольку руководитель в период службы занят задачами ВС РФ, то в период его нахождения на СВО страховые взносы исходя из МРОТ не начисляются.
Как получить статус социального предприятия за наем ветеранов СВО
Бизнес, который берет на работу ветеранов боевых действий, получает особые преференции от государства. Трудоустройство участников СВО является основанием для получения статуса социального предприятия. Социальное предприятие — это бизнес, который не только зарабатывает, но и решает социальные задачи. Такой статус присваивается официально — через включение в реестр социальных предприятий. Для этого нужно соответствовать установленным критериям.
Такой статус открывает доступ к программе грантов: компании могут получить до 500 000 рублей (и до 1 млн рублей в арктических зонах) на развитие дела. Кроме того, для социальных предприятий предусмотрены льготные ставки по аренде государственного имущества и специальные кредитные продукты с пониженным процентом.
Для оформления статуса необходимо, чтобы доля сотрудников из числа защитников Отечества составляла не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.
Что даёт статус социального предприятия в 2026 году
Статус социального предприятия открывает доступ к дополнительной поддержке от государства и регионов:
- Грантовая поддержка. От 100 до 500 тыс. рублей на развитие бизнеса (в северных регионах до 1 млн руб.).
- Льготная аренда. Снижение стоимости аренды офисов или производственных площадей из госфонда.
- Сниженные налоги. В ряде регионов ставка УСН для таких компаний снижена до 1% (доходы) или 5% (доходы-расходы).
- Льготные займы. Доступ к кредитным линиям по ставкам ниже рыночных (например, программа «ZA наших»).
Какие региональные льготы положены бизнесу за помощь СВО
В 2026 году регионы расширили меры поддержки для бизнеса. Появились отдельные гранты для ветеранов СВО, которые открывают своё дело, а также для компаний, помогающих им или участвующих в поддержке.
В ряде регионов снижают ставку по УСН — например, с 6% до 1%. При обороте 100 млн рублей это даёт экономию около 5 млн рублей в год. Высвобожденные деньги можно направить на развитие бизнеса или закупку оборудования, в том числе для передачи в зону СВО с учётом федеральных льгот.
Условия и перечень льгот отличаются по регионам, поэтому актуальную информацию лучше уточнять в местных центрах «Мой бизнес».
Документальное оформление: защищаем бизнес от претензий ФНС
Даже самая благая цель не освобождает от необходимости соблюдать формальности. Чтобы ФНС не аннулировала расходы и не доначислила налоги, пакет документов должен быть безупречным. Основой является приказ руководителя об оказании безвозмездной помощи, в котором чётко прописана цель — поддержка участников СВО или обеспечение нужд подразделений.
Чек-лист необходимых документов
- Приказ руководителя о выделении ТМЦ, оказании работ или услуг для СВО, денежных средств для материальной помощи работникам или членам их семей.
- Договор пожертвования или договор безвозмездной передачи.
- Акт приема-передачи с подписью и печатью принимающей стороны.
- Транспортные накладные, если осуществлялась доставка груза.
В акте должны быть указаны наименования товаров, их количество и стоимость. Если помощь отправляется напрямую бойцам, желательно иметь копии документов, подтверждающих их статус участников боевых действий. Все договоры и накладные необходимо хранить в течение пяти лет на случай камеральной проверки.
Можно ли переводить деньги на СВО с расчётного счёта ИП или ООО
Многие предприниматели по привычке переводят средства на личные банковские карты волонтёров или напрямую бойцам без подтверждающих документов. С точки зрения налогового учёта это ошибка. Такие транзакции невозможно признать расходами организации, так как они не имеют документального подтверждения целевого использования.
Более того, регулярные переводы физическим лицам от имени юрлица или ИП могут привлечь внимание службы финмониторинга банка в рамках закона № 115-ФЗ. Это грозит блокировкой счетов и запросом пояснений.
Если вы хотите помочь финансово, делайте это через официальные расчётные счета фондов, входящих в реестр СОНКО, или по прямым договорам пожертвования. Только прозрачная схема гарантирует вам право на налоговые льготы и отсутствие проблем с банками.
Главные выводы
- В 2024–2026 годах государство закрепило налоговые льготы, которые позволяют бизнесу легально снижать нагрузку при помощи СВО.
- Безвозмездная передача имущества на нужды СВО теперь может учитываться как внереализационный расход и уменьшать налоговую базу.
- Передача товаров для СВО освобождена от НДС и не требует восстановления «входного» налога, что даёт прямую экономию.
- Компании на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» могут снизить налог примерно на 25% от суммы помощи.
- Для признания расходов необходимо соблюдение условий: целевой характер, безвозмездность и полный пакет документов.
- Материальная помощь мобилизованным работникам и членам их семей не облагается НДФЛ и страховыми взносами, учитывается в расходах по налогу на прибыль и УСН.
- Ошибки в оформлении или перевод денег физлицам без документов лишают бизнес права на льготы и могут привести к блокировке счетов.
- Наём ветеранов СВО даёт возможность получить статус социального предприятия и доступ к грантам, льготной аренде и кредитам.
- Региональные программы поддержки позволяют дополнительно снижать налоги и получать субсидии.
- Основной риск — претензии ФНС при отсутствии корректного документооборота и подтверждения целевого использования помощи.
- Системный учёт и автоматизация через сервисы помогают безопасно использовать льготы и избежать финансовых потерь.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить НДС при безвозмездной передаче товаров на нужды СВО?
Нет, с 2025 года такая передача освобождена от НДС при условии, что получателем выступают воинские части и организации ВС РФ, войск нацгвардии и ФСБ. Для подтверждения льготы достаточно акта приема-передачи с подписью принимающей стороны.
Можно ли списать стоимость купленного для фронта имущества в расходы по налогу на прибыль или УСН?
Да, стоимость безвозмездно переданного имущества для целей СВО теперь официально признается внереализационным расходом согласно статье 265 и статье 346.16 НК РФ. Это позволяет бизнесу на ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» легально уменьшить налоговую базу.
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь мобилизованному сотруднику?
Любые выплаты и передача имущества участникам СВО и членам их семей полностью освобождены от НДФЛ и страховых взносов. Стандартные лимиты для материальной помощи в этом случае не применяются (за исключением выплаты матпомщи члену семьи, который тоже работает в организации), налог не платится с любой суммы.
Нужно ли восстанавливать входной НДС по товарам, которые компания решила отдать на СВО?
При безвозмездной передаче товаров для нужд СВО восстанавливать ранее принятый к вычету НДС не требуется. Это правило позволяет компаниям не нести дополнительных финансовых потерь при оказании поддержки.
Как подтвердить расходы, если помощь передаётся через волонтёрскую организацию?
Необходимо убедиться, что организация включена в реестр социально ориентированных НКО (СОНКО) и оформить стандартный договор пожертвования. В этом случае отчёт фонда о целевом использовании средств станет достаточным основанием для списания расходов. Лимит списания - 1% от выручки организации.
Какие документы обязательны для налоговой, чтобы подтвердить право на льготу?
Основным документом является акт приема-передачи имущества, подписанный уполномоченным представителем получателя или фонда. Также желательно иметь внутренний приказ руководителя об оказании безвозмездной помощи с указанием целей.
Даёт ли наём ветеранов СВО право на получение статуса социального предприятия?
Да, трудоустройство участников боевых действий позволяет компании получить статус социального предприятия и претендовать на государственные гранты и льготные кредиты. В ряде регионов для такого бизнеса также действуют пониженные ставки по налогам.
Можно ли перевести деньги на личную карту бойца и учесть это в расходах компании?
Такие платежи нельзя учесть в расходах, если невозможно документально подтвердить для налоговой инспекции. Кроме того, подобные операции могут быть заблокированы банком в рамках контроля по закону № 115-ФЗ.
