В интернете обсуждают возможное повышение ставки НДС до 22% в 2026 году. Разберёмся, насколько эти слухи обоснованы и к чему готовиться бизнесу.
Законопроекта о повышении НДС ещё нет
Публикации о повышении ссылаются на источники с Московского финансового форума, но официального законопроекта правительство не вносило. Даже если его представят, нет гарантий, что закон примут: дополнительная нагрузка на бизнес может привести к закрытию компаний и сокращению налоговых поступлений.
Слухи появились из-за дефицита федерального бюджета, который по данным Минфина превысил годовой прогноз до сентября 2025 года. НДС — ключевой источник доходов бюджета, поэтому его ставка всегда в центре внимания.
НДС – что это
НДС — это косвенный налог, его платит конечный потребитель. Как это работает: пока товар доходит до покупателя, он проходит цепочку создания стоимости — от сырья и производства до логистики и магазина. Каждый участник цепочки (производитель, перевозчик, ритейлер) добавляет свою наценку и начисляет с неё НДС.
Если компания не является плательщиком НДС по закону, то налог от поставщиков включается в её себестоимость.
Говорить о том, что повышение НДС затронет только продавцов непродовольственных товаров, работ и услуг — неправильно. Налоговая нагрузка изменится на всех этапах:
- у конечного покупателя как заключительного звена цепочки НДС — непосредственный рост налоговой нагрузки из-за роста цены;
- у освобождённых от НДС компаний в виде роста себестоимости из-за включения в неё «входящего» НДС;
- у промежуточных компаний — плательщиков НДС по ставке 20% (22%) в виде непосредственного увеличения исчисленного налога.
Какие ставки НДС бывают
В налоговом законодательстве РФ установлены следующие налоговые ставки по НДС.
Повышение НДС до 22% коснётся абсолютного большинства товаров, работ и услуг, потому что эта ставка наиболее распространённая и не является пониженной.
Принципы учёта НДС на различных системах налогообложения
Рассмотрим общий порядок расчёта НДС на примере наиболее популярных режимов налогообложения.
Пример. Компания на ОСНО, продаёт непродовольственную продукцию по ставке 20%. Выручка от реализации — 60 млн ₽, в том числе НДС — 10 млн ₽. Себестоимость продукции — 48 млн ₽, в том числе НДС — 8 млн ₽.
В 2025 году компания, работая по действующей ставке НДС 20%, платила 2 млн ₽ НДС и оставалась в прибыли +10 млн ₽.
В 2026 году:
- сценарий 1 «Не менять цены, платить НДС за свой счёт»: компания заплатит дополнительный НДС за свой счёт — минус 100 тыс. ₽ из прибыль;
- сценарий 2 «Повышаются цены и у продавца, и у его поставщика: компания останется при своей прибыли в 10 млн ₽, но заплатит больше НДС на 200 тыс. ₽.
Какой из этих сценариев будет применим бизнесу — зависит от сферы. Второй сценарий не всегда сможет пойти по плану, ведь рост цен неизбежно обрушит спрос.
НДС 22 процента — что будет, если ставку всё же повысят
Вероятность такого сценария пока мала, но её нельзя исключать. Повышение ставки затронет несколько отраслей.
Ритейл и товары повседневного спроса. Наценка здесь составляет 1–5%. Повышение НДС может полностью её съесть. Компаниям придётся поднимать цены, что, в свою очередь, снизит объёмы продаж.
Сфера услуг: кафе, парикмахерские, клиники. Здесь себестоимость услуг невысока, поэтому налог ляжет на значительную часть цены. Например, при стоимости маникюра 5 000 рублей и себестоимости 1000 рублей, НДС будут начислять на 4 000 рублей. Рост цены в условиях высокой конкуренции может привести к оттоку клиентов.
Строительство. НДС начисляют на каждом этапе: закупка материалов, работа подрядчиков. Повышение ставки увеличит стоимость всего проекта. Особенно уязвимы застройщики с действующими договорами долевого участия: они не смогут пересмотреть цены и будут вынуждены компенсировать рост расходов за счёт своей прибыли.
Производство. Производители платят НДС с разницы между налогом от покупателей и налогом от поставщиков. Если поставщики поднимут цены из-за повышенной ставки, производителю придётся либо увеличить стоимость для потребителя, либо сократить маржу.
IT-сектор. Компании, которые не работают по льготным режимам и продают ПО или закупают оборудование, также столкнутся с ростом налоговой нагрузки. Это приведёт к удорожанию их товаров и услуг.
Повышение НДС до 22% – как бизнесу подготовиться к возможным изменениям
Если ставку НДС повысят, подготовьтесь к переходу заранее. Вот ключевые шаги:
- Спрогнозируйте нагрузку и оцените смену налогового режима. Рассчитайте, как повышение повлияет на финансовый результат. Проанализируйте, будет ли выгоден переход на другой режим налогообложения.
- Актуализируйте учётную политику. Внесите изменения в учётную политику для налогообложения на 2026 год — это обязательный шаг.
- Подготовьтесь к изменению договоров. Начните переговоры с контрагентами о новых условиях. Будьте готовы перезаключить договоры с указанием актуальной ставки НДС.
- Проверьте работоспособность ПО. Убедитесь, что бухгалтерские программы обновлены и настроены на работу с новой ставкой. Заранее согласуйте план действий с ИТ-поддержкой.
В какие периоды усилить контроль:
- Переходный период 2025–2026. Особое внимание — к операциям со старыми ставками, например, к возвратам товаров, отгруженных в 2025 году.
- Смена налогового режима. Проконтролируйте восстановление НДС или его принятие к вычету.
- Операции с восстановлением НДС. Например, передача основных средств в уставный капитал других компаний.
- Непринятые вычеты за прошлые годы. Проверьте вычеты по НДС за 2023–2025 годы, которые можно перенести.
Если ставку всё-таки повысят, эксперты «Моё Дело» помогут бизнесу быстро адаптироваться к изменениям.
