Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ установил новую ставку НДС с 2026 года - 22%. Рассмотрим, как это повлияет на бизнес и к чему готовиться.
Для бизнеса повышение НДС стало неожиданностью. Базовая ставка вырастет с 20% до 22% с 1 января 2026.
Повышение ставки произошло, в том числе, из-за дефицита федерального бюджета, который по данным Минфина превысил годовой прогноз до сентября 2025 года. НДС — ключевой источник доходов бюджета, поэтому его ставка всегда в центре внимания.
НДС – что это
НДС — это косвенный налог, его платит конечный потребитель. Как это работает: пока товар доходит до покупателя, он проходит цепочку создания стоимости — от сырья и производства до логистики и магазина. Каждый участник цепочки (производитель, перевозчик, ритейлер) добавляет свою наценку и начисляет с неё НДС.
Если компания не является плательщиком НДС по закону, то налог от поставщиков включается в её себестоимость.
Говорить о том, что повышение НДС затронет только продавцов непродовольственных товаров, работ и услуг — неправильно. Налоговая нагрузка изменится на всех этапах:
- у конечного покупателя как заключительного звена цепочки НДС — непосредственный рост налоговой нагрузки из-за роста цены;
- у освобождённых от НДС компаний в виде роста себестоимости из-за включения в неё «входящего» НДС;
- у промежуточных компаний — плательщиков НДС по ставке 20% (22%) в виде непосредственного увеличения исчисленного налога.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
Какие ставки НДС бывают
В налоговом законодательстве РФ установлены следующие налоговые ставки по НДС.
| Ставка | В каких случаях платится / Категории товаров, работ, услуг |
|---|---|
| «Нулевая» ставка. Учитывается отдельно от других видов операций, подтверждается документально в налоговой, имеет ряд нюансов. Имеет право на полный вычет входного НДС. | |
| 0% |
|
| Пониженные ставки для УСН с доходами свыше 60 млн ₽ (с 2026 года - с доходами свыше 20 млн ₽). Без права на вычет входного НДС | |
| 5%, 7% |
Все виды реализуемых товаров компанией-упрощенцем. 5% — с доходом до 250 млн ₽ в год. 7% — с доходом от 250 млн ₽ до 450 млн ₽ в год (с 2026 года - до 490,5 млн ₽). |
| Общие ставки | |
| 10% | Социально значимые товары: продовольственные, детские, медицинские. Периодические издания и книги. Импорт некоторых видов сельхозпродукции. Перевозка пассажиров и багажа. |
| 20% | Прочие виды товаров, работ, услуг, не приведённые в перечне. |
| Расчётные ставки при получении предоплаты | |
|
5/105 7/107 10/110 20/120 |
Ставки, используемые при расчёте НДС с авансов в счёт предстоящих поставок. |
Повышение НДС до 22% коснётся абсолютного большинства товаров, работ и услуг, потому что эта ставка наиболее распространённая и не является пониженной.
Принципы учёта НДС на различных системах налогообложения
Рассмотрим общий порядок расчёта НДС на примере наиболее популярных режимов налогообложения.
Принципы учёта НДС
Пример. Компания на ОСНО, продаёт непродовольственную продукцию по ставке 20%. Выручка от реализации — 60 млн ₽, в том числе НДС — 10 млн ₽. Себестоимость продукции — 48 млн ₽, в том числе НДС — 8 млн ₽.
Пример расчёта
В 2025 году компания, работая по действующей ставке НДС 20%, платила 2 млн ₽ НДС и оставалась в прибыли +10 млн ₽.
В 2026 году:
- сценарий 1 «Не менять цены, платить НДС за свой счёт»: компания заплатит дополнительный НДС за свой счёт — минус 100 тыс. ₽ из прибыль;
- сценарий 2 «Повышаются цены и у продавца, и у его поставщика: компания останется при своей прибыли в 10 млн ₽, но заплатит больше НДС на 200 тыс. ₽.
Какой из этих сценариев будет применим бизнесу — зависит от сферы. Второй сценарий не всегда сможет пойти по плану, ведь рост цен неизбежно обрушит спрос.
НДС 22 процента — что будет?
Повышение ставки затронет несколько отраслей.
Ритейл и товары повседневного спроса. Наценка здесь составляет 1–5%. Повышение НДС может полностью её съесть. Компаниям придётся поднимать цены, что, в свою очередь, снизит объёмы продаж.
Сфера услуг: кафе, парикмахерские, клиники. Здесь себестоимость услуг невысока, поэтому налог ляжет на значительную часть цены. Например, при стоимости маникюра 5 000 рублей и себестоимости 1000 рублей, НДС будут начислять на 4 000 рублей. Рост цены в условиях высокой конкуренции может привести к оттоку клиентов.
Строительство. НДС начисляют на каждом этапе: закупка материалов, работа подрядчиков. Повышение ставки увеличит стоимость всего проекта. Особенно уязвимы застройщики с действующими договорами долевого участия: они не смогут пересмотреть цены и будут вынуждены компенсировать рост расходов за счёт своей прибыли.
Производство. Производители платят НДС с разницы между налогом от покупателей и налогом от поставщиков. Если поставщики поднимут цены из-за повышенной ставки, производителю придётся либо увеличить стоимость для потребителя, либо сократить маржу.
IT-сектор. Компании, которые не работают по льготным режимам и продают ПО или закупают оборудование, также столкнутся с ростом налоговой нагрузки. Это приведёт к удорожанию их товаров и услуг.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
Повышение НДС до 22% – как бизнесу подготовиться к изменениям
Подготовьтесь к переходу заранее. Вот ключевые шаги:
- Спрогнозируйте нагрузку и оцените смену налогового режима. Рассчитайте, как повышение повлияет на финансовый результат. Проанализируйте, будет ли выгоден переход на другой режим налогообложения.
- Актуализируйте учётную политику. Внесите изменения в учётную политику для налогообложения на 2026 год — это обязательный шаг.
- Подготовьтесь к изменению договоров. Начните переговоры с контрагентами о новых условиях. Будьте готовы перезаключить договоры с указанием актуальной ставки НДС.
- Проверьте работоспособность ПО. Убедитесь, что бухгалтерские программы обновлены и настроены на работу с новой ставкой. Заранее согласуйте план действий с ИТ-поддержкой.
В какие периоды усилить контроль:
- Переходный период 2025–2026. Особое внимание — к операциям со старыми ставками, например, к возвратам товаров, отгруженных в 2025 году.
- Смена налогового режима. Проконтролируйте восстановление НДС или его принятие к вычету.
- Операции с восстановлением НДС. Например, передача основных средств в уставный капитал других компаний.
- Непринятые вычеты за прошлые годы. Проверьте вычеты по НДС за 2023–2025 годы, которые можно перенести.
Ставку повысили. Эксперты «Моего дела» помогут бизнесу быстро адаптироваться к изменениям.
