После запуска налоговой реформы — 2026 многие предприниматели оказались в ситуации, когда прежние режимы больше недоступны, а новые требуют пересмотра структуры бизнеса. Владелец пекарни «Машенька» обратился к президенту на Прямой линии с вопросом, актуальным для многих субъектов МСП — рассказал о недоступности прежнего спецрежима и необходимости платить НДС. В ответ на обращение предпринимателя правительство предложило смягчающие меры, а президент поддержал введение переходного периода. Разберём, что это означает для МСП.
Что изменилось в налоговой системе с 2026 года
Реформа затронула несколько направлений.
-
Снижение лимитов для спецрежимов.
-
Освобождение от НДС для УСН. Базовый порог снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Переход постепенный:2026 год — 20 млн, 2027 год — 15 млн, далее — 10 млн.
-
Патентная система (ПСН). Лимит дохода также поэтапно снижается сначала до 20 млн., а далее до 10 млн.
-
Рост ставок. Базовая ставка НДС — 22%. Льготный режим 5% (7%) можно менять без трёхлетнего ожидания, если он применяется впервые. Льготные тарифы по страховым взносам стали адресными.
-
Страховые взносы. Ранее большинство МСП платили 30% в пределах 1,5 МРОТ и 15% с превышения. Теперь пониженные ставки доступны только определённым категориям, включая отдельные отрасли - общепит, радиоэлектроника, обрабатывающее производство и другие.
Изменения вступили в силу 1 января 2026. Бизнесу пришлось выбирать режим, ориентируясь на показатели 2025 года, которые уже невозможно скорректировать.
Переходный период: что предложено
Минэкономразвития предложило смягчающую меру, которую поддержал Президент. Ключевая идея — не учитывать показатели 2025 года при определении права на льготы в 2026 году.
Это означает:
- соответствие условиям будет оцениваться по текущему году;
- бизнес получит время перестроить структуру доходов;
- не потребуется «дотягивать» показатели задним числом.
Поправки планируют внести в I квартале 2026 года. Дополнительно Президент отметил необходимость упростить налоговую отчётность и усилить методическую поддержку через центры «Мой бизнес».
Как это работает на практике
Рассмотрим типичную ситуацию на примере пекарни.
Небольшое предприятие работает в сфере общепита. Из-за снижения лимитов оно теряет право на ПСН и должно платить НДС.
В рамках переходного периода:
- показатели предыдущего года не блокируют применение льгот;
- можно подтвердить соответствие условиям уже по итогам 2026 года;
- появляется возможность скорректировать зарплаты или структуру доходов без годового ожидания.
Важно: это не индивидуальная мера для конкретного бизнеса, а системное решение для всех МСП.
Пониженные взносы для обрабатывающего производства
Отдельное направление инициативы касается предприятий обрабатывающей отрасли.
Предлагается определять долю профильных доходов исходя из показателей текущего года.
Если доля доходов от обрабатывающей деятельности соответствует установленному порогу, компания сможет применять пониженный тариф без ожидания данных за 2025 год.
Это особенно важно для производственных компаний, которые активно масштабировались в прошлом году и формально не успели перестроить структуру доходов.
Региональные льготы: дополнительный инструмент
Помимо федеральных мер, остаются региональные пониженные ставки УСН.
Условия стандартные:
- код ОКВЭД должен входить в федеральный перечень;
- в регионе должен действовать закон о льготной ставке.
Региональные инструменты могут компенсировать часть налоговой нагрузки, если федеральные льготы недоступны.
