Последнее обновление: 20.10.2020

Как рассчитываются пенсионные отчисления, больничные и декретные у ИП

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
204 0 Распечатать

Сотрудники, которые работают по найму, могут рассчитывать на пенсию, декретные и больничные. ИП тоже может уйти на пенсию, в декрет или на больничный. На какие выплаты при этом они могут рассчитывать — зависит от страховых взносов, которые ИП платил до этого.

Если предприниматель платит только фиксированные взносы

За наёмных работников работодатели в обязательном порядке платят страховые взносы на 4 вида обязательного страхования. Именно поэтому работники могут получать пенсию, больничные и декретные.

У индивидуального предпринимателя только 2 вида обязательных страховых взносов: пенсионные – из них формируется будущая пенсия ИП, и медицинские — они идут на медицинское обслуживание.

ИП, который платит только обязательные взносы, может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание, не самую большую пенсию и минимальные выплаты при рождении ребенка.

А вот больничных не будет, для этого нужно только дополнительно заключать с ФСС договор добровольного страхования и отчислять взносы, об этом чуть ниже.

Пенсия

Предприниматели платят взносы на пенсионное страхование, и на пенсию рассчитывать могут. У них копятся пенсионные баллы, как и у наёмных работников. Правда, гораздо медленнее, поэтому и пенсия будет небольшая.

Дело в том, что и взносы ИП платит минимальные. Сравните: с зарплаты наемного работника в 30 тысяч рублей его работодатель каждый месяц будет отчислять пенсионный взнос в размере 22%, это 6 600 руб. В год набежит 79 200. Малый бизнес платит по сниженным ставкам, но и там в год набежит 53 467,2 руб. Чем выше зарплата — тем больше взносов. А ИП с таким же доходом за весь 2020 год заплатит пенсионных взносов всего 32 448 рублей, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей — это еще 600 рублей, итого 33 048 рублей.

В 2020 году для того, чтобы получать даже минимальную пенсию, нужно иметь минимум 11 лет страхового стажа и 18,6 баллов. В 2024 году это будет уже 15 лет и 30 баллов.

Точный размер вашей пенсии зависит от того, сколько пенсионных баллов вы накопили и сколько еще накопите. А это, в свою очередь, зависит от доходов и страхового стажа.

Вы можете увеличить количество баллов, если будете перечислять в ПФР больше положенного по договору добровольного страхования. Тогда будущая пенсия будет больше.

Если вы применяете режим НПД, то есть работаете как ИП-самозанятый, пенсионные баллы не копятся, т.к. самозанятые не платят взносы. В таком случае вы сможете получать пенсию только если накопите или когда-то уже накопили нужный стаж и баллы на другом месте работы по найму. Чтобы копить баллы, вы можете делать добровольные отчисления в ПФР прямо из приложения «Мой налог».

Выплаты родившим женщинам

Родив ребенка, женщина-предприниматель в любом случае не останется без выплат. Она будет получать такие же минимальные пособия, которые получают безработные женщины. Это:

  • единовременное пособие по беременности и родам. В 2020 году это 18 004,12 рублей;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет. С 1 июня 2020 года это 6 752 рубля независимо от того, какой по счету это ребенок. Это пособие вы начнете получать с рождения ребенка.

За этими выплатами нужно обращаться в местное отделение соцзащиты.

А вот больничных выплат по беременности родам за 70 дней до родов и 70 после — не будет. Такие выплаты делают только тем, кто застрахован в ФСС и платит взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. За наёмных сотрудниц такие взносы платит работодатель, а женщина-ИП может только добровольно застраховаться в ФСС. Ниже рассказываем, как это сделать и что это даёт.

Договор добровольного страхования с ФСС

Для заключения договора нужно нужно обратиться в местное отделение ФСС или оформить договор через портал Госуслуг.

С таким договором вы сможете получать выплаты по больничному листу, а женщины-ИП еще и пособие по беременности и родам.

Добровольное страхование обходится недорого. Страховой взнос — 2,9% от действующего МРОТ.

В 2020 году МРОТ 12 130 рублей. Страховой взнос равен 12 130 * 2,9% = 351,77 руб. в месяц или 4221,24 руб. в год.

Никаких дополнительных отчётов добровольное страхование в ФСС не предполагает.
ИП только платит взносы.

Выплаты по больничному листу

Вы сами будете заполнять ту часть больничного листа, которую обычно заполняет работодатель, и передавать его в ФСС.

Считать больничные будут только исходя из МРОТ, поскольку и взносы вы платите от МРОТ. Ваши фактические доходы не будут иметь значения.

Среднемесячный доход для расчёта больничных будет равен МРОТ. Также имеет значение страховой стаж, то есть сколько лет платили взносы в ФСС вы или ваш работодатель, когда вы работали по трудовому договору:

  • при стаже 8 и более лет больничный за полный месяц будет равен 100% от МРОТ;
  • от 5 до 8 лет – 80% от МРОТ;
  • менее 5 лет – 60% от МРОТ.

Пример расчёта. ИП в в апреле получил больничный лист на 8 дней. Его страховой стаж меньше 5 лет.

Средний дневной заработок: 12 130 / 30 (дни в апреле) = 403,33 руб. Выплата за 8 больничных дней: 403,33 8 60% = 1 935,98 руб. При страховом стаже больше 8 лет ИП получил бы за эти 8 дней 3 466,64 руб.

До конца 2020 года действуют другие правила расчёта больничных. Они не могут быть меньше МРОТ за полный месяц независимо от стажа.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. Поскольку пособие будет платить ФСС, он и выступит налоговым агентом. ИП получит больничные за минусом НДФЛ.

Годовой взнос в ФСС «отобьётся» за 11 и более больничных дней при страховом стаже больше 8 лет. Если вы болеете редко и страховой стаж маленький, особого смысла тратиться на договор с ФСС нет. А вот с декретными выплатами это выгоднее.

Выплаты по беременности и родам

Если женщина заключила договор с ФСС, она имеет право на пособие по беременности и родам. В общем случае это 140 дней: 70 дней до родов и 70 после. При осложненных родах 156 дней, при многоплодной беременности — 194.

Пособие считают так же, как обычные больничные — от МРОТ и с учётом страхового стажа.

Пример расчёта. Предпринимательница уходит в декрет в 2020 году. МРОТ — 12 130 рублей, страховой стаж больше 8 лет. Беременность обычная, женщине полагается пособие за 140 дней с 1 августа по 18 декабря. Пособие за полный август, сентябрь, октябрь и ноябрь будет по 12 130 рублей за каждый месяц.

Пособие за 18 дней декабря: 12 130 / 31 * 18 = 7 043,23 РУБ.

Итого пособие по беременности и родам: 12 130 * 4 + 7 043,23 = 55 563,23 РУБ.

НДФЛ такое пособие не облагается, поэтому ФСС его перечислит полностью.

Чтобы получать больничные и пособия от ФСС в 2020 году, нужно было заключить договор и заплатить взносы в 2019 году. Если планируете получать выплаты в 2021 году, нужно до конца 2020 года заключить договор и сделать годовой взнос.

Как отражать в учёте взносы и выплаты

В расходах на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО можно учитывать только обязательные фиксированные взносы и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 рублей.

Добровольные взносы в ФСС и ПФР включать в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы нельзя.

Полученные пособия в налоговую базу включать не нужно, т.к. они никак не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

С пособий, которые облагаются НДФЛ, в ФСС самостоятельно вычтут налог и перечислят его в бюджет.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!