С 2026 года меняются страховые взносы для малого и среднего бизнеса. Общепит остаётся на модели «30% до 1,5 МРОТ и 15% сверху», обрабатывающие производства — на модели «30% до 1,5 МРОТ и 7,6% сверху». Остальные МСП — на едином тарифе 30% без льгот.
Что изменится в страховых взносах для МСП в 2026 году
Большинство МСП теряют льготный тариф 15% и переходят на ставку 30%. Для общепита и обрабатывающих производств действующие пониженные страховые взносы остаются. Эти изменения влияют на себестоимость и могут снизить маржинальность. Бизнесу важно заранее пересчитать ФОТ и обновить финмодель, чтобы избежать кассовых разрывов.
Основные изменения:
- Льготные 15% перестают действовать для большинства отраслей.
- Общепит и производство останутся «гибридном» тарифе.
- Для всех остальных МСП ставка становится фиксированной — 30% до предельной базы, 15,1% — сверх предельной базы (в 2026 году — это 2 979 000 ₽).
- Изменяется точка роста нагрузки: бюджетные расчёты учитывают эффект от повышения МРОТ.
- Отраслям с низкими зарплатами придётся платить больше всех.
Рост нагрузки будет сильнее для сотрудников с зарплатами в диапазоне 20—40 тыс. ₽. Для высоких зарплат эффект сглаживается. Компании должны заранее оценить влияние на себестоимость и цену продукта.
Почему МСП перестают платить по льготной ставке 15%
Правительство завершает действие антикризисных льгот. Цель — повысить отчисления в бюджет и выровнять систему взносов. Льгота была временной мерой, поэтому её отмена встроена в налоговую реформу (законопроект 1026190-8 уже прошел третье чтение).
Пониженные страховые взносы уберут не для всего МСБ. Правительство РФ выпустит перечень приоритетных отраслей, для которых льготы останутся.
Как рассчитать страховые взносы по пониженному тарифу
Новая формула включает два уровня. До 1,5 МРОТ работодатель платит 30%. С суммы сверх порога — 15%.
МСП, не попавшие в льготный перечень, будут платить 30% на всю сумму выплат до предельной базы (2 979 000 ₽ за год) и 15,1% - сверх предельной базы. Правильно посчитанные взносы нужны для планирования ФОТ и расчёта будущей нагрузки.
Как считать для общепита и производств:
- Определите размер действующего МРОТ.
- Рассчитайте 1,5 МРОТ (с учётом региональных коэффициентов).
- Примените 30% к выплатам до порога.
- Примените 15% к сумме сверх него (для общепита), 7,6% (для обрабатывающих производств).
Пример: зарплата 40 000 ₽ (МРОТ 22 440 ₽ → 1,5 МРОТ = 33 660 ₽): 33 660 ₽ × 30% = 10 098 ₽ (40 000 – 33 660) × 15% = 951 ₽ Итог: 11 049 ₽
Для остальных МСП, не вошедших в приоритетный список: 40 000 ₽ × 30% = 12 000 ₽
Какой МРОТ применяется для расчётов — федеральный или региональный
Работодатель берёт федеральный МРОТ на 1 января расчётного года (ст.427 НК РФ).
Как изменится нагрузка на фонд оплаты труда в разных отраслях
Рост нагрузки будет неоднородным. Сферы с низкими заработками почувствуют изменения сильнее всех. Обрабатывающие производства и общепит частично компенсируют рост благодаря ставке 15% (7,6%) выше порога.
Влияние на отрасли
Общепит:
- Средняя зарплата сотрудников часто ниже 1,5 МРОТ.
- Нагрузка растёт заметно, особенно у линейных позиций.
- При высоких зарплатах появляется экономия на ставке 15%.
Производства:
- Зарплаты выше среднего, доля «над порогом» существенная.
- Реальная нагрузка средней и высокой зарплаты снижается по сравнению с 30%.
- Модель становится выгодной для высококвалифицированных работников.
Сфера услуг, розница, образование:
- Переход на 30% полностью.
- Влияние сильное для низких зарплат.
- Компаниям нужно оперативно пересчитывать стоимость человеческого часа.
Какие риски возникают у человекоёмких бизнесов
- Снижение маржинальности в сегментах с высокой долей ручного труда.
- Потребность в пересмотре цен или оптимизации численности.
- Риски ухода сотрудников в тень при попытке удержать выплаты.
- Увеличение конкуренции за сотрудников с высокой производительностью труда.
Что бизнесу нужно сделать до 1 января 2026 года
Чтобы избежать проседания в бюджете, компаниям важно обновить ФОТ-планы, пересчитать зарплаты и привести документы в актуальный вид. Это позволит заранее увидеть финансовые риски и подготовиться к переходу.
Главные шаги
- Пересчитать нагрузку по каждому сотруднику.
- Обновить годовой бюджет.
- Проверить себестоимость продуктов и услуг.
- Настроить расчёт зарплаты в учётной системе.
- Изменить локальные нормативные акты.
- Провести коммуникацию с сотрудниками.
Какие документы нужно обновить
- Штатное расписание.
- Положение об оплате труда.
- Планы премирования.
- Допсоглашения к трудовым договорам.
- Локальные акты, где указаны суммы и тарифы.
Как законно оптимизировать страховые взносы и снизить нагрузку
Полностью избежать роста налоговой нагрузки из-за изменения тарифов нельзя. Но можно оптимизировать выплаты, структуру зарплаты и систему мотивации. Главное — не нарушать ТК и не создавать рисков претензий со стороны ФНС и трудовой инспекции.
Оптимизации без риска:
- Перенос части стимулирующих выплат в KPI-бонусы.
- Снижение доли «фиксированной» части при соблюдении ТК.
- Использование компенсаций, не облагаемых взносами.
- Строгий отказ от нелегальных схем.
- Анализ необлагаемых взносами выплат, которые можно оформить корректно.
Новые тарифы страховых взносов меняют финансовую структуру МСП. Для общепита и производств это частичное смягчение нагрузки. Для остальных — переход к более высоким расходам. Уже сейчас важно пересчитать ФОТ, обновить документы и проверить экономику бизнеса. Чем раньше компания адаптируется, тем меньше будет рисков в начале года.
Ещё спрашивают
1. Какой тариф страховых взносов будет действовать в 2026 году для МСП? Для большинства — 30% до предельной базы, 15,1% - сверх предельной базы (2 979 000 руб. в 2026 года). Для общепита и производств — 30% до 1,5 МРОТ и 15%/ 7,6% сверху.
2. Как считать страховые взносы, если зарплата ниже или выше 1,5 МРОТ? Ниже — ставка 30%. Выше порога — часть по 30%, часть по 15% или 7,6% (в зависимости от вида деятельности).
3. Коснутся ли изменения ИП без сотрудников? Нет. Но за себя ИП платит фиксированные взносы, сумма которых увеличивается ежегодно.
4. Какие отрасли сохраняют льготную ставку 15%? 15% применяется только к сумме сверх 1,5 МРОТ для предприятий общественного питания с соблюдением ряда установленных условий (численность, лимит доходов, зарплаты работников).
5. Как изменения влияют на премии и бонусы? Все премии, входящие в систему оплаты труда, облагаются взносами по новым тарифам.
6. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами? Компенсации по ТК, материальная помощь в пределах лимитов, командировочные, страховые выплаты.
